DECRETO 624 DE 1989

(30 DE MARZO DE 1989)

IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCI?N DEIMPUESTOS NACIONALES

T?TULO PRELIMINAR OBLIGACI?N TRIBUTARIA

Art?culo 1o.???????????? Origende la obligaci?n sustancial??

SUJETOS PASIVOS ???????

Art?culo 2o.???????????? Contribuyentes?????

Art?culo 3o.???????????? Responsables????

Art?culo 4o.???????????? Sin?nimos.???

LIBRO PRIMERO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

DISPOSICIONES GENERALES ????

Art?culo 5o.???????????? Elimpuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto

Art?culo 6o.???????????? Declaraci?nvoluntaria del impuesto sobre la renta???????

SUJETOS PASIVOS ???????

Art?culo 7o.???????????? Laspersonas naturales est?n sometidas al impuesto?????

Art?culo 8o.???????????? Losc?nyuges se gravan en forma individual. ?????

Art?culo 9o.???????????? Impuestode las personas naturales, residentes y no residentes. ????

Art?culo 10.???????????? Residenciapara efectos tributarios????

Art?culo 11.???????????? Bienesdestinados a fines especiales. ????????

Art?culo 12.???????????? Sociedadesy entidades sometidas al impuesto. ???????

Art?culo 12-1.???????? Conceptode sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios.?

Art?culo 13.???????????? Sociedadeslimitadas y asimiladas. ??????

Art?culo 14.???????????? Lassociedades an?nimas y asimiladas est?n sometidas al impuesto???

Art?culo 14-1.???????? Efectostributarios de la fusi?n de sociedades. ??????

Art?culo 14-2.???????? Efectostributarios de la escisi?n de sociedades??????

Art?culo 15.???????????? Entidadescooperativas que son contribuyentes. ??????

Art?culo 16.???????????? Entidadescontribuyentes??????

Art?culo 17.???????????? Losfondos p?blicos y Telecom son contribuyentes. ??????

Art?culo 18.???????????? Contratosde colaboraci?n empresarial. ?????

Art?culo 18-1.???????? Utilidadespor inversiones de capital del exterior de portafolio. ?????

Art?culo 19.???????????? Contribuyentesdel R?gimen Tributario Especial???

Art?culo 19-1.???????? Retenci?nen la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes delR?gimen Tributario Especial????

Art?culo 19-2.???????? Tratamientotributario de las cajas de compensaci?n???

Art?culo 19-3.???????? Otroscontribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios. ??

Art?culo 19-4.???????? Tributaci?nsobre la renta de las cooperativas. ?????

Art?culo 19-5.???????? Otroscontribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.

Art?culo 20.???????????? Lassociedades y entidades extranjeras son contribuyentes. ??

Art?culo 20-1.???????? Establecimientopermanente??

Art?culo 20-2.???????? Tributaci?nde los establecimientos permanentes y sucursales. ???

Art?culo 21-1.???????? ?????

NO CONTRIBUYENTES ????

Art?culo 22.???????????? Entidadesque no son contribuyentes. ????

Art?culo 23.???????????? Entidadesno contribuyentes declarantes. ???????

Art?culo 23-1.???????? Noson contribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de

inversi?n colectiva y otros. ????

Art?culo 23-2.???????? Noson contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesant?as. ?????

INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTEEXTRANJERA ???

Art?culo 24.???????????? Ingresosde fuente nacional. ??

Art?culo 25.???????????? IngresosQue No Se Consideran De Fuente Nacional. ???

T?TULO I. RENTA????

CAP?TULO I.??????????? INGRESOS????

Art?culo 26????????????? Losingresos son base de la renta l?quida???????

Art?culo 27.???????????? Realizaci?ndel ingreso para los no obligados a llevar contabilidad. ????

Art?culo 28.???????????? Realizaci?ndel ingreso para los obligados a llevar contabilidad. ??

Art?culo 28-1.???????? Transaccionesque generan ingresos que involucran m?s de una obligaci?n.

Art?culo 29.???????????? Valorde los ingresos en especie. ??

Art?culo 30.???????????? Definici?nde dividendos o participaciones en utilidades. ???

Art?culo 31.???????????? Valorde los ingresos en acciones y otros t?tulos???

Art?culo 32.???????????? Tratamientotributario de los contratos de concesi?n y asociaciones p?blico privadas. ?????

Art?culo 32-1.???????? Ingresopor diferencia en cambio. ??

Art?culo 33.???????????? Tratamientotributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable. ???

Art?culo 33-1.???????? Tratamientotributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado??????

Art?culo 33-2.???????? Tratamientodel factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta ycomplementarios. ??

Art?culo 33-3.???????? Tratamientotributario de las acciones preferentes. ???????

Art?culo 33-4.???????? Tratamientode las operaciones de reporto o repo, simult?neas

y de transferencia temporal de valores???

Art?culo 34.???????????? Ingresosde las madres comunitarias. ??????

Art?culo 35.???????????? Lasdeudas por pr?stamos en dinero entre las sociedades y los socios generanintereses presuntivos. ?????

Art?culo 35-1.???????? L?mitea los ingresos no constitutivos de renta. ??????

INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIAOCASIONAL????

Art?culo 36.???????????? Primaen colocaci?n de acciones o de cuotas sociales????

Art?culo 36-1.???????? Utilidaden la enajenaci?n de acciones. ???

Art?culo 36-2.???????? Distribuci?nde utilidades o reservas en acciones o cuotas de inter?s social. ?Art?culo 36-3.????????? Capitalizacionesno gravadas para los socios o accionistas??

Art?culo 36-4.???????? Procesosde democratizaci?n. ????

Art?culo 37.???????????? Utilidaden venta de inmuebles??

Art?culo 38.???????????? Elcomponente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos porpersonas naturales y sucesiones il?quidas. ???

Art?culo 39.???????????? Componenteinflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos deinversi?n, mutuos de inversi?n y de valores.

Art?culo 40.???????????? Elcomponente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los dem?scontribuyentes. ?????

Art?culo 40-1.???????? Componenteinflacionario de los rendimientos financieros. ?

Art?culo 41.???????????? Componenteinflacionario de rendimientos y gastos financieros. ?

Art?culo 42.???????????? Recompensas.??????

Art?culo 43.???????????? Lospremios en concursos nacionales e internacionales. ??????

Art?culo 44.???????????? Lautilidad en la venta de casa o apartamento de habitaci?n??

Art?culo 45.???????????? Lasindemnizaciones por seguro de da?o?????

Art?culo 46.???????????? Apoyosecon?micos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.

Art?culo 46-1.???????? Indemnizacionespor destrucci?n o renovaci?n de cultivos, y por control de plagas. ???????

Art?culo 47.???????????? Losgananciales????

Art?culo 47-1.???????? Donacionespara partidos, movimientos y campa?as pol?ticas. ???

Art?culo 47-2.???????? ?????

Art?culo 48.???????????? Lasparticipaciones y dividendos. ??

Art?culo 49.???????????? Determinaci?nde los dividendos y participaciones no gravados. ?

Art?culo 50.???????????? Utilidadesen ajustes por inflaci?n o por componente inflacionario. ????

Art?culo 51.???????????? Ladistribuci?n de utilidades por liquidaci?n. ???????

Art?culo 52.???????????? Incentivoa la Capitalizaci?n Rural (ICR). ?????

Art?culo 53.???????????? Aportesde entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemasde servicio p?blico de transporte masivo de pasajeros. ?????

Art?culo 54.???????????? Pagospor intereses y servicios t?cnicos en zonas francas. ?????

Art?culo 55.???????????? Aportesobligatorios al sistema general de pensiones. ?????

Art?culo 56.???????????? Aportesobligatorios al Sistema General de Salud. ??

Art?culo 56-2.???????? Aportesdel empleador a Fondos de Cesant?as. ????

Art?culo 57.???????????? Exoneraci?nde impuestos para la zona del Nevado del Ruiz

Art?culo 57-1.???????? Ingresosno constitutivos de renta o ganancia ocasional??

Art?culo 57-2.???????? Tratamientotributario recursos asignados a proyectos calificados como de car?ctercient?fico, tecnol?gico o de innovaci?n. ???

CAP?TULO II.?????????? COSTOS???????

Art?culo 58.???????????? Realizaci?ndel costo para los no obligados a llevar contabilidad. ?

Art?culo 59.???????????? Realizaci?ndel costo para los obligados a llevar contabilidad. ????

NATURALEZA DE LOS ACTIVOS ???

Art?culo 60.???????????? Clasificaci?nde los activos enajenados????

Art?culo 61.???????????? Costofiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de

diciembre de 2016???

COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES ??

Art?culo 62.???????????? Sistemapara establecer el costo de los inventarios enajenados. ???

Art?culo 63.???????????? Limitaci?na la valuaci?n en el sistema de juego de inventarios. ????

Art?culo 64.???????????? Disminuci?ndel inventario???

Art?culo 65.???????????? M?todosde valoraci?n de inventarios. ?????

Art?culo 66.???????????? Determinaci?ndel costo fiscal de los bienes muebles y de prestaci?n de servicios. ???

Concordancias:?????? Art?culos1.2.1.17.2, 1.2.1.17.5 y 1.2.1.17.18 DURT 1625 de 2016??

Art?culo 66-1.???????? Determinaci?ndel costo de mano de obra en el cultivo del caf?. ???

Art?culo 67.???????????? Determinaci?ndel costo fiscal de los bienes inmuebles?

Art?culo 68.???????????? Costofiscal de activos. ??

Art?culo 69.???????????? Determinaci?ndel costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta

y equipo y propiedades de inversi?n. ?????

Art?culo 69-1.???????? Determinaci?ndel costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos

para la venta??

Art?culo 70.???????????? Ajusteal costo de los activos fijos. ??

Art?culo 71.???????????? Utilidaden la enajenaci?n de inmuebles. ??????

Art?culo 72.???????????? Aval?ocomo costo fiscal????

Art?culo 73.???????????? Ajustede bienes ra?ces, acciones y aportes que sean activos fijos de personasnaturales. ?????

Art?culo 74.???????????? Costofiscal de los activos intangibles. ????

Art?culo 74-1.???????? Costofiscal de las inversiones. ?????

Art?culo 75.???????????? Costofiscal de los bienes incorporales formados??

Art?culo 76.???????????? Costopromedio de las acciones???

Art?culo 76-1.???????? Ajusteal costo fiscal de acciones y participaciones. ???????

OTRAS NORMAS COMUNES AL COSTO DE ACTIVOS FIJOSY MOVIBLES ????

Art?culo 77.???????????? Requisitospara su aceptaci?n. ?????

Art?culo 78.???????????? Pazy salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero?

Art?culo 79.???????????? Determinaci?ndel valor de los pagos en especie que constituyen costo.

Art?culo 80.???????????? Determinaci?ndel valor de costos en divisas extranjeras???

Art?culo 81.???????????? Partedel componente inflacionario no constituye costo??

Art?culo 81-1.???????? Componenteinflacionario que no constituye costo??????

Art?culo 82.???????????? Determinaci?nde costos estimados y presuntos????

Art?culo 83.???????????? Determinaci?ndel costo de venta en plantaciones de reforestaci?n. ????

Art?culo 84.???????????? Determinaci?ndel costo en venta de acciones de sociedades an?nimas abiertas. ????????

LIMITACIONES ESPEC?FICAS A LA SOLICITUD DE COSTOS????

Art?culo 85.???????????? Nodeducibilidad de los costos originados en pagos realizados

a vinculados econ?micos no contribuyentes. ????

Art?culo 90-1.???????? Valorde enajenaci?n de los bienes ra?ces. ???????

Art?culo 90-2.???????? Saneamientode bienes ra?ces. ????

Art?culo 90-3.???????? Enajenacionesindirectas. ????

CAP?TULO IV.????????? RENTASBRUTAS ESPECIALES?

RENTA DE LOS SOCIOS, ACCIONISTAS O ASOCIADOS?????

Art?culo 91.???????????? Larenta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendoso participaciones percibidos. ??????

ACTIVOS BIOL?GICOS???

Art?culo 92.???????????? Activosbiol?gicos. ???????

Art?culo 93.???????????? Tratamientode los activos biol?gicos productores. ???????

Art?culo 94.???????????? Tratamientode los activos biol?gicos consumibles. ?????

Art?culo 95.???????????? Rentabruta especial en la enajenaci?n de activos biol?gicos. ??

ACTIVIDADES DE SEGUROS Y CAPITALIZACI?N ??????

Art?culo 96.???????????? Rentabruta en compa??as de seguros de vida. ?????

Art?culo 97.???????????? Rentabruta en compa??as de seguros generales. ???

Art?culo 98.???????????? Reservamatem?tica y reserva t?cnica?????

Art?culo 99.???????????? Ingresosnetos y primas netas. ?????

RENTA VITALICIA Y FIDUCIA MERCANTIL ?????

Art?culo 100.?????????? Determinaci?nde la renta bruta en contratos de renta vitalicia. ????

Art?culo 101.?????????? Lassumas pagadas como renta vitalicia son deducibles. ??????

Art?culo 102.?????????? Contratosde fiducia mercantil????

Art?culo 102-1.?????? Titularizaci?n. ???????

Art?culo 102-2.?????? Distribuci?n de los ingresos en el transporte terrestreautomotor. ??

Art?culo 102-3.?????? Distribuci?n de los ingresos en las cooperativas de trabajoasociado ??

Art?culo 102-4.?????? Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago

en la prestaci?n de servicios de telefon?am?vil?????

RENTAS DE TRABAJO ???????

Art?culo 103.?????????? Definici?n.????

CAP?TULO V.?????????? ASPECTOSGENERALES??

Art?culo 104.?????????? Realizaci?nde las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad. ?Art?culo 105.???????????? Realizaci?nde la deducci?n para los obligados a llevar contabilidad. ?

Art?culo 106.?????????? Valorde los gastos en especie?????

DEDUCCIONES GENERALES???

Art?culo 107.?????????? Lasexpensas necesarias son deducibles??

Art?culo 107-1.?????? Limitaci?n de deducciones. ????

Art?culo 107-2.?????? Deducciones por contribuciones a educaci?n de los empleados. ???

SALARIOS?????????????? ?????

Art?culo 108.?????????? Losaportes parafiscales son requisito para la deducci?n de salarios. ??

Art?culo 108-1.?????? Deducci?n por pagos a viudas y hu?rfanos de miembros de lasfuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. ??????

Art?culo 108-2.?????? Prueba de requisitos para la deducci?n por pagos a viudas y hu?rfanosde miembros de las fuerzas armadas. ?????

Art?culo 108-3.?????? Cuotas de manejo de tarjetas. ????

Art?culo 108-4.?????? Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones. ?????

Art?culo 108-5.?????? Deducci?n del primer empleo. ???

PRESTACIONES SOCIALES?????

Art?culo 109.?????????? Deducci?nde cesant?as pagadas. ???

Art?culo 110.?????????? Deducci?nde cesant?as consolidadas. ????

Art?culo 111.?????????? Deducci?nde pensiones de jubilaci?n e invalidez. ???

Art?culo 112.?????????? Deducci?nde la provisi?n para el pago de futuras pensiones?

Art?culo 113.?????????? C?mose determina la cuota anual deducible de la provisi?n. ??????

IMPUESTOS DEDUCIBLES ??????

Art?culo 115.?????????? Deducci?nde impuestos pagados y otros. ??????

Art?culo 115-1.?????? Deducci?n para las prestaciones sociales, aportes parafiscalese impuestos. ?Art?culo 115-2.?????? Deducci?n especial del impuesto sobre lasventas. ???

IMPUESTOS, REGAL?AS Y CONTRIBUCIONES DEORGANISMOS DESCENTRALIZADOS ?????

Art?culo 116.?????????? Deducci?nde impuestos, regal?as y contribuciones pagados por los

??????????????? organismosdescentralizados??

INTERESES???????????? ?????

Art?culo 117.?????????? Deducci?nde intereses. ???????

Art?culo 118.?????????? Elcomponente inflacionario no es deducible. ???????

Art?culo 118-1.?????? Subcapitalizaci?n. ???????

Art?culo 119.?????????? Deducci?nde intereses sobre pr?stamos educativos del ICETEX

y para adquisici?n de vivienda????

AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO????

Art?culo 120.?????????? Limitacionesa pagos de regal?as por concepto de intangibles. ?????

Art?culo 121.?????????? Deducci?nde gastos en el exterior. ????????

GASTOS EN EL EXTERIOR????

Art?culo 122.?????????? Limitaci?na las deducciones de los costos y gastos en el exterior. ??

Art?culo 123.?????????? Requisitospara su procedencia??

Art?culo 124.?????????? Lospagos a la casa matriz son deducibles. ?????

Art?culo 124-1.?????? Otros pagos no deducibles????

Art?culo 124-2.?????? Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nulaimposici?n

y a entidades pertenecientes a reg?menestributarios preferenciales. ????

DONACIONES Y CONTRIBUCIONES ????

Art?culo 125.?????????? Incentivoa la donaci?n del sector privado en la Red Nacional de

Bibliotecas P?blicas y Biblioteca Nacional. ??????

Art?culo 125-1.?????? Requisitos de los beneficiarios de las donaciones??

Art?culo 125-2.?????? Modalidades de las donaciones??

Art?culo 125-3.?????? Requisitos para reconocer la deducci?n. ????????

Art?culo 125-4.?????? Requisitos de las deducciones por donaciones. ??????

Art?culo 125-5.?????? Donaciones a entidades no pertenecientes al R?gimen TributarioEspecial.

Art?culo 126.?????????? Deducci?nde contribuciones a fondos mutuos de inversi?n y fondos de pensiones dejubilaci?n e invalidez. ???????

Art?culo 126-1.?????? Deducci?n de contribuciones a fondos de pensiones dejubilaci?n e invalidez y fondos de cesant?as. ?

Art?culo 126-2.?????? Deducci?n por donaciones efectuadas a la Corporaci?n GeneralGustavo Matamoros D?costa. ??????

Art?culo 126-3.?????? Deducciones por inversiones o donaciones para proyectos de investigaci?no desarrollo cient?fico o tecnol?gico. ???????

Art?culo 126-4.?????? Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de laconstrucci?n.

Art?culo 126-5.?????? Deducci?n por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parquesnaturales y conservaci?n de bosques naturales?

DEPRECIACI?N ??????

Art?culo 127.?????????? Beneficiariosde la deducci?n?????

Art?culo 127-1.?????? Contratos de arrendamiento. ??????

Art?culo 128.?????????? Deducci?npor depreciaci?n. ??????

Art?culo 129.?????????? Conceptode obsolescencia??

Art?culo 130.?????????? Constituci?nde reserva. ??????

Art?culo 131.?????????? Basepara calcular la depreciaci?n?

Art?culo 131-1.?????? Base para calcular la depreciaci?n por personas jur?dicas. ???

Art?culo 132.?????????? Opci?npara depreciar bienes adquiridos a partir de 1989. ????

Art?culo 133.?????????? Ajustespor inflaci?n a la depreciaci?n a partir del a?o 1992. ??

Art?culo 134.?????????? M?todosde depreciaci?n. ????

Art?culo 135.?????????? Bienesdepreciables. ??????

Art?culo 136.?????????? Depreciaci?nde bienes adquiridos en el a?o??

Art?culo 137.?????????? Limitaci?na la deducci?n por depreciaci?n. ???

Art?culo 138.?????????? Posibilidadde utilizar una vida ?til diferente. ???????

Art?culo 139.?????????? Depreciaci?nde bienes usados. ????

Art?culo 140.?????????? Depreciaci?nacelerada para fines fiscales??????

Art?culo 141.?????????? Registrocontable de la depreciaci?n. ?????

AMORTIZACI?N DE INVERSIONES ?????

Art?culo 142.?????????? Deducci?nde inversiones???

Art?culo 143.?????????? Deducci?npor amortizaci?n de activos intangibles. ??????

Art?culo 143-1.?????? Amortizaci?n de las inversiones en la exploraci?n, desarrollo yconstrucci?n de minas y yacimientos de petr?leo y gas. ?????

Art?culo 144.?????????? Obligaci?ndel cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley. ?

CARTERA MOROSA O PERDIDA ???

Art?culo 145.?????????? Deducci?nde deudas de dudoso o dif?cil cobro???

Art?culo 146.?????????? Deducci?npor deudas manifiestamente perdidas o sin valor. ??????

Art?culo 147.?????????? Compensaci?nde p?rdidas fiscales de sociedades?

P?RDIDAS?????????????? ?????

Art?culo 148.?????????? Deducci?npor p?rdidas de activos. ??????

Art?culo 149.?????????? P?rdidasen la enajenaci?n de activos. ????

Art?culo 150.?????????? P?rdidassufridas por personas naturales en actividades agr?colas. ?????

Art?culo 151.?????????? Noson deducibles las p?rdidas, por enajenaci?n de activos a vinculadosecon?micos. ????

Art?culo 152.?????????? Noson deducibles las p?rdidas, por enajenaci?n de activos de sociedades a socios.??????

Art?culo 153.?????????? Noes deducible la p?rdida en la enajenaci?n de acciones o cuotas de inter?ssocial. ????

Art?culo 154.?????????? P?rdidaen la enajenaci?n de plusval?a. ???

Art?culo 155.?????????? Noson deducibles las p?rdidas, por enajenaci?n de bonos de

financiamiento especial??

Art?culo 156.?????????? Lasp?rdidas no pueden afectar rentas de trabajo. ??

DEDUCCIONES ESPECIALES POR INVERSIONES?????

Art?culo 157.?????????? Deducci?npor inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos. ?Art?culo 158.? Deducci?npor amortizaci?n en el sector agropecuario?

Art?culo 158-1.?????? Deducci?n por donaciones e inversiones en investigaci?n,desarrollo tecnol?gico e innovaci?n.

Art?culo 158-2.?????? Deducci?n por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente.?????

Art?culo 158-3.?????? Deducci?n por inversi?n en activos fijos???????

Art?culo 159.?????????? Deducci?npor inversiones en evaluaci?n y exploraci?n de recursos

Art?culo 164.?????????? Determinaci?ndel valor bruto del producto natural?????

Art?culo 165.?????????? Limitaci?na la deducci?n???

Art?culo 166.?????????? Deducci?npor factor especial de agotamiento en explotaci?n

de hidrocarburos????

Art?culo 167.?????????? Deducci?npor agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los hidrocarburosy dep?sitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974. ?????

Art?culo 168.?????????? Qui?nestienen derecho a la deducci?n. ????

Art?culo 169.?????????? Factoresque integran el costo. ?????

Art?culo 170.?????????? Sistemapara su determinaci?n. ????

Art?culo 171.?????????? Deducci?npor amortizaci?n de inversiones en exploraciones de gases y minerales????

Art?culo 172.?????????? Amortizaci?nde inversiones efectuadas por Ecopetrol. ???

PRESUNCI?N DE DEDUCCI?N?????

Art?culo 173.?????????? Lasdeducciones en plantaciones de reforestaci?n. ???

PAGOS POR RENTA VITALICIA ??????

Art?culo 174.?????????? Deducci?npor sumas pagadas como renta vitalicia. ??????

DEDUCCI?N POR RENTA PRESUNTIVA ?????

Art?culo 175.?????????? Deducci?n,provisiones y reservas del Fondo Agropecuario de Garant?as

LIMITACIONES COMUNES A COSTOS Y DEDUCCIONES ????

Art?culo 176.?????????? Losgastos que no sean susceptibles de tratarse como deducci?n,

no podr?n ser tratados como costos nicapitalizados ????

Art?culo 177.?????????? Laslimitaciones a costos se aplican a las deducciones????

Art?culo 177-1.?????? L?mite de los costos y deducciones????

Art?culo 177-2.?????? No aceptaci?n de costos y gastos ???

CAP?TULO VI.???? RENTA L?QUIDA ?????

Art?culo 178.?????????? Determinaci?nde la renta l?quida?

Art?culo 179.?????????? Lautilidad en la enajenaci?n de activos fijos pose?dos por menos de dos a?os esrenta l?quida. ??????

RENTAS L?QUIDAS ESPECIALES RENTA PRESUNTIVA ?????

NORMAS APLICABLES PARA 1989 ?????

Art?culo 180.?????????? Basesy porcentajes. ??????

Art?culo 181.?????????? Periodoimproductivo o fuerza mayor. ?????

Art?culo 182.?????????? Reducci?npor medidas legales o administrativas. ???

Art?culo 183.?????????? Reducci?npor control de precios, que requiere pronunciamiento del Ministerio de Hacienda??

Art?culo 184.?????????? Exclusi?nde ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional ??

Art?culo 185.?????????? Fijaci?nde la base de c?lculo sobre ingresos. ????

Art?culo 186.?????????? Fijaci?nde la base de c?lculo sobre patrimonio. ?????

Art?culo 187.?????????? Losdividendos y participaciones excluidos de la base de c?lculo aumentan la rentapresuntiva. ????

NORMAS APLICABLES A PARTIR DE 1990 ??

Art?culo 188.?????????? Basey porcentaje de la renta presuntiva. ??????

Art?culo 188-1.?????? Porcentaje a partir del a?o gravable 1992?????

Art?culo 189.?????????? Depuraci?nde la base de c?lculo y determinaci?n??

Art?culo 190.?????????? ElCONPES podr? fijar las tasas diferenciales por efecto de los aval?oscatastrales.

Art?culo 191.?????????? Exclusionesde la renta presuntiva.

Art?culo 192.?????????? Reducci?npor situaci?n anormal geogr?fica o econ?mica.

Art?culo 193.?????????? Conceptode valor patrimonial neto

Art?culo 194.?????????? Exclusi?nde los inmuebles gravemente afectados por el Nevado del Ruiz.

RECUPERACI?N DE DEDUCCIONES

Art?culo 195.?????????? Deduccionescuya recuperaci?n constituyen renta l?quida.

Art?culo 196.?????????? Rental?quida por recuperaci?n de deducciones en bienes depreciados. ?Art?culo 197.??? Recuperaci?nde la deducci?n en las provisiones de pensiones de jubilaci?n.

Art?culo 198.?????????? Recuperaci?nde deducciones por amortizaci?n.

Art?culo 199.?????????? Recuperaci?npor p?rdidas compensadas modificadas por la liquidaci?n de revisi?n.

CONTRATOS DE SERVICIOS AUT?NOMOS

Art?culo 200.?????????? Contratospor servicios de construcci?n.

Art?culo 201.?????????? Opcionesen la determinaci?n de la renta l?quida.

Art?culo 202.?????????? Aplicaci?na la industria de la construcci?n.

Art?culo 203.?????????? Determinaci?nde la renta l?quida.

EXPLOTACI?N DE PEL?CULAS Y PROGRAMAS DECOMPUTADOR

Art?culo 204.?????????? Porcentajeque constituye renta l?quida.

Art?culo 204-1.?????? Renta en explotaci?n de programas de computador

CERTIFICADOS DE DESARROLLO TUR?STICO

Art?culo 205.?????????? Rentagravable por certificados de desarrollo tur?stico

CAP?TULO VII.??RENTAS EXENTAS DE TRABAJO

Art?culo 206.?????????? Rentasde trabajo exentas.

Art?culo 206-1.?????? Determinaci?n de la renta para servidores p?blicosdiplom?ticos, consulares y administrativos del Ministerio de RelacionesExteriores.

Art?culo 207.?????????? Exenci?nde prestaciones provenientes de un Fondo de Pensiones.

Art?culo 207-1.?????? Exenci?n de cesant?as pagadas por Fondos de Cesant?as.

Art?culo 207-2.?????? Otras rentas exentas.

DERECHOS DE AUTOR

Art?culo 208.?????????? Rentasexentas por derechos de autor

EMPRESAS COMUNITARIAS

Art?culo 209.?????????? Rentaexenta de las empresas comunitarias.

Art?culo 210.?????????? Extensi?nde la exenci?n.

EMPRESAS DE SERVICIOS P?BLICOS DOMICILIARIOS

Art?culo 211.?????????? Exenci?npara empresas de servicios p?blicos domiciliarios.

Art?culo 211-1.?????? Rentas exentas de loter?as y licoreras.

Art?culo 211-2.?????? Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales delEstado

del orden nacional

ZONAS FRANCAS

Art?culo 212.?????????? Rentaexenta de las zonas francas.

Art?culo 213.?????????? Rentaexenta de los usuarios de las zonas francas.

FONDO DE GARANT?AS

Art?culo 214.?????????? Exenci?npara el Fondo de Garant?as de Instituciones Financieras.

Art?culo 215.?????????? Condici?npara mantener exenci?n en explotaci?n de hidrocarburos.

Art?culo 216.?????????? Rentaexenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974.

FONDOS GANADEROS

Art?culo 217.?????????? Rentaexenta para Fondos Ganaderos organizados como sociedades an?nimas abiertas.

INTERESES

Art?culo 218.?????????? Intereses,comisiones y dem?s pagos para empr?stitos y t?tulos de deuda p?blica externa.

Art?culo 219.?????????? Interesesde c?dulas BCH emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974.

Art?culo 220.?????????? Interesesde bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial

Art?culo 221.?????????? Interesespor enajenaci?n de inmuebles destinados a la reforma urbana ?

Art?culo 222.?????????? Interesespor deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagar?s y c?dulasde reforma urbana.

SEGUROS DE VIDA

Art?culo 223.?????????? Indemnizacionespor seguros de vida.

EMPRESAS EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ

Art?culo 224.?????????? Rentaexenta para nuevas empresas en la zona del Nevado del Ruiz.

Art?culo 225.?????????? Conceptode nueva empresa en la zona del Nevado del Ruiz.

Art?culo 226.?????????? Rentaexenta para empresas que reanuden actividades en la zona del Nevado del Ruiz.

Art?culo 227.?????????? Rentaexenta para empresas de tard?o rendimiento en la zona del Nevado del Ruiz.

Art?culo 228.?????????? Extensi?ndel beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruiz.

EMPRESAS EDITORIALES

Art?culo 229.?????????? Rentasexentas en empresas editoriales.

Art?culo 230.?????????? Conceptode empresa editorial

Art?culo 231.?????????? Rentaexenta para inversionistas en empresas editoriales.

Art?culo 232.?????????? Rentaexenta para empresas en San Andr?s y Providencia.

PARA EXTRANJEROS

Art?culo 233.?????????? Rentasexentas de personas y entidades extranjeras.

INTRANSFERIBILIDAD DE LAS RENTAS EXENTAS

Art?culo 234.?????????? Lasrentas exentas de las sociedades no son transferibles.

Art?culo 235.?????????? Lasexenciones solo benefician a su titular

Art?culo 235-1.?????? L?mite de las rentas exentas.

Art?culo 235-2.?????? Rentas exentas a partir del a?o gravable 2019.

Art?culo 235-3.?????? Mega-inversiones.

Art?culo 235-4.?????? Estabilidad tributaria para Mega-inversiones.

CAP?TULO VIII.?? RENTA GRAVABLE ESPECIAL

COMPARACI?N PATRIMONIAL

Art?culo 236.?????????? Rentapor comparaci?n patrimonial

Art?culo 237.?????????? Ajustepara el c?lculo

Art?culo 238.?????????? Diferenciapatrimonial en la primera declaraci?n.

Art?culo 239.?????????? Nohabr? lugar a la comparaci?n patrimonial

Art?culo 239-1.?????? Renta l?quida gravable por activos omitidos o pasivosinexistentes

CAP?TULO IX.???? TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA

Art?culo 240.?????????? Tarifageneral para personas jur?dicas.

Art?culo 240-1.?????? Tarifa para usuarios de Zona Franca.

Art?culo 241.?????????? Tarifapara las personas naturales residentes y asignaciones

y donaciones modales.

Art?culo 242.?????????? Tarifaespecial para dividendos o participaciones recibidas

por personas naturales residentes.

Art?culo 242-1.?????? Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas porsociedades nacionales.

Art?culo 243.?????????? Destinaci?nespec?fica.

Art?culo 244.?????????? Excepci?nde los no declarantes

Art?culo 245.?????????? Tarifaespecial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidadesextranjeras y por personas naturales no residentes. ?

Art?culo 246.?????????? Tarifaespecial para dividendos y participaciones recibidos por establecimientospermanentes de sociedades extranjeras.

Art?culo 246-1.?????? R?gimen de transici?n para el impuesto a los dividendos.

Art?culo 247.?????????? Tarifadel impuesto de renta para personas naturales sin residencia

Art?culo 248.?????????? Tarifaespecial para algunos pagos al exterior efectuados por constructorescolombianos??

Art?culo 248-1.?????? Contribuci?n especial a cargo de contribuyentes declarantesdel impuesto sobre la renta. ???????

CAP?TULO X.?????????? DESCUENTOSTRIBUTARIOS

Art?culo 249.?????????? Porinversi?n en acciones de sociedades agropecuarias. ???

Art?culo 250.?????????? Descuentotributario por la generaci?n de empleo. ???????

Art?culo 251.?????????? Modalidadesde las donaciones??

Art?culo 252.?????????? Requisitospara reconocer el descuento. ????

Art?culo 253.?????????? Porreforestaci?n. ???

Art?culo 254.?????????? Descuentopor impuestos pagados en el exterior. ????

Art?culo 255.?????????? Descuentopara inversiones realizadas en control, conservaci?n

y mejoramiento del medio ambiente??????

Art?culo 256.?????????? Descuentopara inversiones realizadas en investigaci?n, desarrollo tecnol?gico oinnovaci?n. ?????

Art?culo 256-1.?????? Cr?dito fiscal para inversiones en proyectos de investigaci?n,desarrollo tecnol?gico e innovaci?n o vinculaci?n de capital humano de altonivel.

Art?culo 257.?????????? Descuentopor donaciones a entidades sin ?nimo de lucro

pertenecientes al r?gimen especial

Art?culo 257-1.?????? Becas por impuestos.

Art?culo 258.?????????? Limitacionesa los descuentos tributarios de que tratan los art?culos

?, 256 y257 del Estatuto Tributario. ?????

Art?culo 258-1.?????? Impuesto sobre las ventas en la importaci?n, formaci?n,construcci?n o adquisici?n de activos fijos reales productivos. ????

Art?culo 258-2.?????? Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en laadquisici?n e importaci?n de maquinaria pesada para industrias b?sicas. ???

Art?culo 259.?????????? L?mitede los descuentos. ??????

Art?culo 259-2.?????? Eliminaci?n de descuentos tributarios en el impuesto sobre larenta ??

Art?culo 260.?????????? Intransferibilidadde los descuentos tributarios. ?????

CAP?TULO XI.????????? PRECIOSDE TRANSFERENCIA???????

Art?culo 260-1.?????? Criterios de vinculaci?n??????

Art?culo 260-2.?????? Operaciones con vinculados. ??????

Art?culo 260-3.?????? M?todos para determinar el precio o margen de utilidad en las operacionescon vinculados.

Art?culo 260-4.?????? Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados

y terceros independientes.

Art?culo 260-5.?????? Documentaci?n comprobatoria.

Art?culo 260-6.?????? Ajustes.

Art?culo 260-7.?????? Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposici?n yreg?menes tributarios preferenciales.

Art?culo 260-8.?????? Ingresos, costos y deducciones.

Art?culo 260-9.?????? Obligaci?n de presentar declaraci?n informativa.

Art?culo 260-10.???? Acuerdos anticipados de precios.

Art?culo 260-11. Sanciones respecto de ladocumentaci?n comprobatoria y de la declaraci?n informativa.

T?TULO II.?????????????? PATRIMONIO

CAP?TULO I.??????????? PATRIMONIOBRUTO

BIENES Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN

Art?culo 261.?????????? Patrimoniobruto

Art?culo 262.?????????? Qu?son derechos apreciables en dinero

Art?culo 263.?????????? Qu?se entiende por posesi?n.

Art?culo 264.?????????? Presunci?nde aprovechamiento econ?mico

Art?culo 265.?????????? Bienespose?dos en el pa?s.

Art?culo 266.?????????? Bienesno pose?dos en el pa?s.

VALOR PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS

Art?culo 267.?????????? Reglageneral para la valoraci?n patrimonial de los activos.

Art?culo 267-1.?????? Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing

Art?culo 268.?????????? Valorde los dep?sitos en cuentas corrientes y de ahorro

Art?culo 269.?????????? Valorpatrimonial de los bienes en moneda extranjera.

Art?culo 270.?????????? Valorpatrimonial de los cr?ditos.

Art?culo 271.?????????? Valorpatrimonial de los t?tulos, bonos y seguros de vida.

Art?culo 271-1.?????? Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.

Art?culo 272.?????????? Valorde las acciones, aportes, y dem?s derechos en sociedades.

Art?culo 273.?????????? Revalorizaci?ndel patrimonio

Art?culo 274.?????????? Accionesde sociedades que no se cotizan en Bolsa.

Art?culo 275.?????????? Valorpatrimonial de las mercanc?as vendidas a plazos.

Art?culo 276.?????????? Valorde los semovientes.

Art?culo 277.?????????? Valorpatrimonial de los inmuebles.

Art?culo 278.?????????? Costom?nimo de los inmuebles adquiridos con pr?stamos.

Art?culo 279.?????????? Valorde los bienes incorporales.

AJUSTES A LOS ACTIVOS PATRIMONIALES

Art?culo 280.?????????? Reajustefiscal a los activos patrimoniales.

Art?culo 281.?????????? Efectosdel reajuste fiscal

CAP?TULO II.?????????? PATRIMONIOL?QUIDO

Art?culo 282. Concepto

CAP?TULO III.??? DEUDAS

Art?culo 283.?????????? Deudas.

Art?culo 284.?????????? Pasivosde compa??as de seguros.

Art?culo 285.?????????? Pasivosmoneda extranjera.

Art?culo 286.?????????? Noson deudas.

Art?culo 287.?????????? Valorpatrimonial de las deudas

CAP?TULO IV

Art?culo 288.?????????? Ajustespor diferencia en cambio

Art?culo 289.?????????? Efectodel Estado de Situaci?n Financiera de Apertura -ESFA- en los activos y pasivos,cambios en pol?ticas contables y errores contables.

Art?culo 297-1.?????? Entidades no sujetas al impuesto. ?

Art?culo 297-2.?????? Causaci?n????

Art?culo 298.?????????? Declaraci?ny pago. ??????

Art?culo 298-1.?????? Contenido de la declaraci?n del impuesto al patrimonio. ?????

Art?culo 298-2.?????? Administraci?n y control del impuesto al patrimonio. ????

Art?culo 298-3.?????? No deducibilidad del impuesto. ????

Art?culo 298-4.?????? Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio. ??????

Art?culo 298-5.?????? Control y sanciones. ????

Art?culo 298-6.?????? No deducibilidad del impuesto. ????

Art?culo 298-7.?????? Declaraci?n y pago voluntarios. ??

Art?culo 298-8.?????? Remisi?n. ?????

T?TULO III.????????????? GANANCIASOCASIONALES?

CAP?TULO I.??????????? INGRESOSSUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR

GANANCIA OCASIONAL

Art?culo 299.?????????? Ingresosconstitutivos de ganancia ocasional

UTILIDAD EN LA ENAJENACI?N DE ACTIVOS FIJOSPOSE?DOS DOS A?OS O M?S

Art?culo 300.?????????? Sedetermina por la diferencia entre el precio de enajenaci?n y el costo

fiscal del activo

LAS UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACI?N DESOCIEDADES

Art?culo 301.?????????? Sedeterminan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado

LAS PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS YDONACIONES

Art?culo 302.?????????? Origen.

Art?culo 303.?????????? C?mose determina su valor

Art?culo 303-1.?????? Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto deseguros de vida. ????

POR LOTER?AS,????? PREMIOS,RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES ?????

Art?culo 304.?????????? Gravamena los premios en dinero y en especie???

Art?culo 305.?????????? Enpremios en t?tulos de capitalizaci?n. ????

Art?culo 306.?????????? Elimpuesto debe ser retenido en la fuente????

Art?culo 306-1.?????? mpuesto sobre premios de apuestas y concursos h?picos ocaninos

y premios a propietarios de caballos o canesde carreras. ????

CAP?TULO II.?????????? GANANCIASOCASIONALES EXENTAS????

Art?culo 307.?????????? Gananciasocasionales exentas????

Art?culo 308.?????????? Herenciaso legados a personas diferentes a legitimarios y c?nyuge. ????

Art?culo 309.?????????? Donacionesa damnificados por la actividad volc?nica del Nevado del Ruiz.

Art?culo 310.?????????? Otrasexenciones. ???

CAP?TULO III.????????? GANANCIAOCASIONAL NETA ??????

Art?culo 311.?????????? Delas ganancias ocasionales se restan las p?rdidas ocasionales. ????

Art?culo 311-1.?????? Utilidad en la venta de la casa o apartamento???

Art?culo 312.?????????? Casosen los cuales no se aceptan p?rdidas ocasionales. ???

CAP?TULO IV.????????? TARIFASDEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES ??

Art?culo 313.?????????? Paralas sociedades y entidades nacionales y extranjeras. ????

Art?culo 314.?????????? Parapersonas naturales residentes. ????????

Art?culo 315.?????????? Elimpuesto de ganancia ocasional para los no declarantes. ??

Art?culo 316.?????????? Parapersonas naturales extranjeras sin residencia. ???????

Art?culo 317.?????????? Paraganancias ocasionales provenientes de loter?as, rifas, apuestas y similares.

CAP?TULO V.?????????? R?GIMENAPLICABLE A PARTIR DE 1992

PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES

Art?culo 319.?????????? Aportesa sociedades nacionales. ???

Art?culo 319-1.?????? Aportes sometidos al impuesto. ??

Art?culo 319-2.?????? Aportes a sociedades y entidades extranjeras. ???????

CAP?TULO II.?????????? FUSIONESY ESCISIONES ???

Art?culo 319-3.?????? Fusiones y escisiones adquisitivas. ?????

Art?culo 319-4.?????? Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas???

Art?culo 319-5.?????? Fusiones y escisiones reorganizativas????

Art?culo 319-6.?????? Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entreentidades. ??

Art?culo 319-7.?????? Fusiones y escisiones gravadas????

Art?culo 319-8.?????? Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras. ??

Art?culo 319-9.?????? Responsabilidad solidaria en casos de fusi?n y escisi?n. ??????

T?TULO IV.????????????? REMESAS?????

CAP?TULO IV.????????? DISPOSICIONESVARIAS ??

Art?culo 325.?????????? Requisitospara los giros al exterior???????

Art?culo 326.?????????? Requisitospara la autorizaci?n de cambio de titular de inversi?n extranjera.

Art?culo 327.?????????? Facultadde establecer condiciones para el cambio de titular de inversi?n extranjera.

Art?culo 328.?????????? Recaudoy control. ???????

T?TULO V ?????

CAP?TULO I.??????????? DETERMINACI?NDEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES ???

Art?culo 329.?????????? Determinaci?ndel impuesto sobre la renta de las personas naturales. ??

Art?culo 330.?????????? Determinaci?ncedular. ???????

Art?culo 331.?????????? Rentasl?quidas gravables. ?????

Art?culo 332.?????????? Rentasexentas y deducciones. ?????

Art?culo 333.?????????? Basede renta presuntiva. ????

Art?culo 334.?????????? Facultadesde fiscalizaci?n????

CAP?TULO II.?????????? RENTASDE TRABAJO ??????

Art?culo 335.?????????? Ingresosde la c?dula general. ????

Art?culo 336.?????????? Rental?quida gravable de la c?dula general. ???

CAP?TULO III.????????? RENTASDE PENSIONES ????

Art?culo 337.?????????? Ingresosde las rentas de pensiones. ??????

CAP?TULO IV.????????? RENTASDE CAPITAL??????

Art?culo 338.?????????? Ingresosde las rentas de capital. ??

Art?culo 339.?????????? Rental?quida cedular de las rentas de capital. ???????

CAP?TULO V.?????????? RENTASNO LABORALES ???

Art?culo 340.?????????? Ingresosde las rentas no laborales. ????????

Art?culo 341.?????????? Rental?quida cedular de las rentas no laborales???

CAP?TULO VI.????????? RENTASDE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES ??

Art?culo 342.?????????? Ingresosde las rentas de dividendos y participaciones. ??

Art?culo 343.?????????? Rental?quida. ??????

T?TULO V.?????????????? AJUSTEINTEGRAL POR INFLACI?N

A PARTIR DEL A?O GRAVABLE 1992??????

T?TULO VI?????????????? R?GIMENTRIBUTARIO ESPECIAL ????

Art?culo 356.?????????? Tratamientoespecial para algunos contribuyentes. ???????

Art?culo 356-1.?????? Distribuci?n indirecta de excedentes y remuneraci?n de loscargos

directivos de contribuyentes pertenecientes alR?gimen Tributario Especial??? ??????????????

188

Art?culo 356-2.?????? Calificaci?n al R?gimen Tributario Especial

Art?culo 356-3.?????? Actualizaci?n del RUT para los contribuyentes del R?gimen

Tributario Especial

Art?culo 357.?????????? Determinaci?ndel beneficio neto o excedente????

Art?culo 358.?????????? Exenci?nsobre el beneficio neto o excedente???

Art?culo 358-1.?????? Renta por comparaci?n patrimonial. ?????

Art?culo 359.?????????? Objetosocial. ????????

Art?culo 360.?????????? Autorizaci?npara utilizar plazos adicionales para invertir??

Art?culo 361.?????????? Excepcionesal tratamiento especial. ???????

Art?culo 362.?????????? Comit?de calificaciones. ??????

Art?culo 363.?????????? Funcionesdel Comit?

Art?culo 364.?????????? Lasentidades sin ?nimo de lucro est?n obligadas a llevar libros de contabilidadregistrados.

Art?culo 364-1.?????? Cl?usula general para evitar la elusi?n fiscal

Art?culo 364-2.?????? Actos y circunstancias que constituyen abuso del? R?gimen?Tributario Especial

Art?culo 364-3.?????? P?rdida de los beneficios del R?gimen Tributario Especial

Art?culo 364-4.?????? Registro ante la Agencia Presidencial de Cooperaci?n

Internacional de Colombia.

Art?culo 364-5.?????? Registro web y remisi?n de comentarios de la sociedad civil

Art?culo 364-6.?????? Fiscalizaci?n en cabeza de la DIAN.

LIBRO SEGUNDO RETENCI?N EN LA FUENTE

T?TULO I. DISPOSICIONESGENERALES ??

Art?culo 365.?????????? Facultadpara establecerlas. ????

Art?culo 366.?????????? Facultadpara establecer nuevas retenciones????

Art?culo 366-1.?????? Facultad para establecer retenci?n en la fuente por ingresosdel exterior.

Art?culo 366-2.?????? Normas aplicables en materia de retenci?n en la fuente. ??????

Art?culo 367.?????????? Finalidadde la retenci?n en la fuente. ????

Art?culo 368.?????????? Qui?nesson agentes de retenci?n

Art?culo 368-1.?????? Retenci?n sobre distribuci?n de ingresos por los fondos a quese refiere el art?culo 23-1 del estatuto tributario. ?????

Art?culo 368-2.?????? Personas naturales que son agentes de retenci?n. ????

Art?culo 369.?????????? Cu?ndono se efect?a la retenci?n?

Art?culo 370.?????????? Losagentes que no efect?en la retenci?n, son responsables con el contribuyente. ?????

Art?culo 371.?????????? Casosde solidaridad en las sanciones por retenci?n. ????

Art?culo 372.?????????? Solidaridadde los vinculados econ?micos por retenci?n???

Art?culo 373.?????????? Losvalores retenidos se imputan en la liquidaci?n privada. ???

Art?culo 374.?????????? Enla liquidaci?n oficial se deben acreditar los valores retenidos. ???

T?TULO II.?????????????? OBLIGACIONESDEL AGENTE RETENEDOR ????

RETENER ?????

Art?culo 375.?????????? Efectuarla retenci?n???

CONSIGNAR?????????? ?????

Art?culo 376.?????????? Consignarlo retenido??

Art?culo 376-1.?????? Retenci?n en la fuente a trav?s de las entidades financieras. ???

Art?culo 377.?????????? Laconsignaci?n extempor?nea causa intereses moratorios. ???

EXPEDIR CERTIFICADOS

Art?culo 378.?????????? Porconcepto de salarios.

Art?culo 378-1.

Art?culo 379.?????????? Contenidodel certificado de ingresos y retenciones.

Art?culo 380.?????????? Datosa cargo del asalariado no declarante

Art?culo 381.?????????? Certificadospor otros conceptos.

PRESENTAR DECLARACIONES

Art?culo 382.?????????? Obligaci?nde declarar

T?TULO III.????????????? CONCEPTOSSUJETOS A RETENCI?N

CAP?TULO I.??????????? INGRESOSLABORALES

Art?culo 383.?????????? Tarifa.

Art?culo 384.?????????? Tarifam?nima de retenci?n en la fuente para empleados.

PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACI?N DE LARETENCI?N

Art?culo 385.?????????? Primeraopci?n frente a la retenci?n.

Art?culo 386.?????????? Segundaopci?n frente a la retenci?n.

Art?culo 387.?????????? Deduccionesque se restar?n de la base de retenci?n.

Art?culo 387-1.?????? Disminuci?n de la base de retenci?n por pagos a terceros por conceptode alimentaci?n. ?????

Art?culo 388.?????????? Depuraci?nde la base del c?lculo de la retenci?n en la fuente ????

CAP?TULO II.?????????? DIVIDENDOSY PARTICIPACIONES ??????

Art?culo 389.?????????? Cu?lesest?n sometidos a retenci?n???????

Art?culo 390.?????????? Retenci?nsobre dividendos y participaciones??????

Art?culo 391.?????????? Tarifasobre otras rentas. ?????

CAP?TULO III.????????? HONORARIOS,COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS???????

Art?culo 392.?????????? Seefect?a sobre los pagos o abonos en cuenta. ??????

Art?culo 393.?????????? Comisionespor transacciones realizadas en la Bolsa. ?????

Art?culo 394.?????????? C?moopera la retenci?n por arrendamientos cuando hay intermediaci?n.

CAP?TULO IV.????????? RENDIMIENTOSFINANCIEROS??????

Art?culo 395.?????????? Conceptosobjeto de retenci?n????

Art?culo 396.?????????? Latarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento. ?????

Art?culo 397.?????????? Retenci?nen la fuente en t?tulos con descuento. ???

Art?culo 397-1.?????? Rendimiento de t?tulos de ahorro a largo plazo?????

CAP?TULO V.?????????? ENAJENACI?NDE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES

Art?culo 398.?????????? Retenci?nen la enajenaci?n de activos fijos de personas naturales?

Art?culo 399.?????????? Disminuci?nde la retenci?n cuando el activo enajenado corresponda

a la casa o apartamento de habitaci?n?????

Art?culo 400.?????????? Excepci?n????

CAP?TULO VI.????????? OTROSINGRESOS TRIBUTARIOS ?????

Art?culo 401.?????????? Retenci?nsobre otros ingresos tributarios????

Art?culo 401-1.?????? Retenci?n en la fuente en la colocaci?n independiente dejuegos

de suerte y azar

Art?culo 401-2.?????? Retenci?n en la fuente en indemnizaciones.

Art?culo 401-3.?????? Retenci?n en la fuente en indemnizaciones derivadas de unarelaci?n laboral o legal y reglamentaria.

CAP?TULO VII.??LOTER?AS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

Art?culo 402.?????????? Seefect?a al momento del pago

Art?culo 403.?????????? Procedimientopara el pago de la retenci?n en premios en especie

Art?culo 404.?????????? Tratamientode las apuestas.

Art?culo 404-1.?????? Retenci?n en la fuente por premios.

CAP?TULO VIII. PATRIMONIO

Art?culo 405.?????????? Laretenci?n es requisito para la aceptaci?n de la deuda.

CAP?TULO IX.???? POR PAGOS AL EXTERIOR

A T?TULO DEL IMPUESTO DE RENTA

Art?culo 406.?????????? Casosen que debe efectuarse la retenci?n.

Art?culo 407.?????????? Tarifaspara dividendos y participaciones.

Art?culo 408.?????????? Tarifaspara rentas de capital y de trabajo

Art?culo 409.?????????? Tarifaespecial para profesores extranjeros.

Art?culo 410.?????????? Retenci?nen la fuente en la explotaci?n de pel?culas cinematogr?ficas.

Art?culo 411.?????????? Tarifapara rentas en explotaci?n de programas de computador

Art?culo 412.?????????? Tarifasobre los contratos ?llave en mano? y dem?s contratos de

confecci?n de obra material

Art?culo 413.?????????? Estaretenci?n se aplicar? a partir del 24 de diciembre de 1986.

Art?culo 414.?????????? Tarifasobre pagos por arrendamiento de maquinaria.

Art?culo 414-1.?????? Retenci?n en la fuente en transporte internacional

Art?culo 415.?????????? Tarifade retenci?n para los dem?s casos.

Art?culo 416.?????????? Losintereses sobre deuda externa pagados por la naci?n no est?n sometidos aretenci?n.

A T?TULO DEL IMPUESTO DE REMESAS

Art?culo 417.?????????? Obligaci?nde efectuar la retenci?n.

Art?culo 418.?????????? Casosen los cuales no se efect?a la retenci?n.

Art?culo 419.?????????? Parala aceptaci?n de costos y deducciones por pagos al exterior se requiereacreditar la consignaci?n del respectivo impuesto retenido

en la fuente

LIBRO TERCERO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

T?TULO I. HECHOGENERADOR DEL IMPUESTO????

Art?culo 420.?????????? Hechossobre los que recae el impuesto??

Art?culo 420-1.?????? Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenaci?nde aerodinos. ?????

Art?culo 421.?????????? Hechosque se consideran venta. ???

Art?culo 421-1.?????? IVA para tiquetes a?reos internacionales adquiridos en elexterior ?????

Art?culo 422.?????????? Losbienes resultantes de procesos de montaje, instalaci?n, o similares, seconsideran muebles.

Art?culo 423.?????????? Exclusi?ndel impuesto en el territorio intendencial de

San Andr?s y Providencia.

Art?culo 423-1.?????? Importaci?n de premios en concursos internacionales.

BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS

Art?culo 424.?????????? Bienesque no causan el impuesto

Art?culo 424-1.?????? Materias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas yfertilizantes.

Art?culo 424-2.?????? Materias primas para la producci?n de vacunas.

Art?culo 424-3.?????? Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto

Art?culo 424-4.?????? Alambr?n destinado a la elaboraci?n de alambre de p?as ytorcido para cercas. 230 Art?culo 424-5.?????????? Bienesexcluidos del impuesto

Art?culo 424-6.?????? Gas propano para uso dom?stico

Art?culo 424-7.?????? Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas.

Art?culo 425.?????????? Otrosbienes que no causan el impuesto

Art?culo 426.?????????? Serviciosexcluidos.

Art?culo 427.?????????? P?lizasde seguros excluidas.

Art?culo 428.?????????? Importacionesque no causan impuesto

Art?culo 428-1.?????? Importaciones de activos por instituciones de educaci?n ycentros de investigaci?n.

Art?culo 434.?????????? Enseguros de transporte. ????

Art?culo 435.?????????? Enseguros generales. ???

Art?culo 436.?????????? Enseguros autorizados en moneda extranjera. ??????

T?TULO III.????????????? RESPONSABLESDEL IMPUESTO????

Art?culo 437.?????????? Loscomerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y losimportadores son sujetos pasivos. ???

Art?culo 437-1.?????? Retenci?n en la fuente en el impuesto sobre las ventas. ??

Art?culo 437-2.?????? Agentes de retenci?n en el impuesto sobre las ventas???

Art?culo 437-3.?????? Responsabilidad por la retenci?n. ??

Art?culo 437-4.?????? Retenci?n de IVA para venta de chatarra y otros bienes. ??????

Art?culo 437-5.?????? Retenci?n de IVA para venta de tabaco. ????

Art?culo 438.?????????? Intermediariosen la comercializaci?n que son responsables. ??

Art?culo 439.?????????? Loscomerciantes de bienes exentos no son responsables. ?????

Art?culo 440.?????????? Qu?se entiende por productor. ????

Art?culo 441.?????????? Responsabilidadde los clubes sociales y deportivos????

Art?culo 442.?????????? Responsabilidaden el servicio de transporte gravado. ???

Art?culo 443.?????????? Responsabilidaden el servicio de tel?fono. ??????

Art?culo 443-1.?????? Responsabilidad en los servicios financieros. ????

R?GIMEN ESPECIAL PARA LOS DERIVADOS

DEL PETR?LEO,????? CERVEZAY GASEOSA ??????

Art?culo 444.?????????? Responsablesen la venta de derivados del petr?leo??????

Art?culo 445.?????????? Responsablesen la venta de cervezas de producci?n nacional?????

Art?culo 446.?????????? Responsablesen la venta de gaseosas y similares ???

T?TULO IV.????????????? LABASE GRAVABLE?

Art?culo 447.?????????? Enla venta y prestaci?n de servicios, regla general. ?????

Art?culo 448.?????????? Otrosfactores integrantes de la base gravable. ?????

Art?culo 449.?????????? Lafinanciaci?n por vinculados econ?micos es parte de la base gravable.

Art?culo 449-1.?????? Financiaci?n que no forma parte de la base gravable. ?????

Art?culo 450.?????????? Casosde vinculaci?n econ?mica??

Art?culo 451.?????????? Casosen que una sociedad se considera subordinada. ????

Art?culo 452.?????????? Cu?ndosubsiste la vinculaci?n econ?mica?????

Art?culo 453.?????????? Valorde las operaciones subfacturadas o no facturadas. ??????

Art?culo 454.?????????? Losdescuentos efectivos no integran la base gravable. ????

Art?culo 455.?????????? Basegravable para intermediarios?

Art?culo 456.?????????? Basegravable para intermediarios en la venta de activos fijos. ????

Art?culo 457.?????????? Basegravable m?nima en la venta de activos fijos por intermediarios. ?

Art?culo 457-1.?????? Base gravable en la venta de veh?culos usados??????

Art?culo 458.?????????? Basegravable en los retiros de bienes. ?????

Art?culo 459.?????????? Basegravable en las importaciones. ??????

Art?culo 460.?????????? Basegravable en servicios de clubes?????

Art?culo 461.?????????? Basegravable en servicio de transporte internacional de pasajeros. ???

Art?culo 462.?????????? Basegravable para el servicio telef?nico???

Art?culo 462-1.?????? Base gravable especial??

Art?culo 462-2.?????? Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado porlas propiedades horizontales. ????

Art?culo 463.?????????? Basegravable m?nima. ??

Art?culo 464.?????????? ElGobierno puede fijar bases m?nimas de liquidaci?n. ??

Art?culo 465.?????????? Competenciapara fijar precios. ????

Art?culo 466.?????????? Basegravable en la venta de gasolina motor. ???

Art?culo 467.?????????? Basegravable en otros productos derivados del petr?leo?????

T?TULO V.?????????????? TARIFAS?????

Art?culo 468.?????????? Tarifageneral del impuesto sobre las ventas. ????

Art?culo 468-1.?????? Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%). ???

Art?culo 468-2.?????? Bienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%). ???

Art?culo 468-3.?????? Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)????

Art?culo 469.?????????? Veh?culosautom?viles con tarifa general. ???????

Art?culo 470.?????????? Serviciogravado con la tarifa del veinte por ciento (20%)????

Art?culo 471.?????????? Tarifaspara otros veh?culos, naves y aeronaves. ????

Art?culo 472.?????????? Automotoressometidos a la tarifa del 20%. ????

Art?culo 473.?????????? Bienessometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%. ?????

TARIFAS ESPECIALES PARA PRODUCTOS

DERIVADOS DEL PETR?LEO Y CERVEZAS

Art?culo 474.?????????? Tarifaespecial para derivados del petr?leo

Art?culo 475.?????????? Basegravable para las cervezas de producci?n nacional e importadas

Art?culo 476.?????????? Serviciosexcluidos del impuesto a las ventas -IVA.

Art?culo 476-1.?????? Seguros tomados en el exterior

T?TULO VI.????????????? BIENESEXENTOS

Art?culo 477.?????????? Bienesque se encuentran exentos del impuesto

BIENES EXENTOS POR SU DESTINACI?N O USO

Art?culo 478.?????????? Librosy revistas exentos.

Art?culo 479.?????????? Losbienes que se exporten son exentos.

Art?culo 480.?????????? Bienesdonados exentos del impuesto sobre las ventas.

Art?culo 481.?????????? Bienesexentos con derecho a devoluci?n bimestral

Art?culo 482.?????????? Laspersonas exentas por ley de otros impuestos no lo est?n del impuesto sobre lasventas.

Art?culo 482-1.?????? Limitaci?n a las exenciones y exclusiones en importaci?n debienes

T?TULO VII.???????????? DETERMINACI?NDEL IMPUESTO A CARGO

DEL RESPONSABLE DEL R?GIMEN COM?N

Art?culo 483.?????????? Determinaci?ndel impuesto para los responsables del r?gimen com?n. ?Art?culo 484.? Disminuci?npor deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas.

?Art?culo495.????????? No son descontables lasadquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes.

Art?culo 496.?????????? Oportunidadde los descuentos. ??

Art?culo 497.?????????? Descuentoscalculados para intermediarios???

Art?culo 498.?????????? Impuestosdescontables en los servicios. ????????

Art?culo 498-1.?????? IVA descontable en la adquisici?n de bienes de capital???

T?TULO VIII.??????????? R?GIMENSIMPLIFICADO???

Art?culo 499.?????????? Qui?nespertenecen a este r?gimen. ??????

Art?culo 499-1.?????? R?gimen simplificado para prestadores de servicios. ????

Art?culo 500.?????????? Qui?nesno pueden acogerse a este r?gimen????

Art?culo 501.?????????? Determinaci?ndel impuesto en el r?gimen simplificado?????

Art?culo 502.?????????? Impuestosobre las ventas como costo o gasto en renta???

Art?culo 503.?????????? Cuandolos ingresos superen la cifra establecida se liquidar? como el r?gimen com?n. ???????

Art?culo 504.?????????? Oportunidadde los descuentos para el r?gimen simplificado?

Art?culo 505.?????????? Cambiodel r?gimen com?n al simplificado. ???

Art?culo 506.?????????? Obligacionespara los responsables del r?gimen simplificado. ????

T?TULO IX.????????????? PROCEDIMIENTOSY ACTUACIONES ESPECIALES

EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Art?culo 507.?????????? Obligaci?nde inscribirse en el registro nacional de vendedores.

Art?culo 508.?????????? Quienesse acojan al r?gimen simplificado deben manifestarlo

a la Direcci?n General de ImpuestosNacionales.

Art?culo 508-1.?????? Cambio de r?gimen por la administraci?n. ?????

Art?culo 508-2.?????? Tr?nsito a la condici?n de responsables del impuesto. ????

Art?culo 509.?????????? Obligaci?nde llevar registro auxiliar y cuenta corriente para

responsables del r?gimen com?n??

Art?culo 510.?????????? Cuentaimpuesto sobre las ventas retenido. ????

Art?culo 511.?????????? Discriminaci?ndel impuesto en la factura. ????

Art?culo 512.?????????? Normasaplicables a las cervezas de producci?n nacional. ???

Art?culo 512-1.?????? Impuesto nacional al consumo. ????

Art?culo 512-2.?????? Base gravable y tarifa en los servicios de telefon?a, datos y navegaci?nm?vil. ????

Art?culo 512-3.?????? Bienes gravados a la tarifa del 8%. ??

Art?culo 512-4.?????? Bienes gravados a la tarifa del 16%????

Art?culo 512-5.?????? Veh?culos que no causan el impuesto????

Art?culo 512-6.?????? Contenido de la declaraci?n del impuesto nacional al consumo. ???

Art?culo 512-7.?????? ?????

Art?culo 512-8.?????? Definici?n de restaurantes. ???

Art?culo 512-9.?????? Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes??????

Art?culo 512-10. Bares, tabernas y discotecascualquiera fuera la denominaci?n o modalidad que adopten.

Art?culo 512-11.???? Base gravable y tarifa en los servicios debares, tabernas y discotecas.

Art?culo 512-12. Establecimientos que prestanel servicio de restaurante y el de bares y similares.

Art?culo 512-13. No responsables del impuestonacional al consumo de restaurantes y bares.

?Art?culo512-20.??? Tarifas del impuesto nacionalal consumo de cannabis. ??

Art?culo 512-21.???? Causaci?n del impuesto nacional al consumo de cannabis. ???

Art?culo 512-22.???? Impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles. ?????

Art?culo 513.?????????? Aplicaci?nde las normas de procedimiento general. ????

LIBRO CUARTO IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

T?TULO I. SUJETOSPASIVOS???

Art?culo 514.?????????? Contribuyenteso responsables son sujetos pasivos. ?????

Art?culo 515.?????????? Qui?nesson contribuyentes. ???

Art?culo 516.?????????? Qui?nesson responsables. ?????

Art?culo 517.?????????? Losfuncionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retenci?n. ?????

Art?culo 518.?????????? Agentesde retenci?n. ???

T?TULO II.?????????????? ACTUACIONESGRAVADAS Y SUS TARIFAS ????

Art?culo 519.?????????? Basegravable en el impuesto de timbre nacional. ????

Art?culo 520.?????????? Otrosinstrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuant?a fuere superior aun mill?n de pesos ($1.000.000).

Art?culo 521.?????????? Documentosprivados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuant?a.

Art?culo 522.?????????? Reglaspara determinar las cuant?as. ???????

Art?culo 523.?????????? Actuacionesy documentos sin cuant?a gravados con el impuesto??

Art?culo 524.?????????? Lasvisas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre.

Art?culo 525.?????????? Impuestode timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior. ??

Art?culo 526.?????????? Cuandose cancelen dentro del pa?s se liquidan al cambio oficial. ?

T?TULO III.????????????? CAUSACI?NDEL IMPUESTO DE TIMBRE

PARA ALGUNAS ACTUACIONES ?????

Art?culo 527.?????????? Momentosde realizaci?n de algunos hechos gravados. ??

Art?culo 528.?????????? Lano expresi?n de la fecha hace presumir el plazo vencido?

T?TULO IV.????????????? NOCAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE ?????

Art?culo 529.?????????? Lasobligaciones relacionadas con el cr?dito externo. ?????

T?TULO V.?????????????? ACTUACIONESY DOCUMENTOS EXENTOS

DEL IMPUESTO DE TIMBRE ??

Art?culo 530.?????????? Seencuentran exentos del impuesto de timbre. ????

Art?culo 530-1.?????? ?????

Art?culo 531.?????????? Lasoperaciones de fomento de la caja agraria est?n exentas del

impuesto de timbre????

Art?culo 532.?????????? Lasentidades oficiales est?n exentas del pago del impuesto de timbre.

Art?culo 533.?????????? Qu?se entiende por entidades de derecho p?blico??

Art?culo 534.?????????? Laexenci?n debe constar en el documento o acto exento. ???

T?TULO VI.????????????? PAGODEL IMPUESTO DE TIMBRE??

Art?culo 535.?????????? Elimpuesto se paga al momento de presentar la declaraci?n. ??????

T?TULO VII.???????????? FACULTADESDE LA ADMINISTRACI?N PARA EL CONTROL

Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Art?culo 536.?????????? Ampliasfacultades de investigaci?n.

Art?culo 537.?????????? Lasautoridades deber?n prestar todas las garant?as y apoyo a los

funcionarios encargados del control

Art?culo 539-3.?????? Obligaci?n de declararla. ??????

T?TULO VII.???????????? OBLIGACIONESY PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS ???

Art?culo 540.?????????? Ning?ndocumento deber? ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto detimbre. ??????

Art?culo 541.?????????? Qu?se entiende por actuaci?n??

Art?culo 542.?????????? Qu?se entiende por funcionario oficial. ????????

Art?culo 543.?????????? Losfuncionarios oficiales remitir?n a las divisiones de fiscalizaci?n

los documentos que no hayan cancelado elimpuesto de timbre

T?TULO IX.????????????? SANCIONES

Art?culo 544.?????????? Multapara funcionarios que admitan documentos gravados sin

el pago del impuesto de timbre

Art?culo 545.?????????? Multapara quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre. ?Art?culo 546.?????????????? Sanci?na las autoridades por no prestar apoyo y garant?as a los funcionariosencargados del control y fiscalizaci?n del impuesto de timbre.

Art?culo 547.?????????? Lassanciones recaen sobre el agente de retenci?n. ???

T?TULO X.?????????????? DISPOSICIONESVARIAS ??

Art?culo 548.?????????? Reajusteanual de los valores absolutos en el impuesto de timbre. ?

Art?culo 549.?????????? Qu?son valores absolutos. ???

Art?culo 550.?????????? Paralas actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres a?os.

Art?culo 551.?????????? Casoen que no es aplicable el ajuste. ?????

Art?culo 552.?????????? ElGobierno deber? publicar las cifras ajustadas. ???

Art?culo 553.?????????? Losconvenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco.

Art?culo 554.?????????? Procedimientoaplicable al impuesto de timbre. ?????

LIBRO QUINTO

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES YESTRUCTURA DE LA DIRECCI?N DE IMPUESTOS NACIONALES

T?TULO I. ACTUACI?N

NORMAS GENERALES

Art?culo 555.?????????? Capacidady representaci?n.

Art?culo 555-1.?????? N?mero de Identificaci?n Tributaria - NIT

Art?culo 555-2.?????? Registro ?nico Tributario - RUT

Art?culo 555-3.

Art?culo 556.?????????? Representaci?nde las personas jur?dicas.

Art?culo 557.?????????? Agenciaoficiosa.

Art?culo 558.?????????? Equivalenciadel t?rmino contribuyente o responsable

Art?culo 559.?????????? Presentaci?nde escritos y recursos.

Art?culo 560.?????????? Competenciapara el ejercicio de las funciones.

Art?culo 561.?????????? Delegaci?nde funciones.

Art?culo 562.?????????? Administraci?nde grandes contribuyentes.

Art?culo 562-1.?????? Actualizaci?n del registro de contribuyentes.

Art?culo 563.?????????? Direcci?npara notificaciones.

Art?culo 564.?????????? Direcci?nprocesal

Art?culo 565.?????????? Formasde notificaci?n de las actuaciones de la administraci?n de impuestos.

T?TULO II.?????????????? DEBERESY OBLIGACIONES FORMALES ?????

CAP?TULO I.??????????? NORMASCOMUNES ???

Art?culo 571.?????????? Obligadosa cumplir los deberes formales??????

Art?culo 572.?????????? Representantesque deben cumplir deberes formales. ?????

Art?culo 572-1.?????? Apoderados generales y mandatarios especiales. ???

Art?culo 573.?????????? Responsabilidadsubsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales. ??????

CAP?TULO II.?????????? DECLARACIONESTRIBUTARIAS ????

DISPOSICIONES????? GENERALES??????

Art?culo 574.?????????? Clasesde declaraciones. ???????

Art?culo 574-1.?????? Anexo de otras deducciones a la declaraci?n del impuesto sobrela renta y complementarios. ???

Art?culo 575.?????????? Lasdeclaraciones deben coincidir con el periodo fiscal?

Art?culo 576.?????????? Obligadosa declarar por contribuyentes sin residencia en el pa?s. ??

Art?culo 577.?????????? Aproximaci?nde los valores de las declaraciones tributarias

Art?culo 578.?????????? Utilizaci?nde formularios????

Art?culo 579.?????????? Lugaresy plazos para la presentaci?n de las declaraciones tributarias.

Art?culo 579-1.?????? Domicilio fiscal. ????

Art?culo 579-2.?????? Presentaci?n electr?nica de declaraciones. ??????

Art?culo 580.?????????? Declaracionesque se tienen por no presentadas. ???

Art?culo 580-1.?????? Ineficacia de las declaraciones de retenci?n en la fuentepresentadas sin pago total. ??????

Art?culo 581.?????????? Efectosde la firma del contador???

Art?culo 582.?????????? Declaracionesque no requieren firma de contador. ?????

RESERVA DE?????????? LASDECLARACIONES TRIBUTARIAS ?????

Art?culo 583.?????????? Reservade la declaraci?n?????

Art?culo 584.?????????? Examende la declaraci?n con autorizaci?n del declarante??

Art?culo 585.?????????? Paralos efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puedeintercambiar informaci?n.

Art?culo 586.?????????? Garant?ade la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo deinformaci?n tributaria.

Art?culo 587.?????????? Informaci?nsobre bases para aportes parafiscales.

Art?culo 587-1.?????? Suministro de informaci?n con fines estad?sticos.

CORRECCI?N DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Art?culo 588.?????????? Correccionesque aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor. 310 Art?culo 589.???????????? Correcciones que disminuyan elvalor a pagar o aumenten el saldo a favor. 311 Art?culo 589-1. Correcci?n dealgunos errores que implican tener la declaraci?n por no presentada.

Art?culo 590.?????????? Correccionesprovocadas por la administraci?n.

DECLARACI?N DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Art?culo 591.?????????? Qui?nesdeben presentar declaraci?n de renta y complementarios.

Art?culo 593.?????????? Asalariadosno obligados a declarar

Art?culo 594.?????????? Elcertificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaraci?n para losasalariados no declarantes.

DECLARACI?N ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO

Art?culo 598.?????????? Entidadesno obligadas a presentar declaraci?n.

Art?culo 599.?????????? Contenidode la declaraci?n de ingresos y patrimonio

DECLARACI?N DE VENTAS

Art?culo 600.?????????? Per?odogravable del impuesto sobre las ventas.

Art?culo 601.?????????? Qui?nesdeben presentar declaraci?n de impuesto sobre las ventas.

Art?culo 602.?????????? Contenidode la declaraci?n bimestral de ventas.

Art?culo 603.?????????? Obligaci?nde declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido

DECLARACI?N DE RETENCI?N EN LA FUENTE

Art?culo 604.?????????? Per?odofiscal

Art?culo 605.?????????? Qui?nesdeben presentar declaraci?n.

Art?culo 606.?????????? Contenidode la declaraci?n de retenci?n.

Art?culo 607.?????????? Contenidode la declaraci?n anual de activos en el exterior

Art?culo 608.?????????? Actuacionesque no requieren de la presentaci?n de la declaraci?n

de timbre

Art?culo 609.?????????? Contenidode la declaraci?n de timbre

Art?culo 610.?????????? Casosen que la declaraci?n puede contener m?s de una actuaci?n gravada.

Art?culo 611.?????????? Casosen que intervienen las mismas partes.

CAP?TULO III. OTROS DEBERES FORMALES DE LOSSUJETOS PASIVOS

DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS

Art?culo 612.?????????? Deberde informar la direcci?n??

Art?culo 613.?????????? Inscripci?nen el registro nacional de vendedores. ???

Art?culo 614.?????????? Obligaci?nde informar el cese de actividades??????

Art?culo 615.?????????? Obligaci?nde expedir factura???

Art?culo 615-1.?????? Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre lasventas. ???

Art?culo 616.?????????? Librofiscal de registro de operaciones???

Art?culo 616-1.?????? Factura o documento equivalente. ?????

Art?culo 616-2.?????? Casos en los cuales no se requiere la expedici?n de factura. ???

Art?culo 616-3.?????? ?????

Art?culo 616-4.?????? Proveedores tecnol?gicos, obligaciones e infracciones. ??

Art?culo 617.?????????? Requisitosde la factura de venta?

Art?culo 618.?????????? Obligaci?nde exigir factura o documento equivalente???

Art?culo 618-1.?????? Creaci?n del premio fiscal. ???

Art?culo 618-2.?????? Obligaciones que deben cumplir las personas o entidades queelaboren

facturas o documentos equivalentes

Art?culo 618-3.?????? Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturaci?n.

Art?culo 619.?????????? Enla correspondencia, facturas y dem?s documentos se debe informar

el NIT

Art?culo 626.?????????? Informaci?nrelacionada con aportes parafiscales. ???

Art?culo 627.?????????? Informaci?nde la Registradur?a Nacional del Estado Civil???

Art?culo 628.?????????? L?mitede informaci?n a suministrar por los comisionistas de Bolsa. ???

Art?culo 629.?????????? Informaci?nde los notarios. ???

Art?culo 629-1.?????? Informaci?n de las personas o entidades que elaboran facturaso documentos equivalentes.

Art?culo 630.?????????? Informaci?nde los jueces civiles.

Art?culo 631.?????????? Paraestudios y cruces de informaci?n y el cumplimiento de otras funciones.

Art?culo 631-1.?????? Obligaci?n de informar los estados financieros consolidadospor parte de los grupos empresariales.

Art?culo 631-2.?????? Valores de operaciones objeto de informaci?n. ??????

Art?culo 631-3.?????? Informaci?n para efectos de control tributario. ????

Art?culo 631-4.?????? Obligaciones relacionadas con el intercambio autom?tico deinformaci?n.

Art?culo 631-5.?????? Beneficiarios efectivos. ??

Art?culo 631-6.?????? Beneficiarios efectivos. ??

Art?culo 632.?????????? Deberde conservar informaciones y pruebas???

Art?culo 632-1.?????? Relaci?n de retenciones de timbre?

Art?culo 633.?????????? Informaci?nen medios magn?ticos?????

T?TULO III.????????????? SANCIONES???????

INTERESES MORATORIOS

Art?culo 634.?????????? Interesesmoratorios.

Art?culo 634-1.?????? Suspensi?n de los intereses moratorios.

Art?culo 635.?????????? Determinaci?nde la tasa de inter?s moratorio

Art?culo 636.?????????? Sanci?npor mora en la consignaci?n de los valores recaudados por las entidadesautorizadas.

NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES

Art?culo 637.?????????? Actosen los cuales se pueden imponer sanciones.

Art?culo 638.?????????? Prescripci?nde la facultad para imponer sanciones.

Art?culo 639.?????????? Sanci?nm?nima.

Art?culo 640.?????????? Aplicaci?nde los principios de lesividad, proporcionalidad,

gradualidad y favorabilidad en el r?gimensancionatorio

Art?culo 640-1.?????? Otras sanciones.

Art?culo 640-2.?????? Independencia de procesos.

SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Art?culo 641.?????????? Extemporaneidaden la presentaci?n.

Art?culo 642.?????????? Extemporaneidaden la presentaci?n de las declaraciones con

posterioridad al emplazamiento

Art?culo 643.?????????? Sanci?npor no declarar. ?????

Art?culo 644.?????????? Sanci?npor correcci?n de las declaraciones????

Art?culo 645.?????????? Sanci?nrelativa a la declaraci?n de ingresos y patrimonio. ??

Art?culo 646.?????????? Sanci?npor correcci?n aritm?tica. ????????

Art?culo 647.?????????? Inexactituden las declaraciones tributarias. ?????

Art?culo 647-1.?????? Rechazo o disminuci?n de p?rdidas?????

Art?culo 648.?????????? Sanci?npor inexactitud. ?????

Art?culo 649.?????????? Transitorio- sanci?n por activos omitidos o pasivos inexistentes. ?

Art?culo 650.?????????? Sanci?npor uso fraudulento de c?dulas. ????????

Art?culo 650-1.?????? Sanci?n por no informar la direcci?n. ????

Art?culo 650-2.?????? Sanci?n por no informar la actividad econ?mica. ??

SANCIONES RELATIVAS A INFORMACIONES

Y EXPEDICI?N DE FACTURAS

Art?culo 651.?????????? Sanci?npor no enviar informaci?n o enviarla con errores.

Art?culo 652.?????????? Sanci?npor expedir facturas sin requisitos.

Art?culo 652-1.?????? Sanci?n por no facturar

Art?culo 653.?????????? Constanciade la no expedici?n de facturas o expedici?n sin el lleno de los requisitos.

SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD

Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO

Art?culo 654.?????????? Hechosirregulares en la contabilidad

Art?culo 655.?????????? Sanci?npor irregularidades en la contabilidad

Art?culo 656.?????????? Reducci?nde las sanciones por libros de contabilidad

Art?culo 657.?????????? Sanci?nde clausura del establecimiento

Art?culo 657-1.?????? Retenci?n de mercanc?as a quienes compren sin factura.

Art?culo 658.?????????? Sanci?npor incumplir la clausura.

Art?culo 658-1.?????? Sanci?n a administradores y representantes legales.

Art?culo 658-2.?????? Sanci?n por evasi?n pasiva.

Art?culo 658-3.?????? Sanciones relativas al incumplimiento en la obligaci?n deinscribirse

en el RUT y obtenci?n del NIT

SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES

DE CONTADORES P?BLICOS

Art?culo 659.?????????? Sanci?npor violar las normas que rigen la profesi?n.

Art?culo 659-1.?????? Sanci?n a sociedades de contadores p?blicos

Art?culo 660.?????????? Suspensi?nde la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas condestino a la administraci?n tributaria.

Art?culo 661.?????????? Requerimientoprevio al contador o revisor fiscal

Art?culo 661-1.?????? Comunicaci?n de sanciones.

SANCIONES ESPEC?FICAS PARA CADA TRIBUTO

Art?culo 662.?????????? Sanci?npor utilizaci?n de interpuestas personas por parte de los inversionistasinstitucionales.

Art?culo 663.?????????? Sanci?npor gastos no explicados.

Art?culo 664.?????????? Sanci?npor no acreditar el pago de los aportes parafiscales.

Art?culo 665.?????????? Responsabilidadpenal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA.

Art?culo 666.?????????? Responsabilidadpenal por no certificar correctamente valores retenidos. 355 Art?culo 667.???????? Sanci?n por no expedir certificados.

Art?culo 668.?????????? Sanci?npor extemporaneidad en la inscripci?n en el registro

nacional de vendedores e inscripci?n de oficio

Art?culo 669.?????????? Sanci?npor omitir ingresos o servir de instrumento de evasi?n.

Art?culo 670.?????????? Sanci?npor improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones.

Art?culo 671.?????????? Sanci?nde declaraci?n de proveedor ficticio o insolvente

Art?culo 671-1.?????? Insolvencia.

Art?culo 671-2.?????? Efectos de la insolvencia.

Art?culo 671-3.?????? Procedimiento para decretar la insolvencia.

SANCIONES A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS

Art?culo 672.?????????? Sanci?npor autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retenci?n. 359 Art?culo673.??????????? Sanci?n a notarios queautoricen escrituras por un precio inferior

Art?culo 673-1.?????? Sanci?n a empleados y trabajadores del Estado porenriquecimiento

no justificado

SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS

PARA RECAUDAR IMPUESTOS

Art?culo 674.?????????? Erroresde verificaci?n.

Art?culo 675.?????????? Inconsistenciaen la informaci?n remitida.

Art?culo 676.?????????? Extemporaneidaden la entrega de la informaci?n de los documentos recibidos de loscontribuyentes.

Art?culo 676-1.?????? Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos odeclaraciones

que deben presentar las entidades autorizadaspara recaudar

Art?culo 676-2.?????? Aplicaci?n de los principios de lesividad, proporcionalidad,gradualidad y favorabilidad en el r?gimen sancionatorio de las

entidades autorizadas para recaudar

Art?culo 676-3.?????? Sanci?n m?nima y m?xima en el r?gimen sancionatorio de las

entidades autorizadas para recaudar

Art?culo 677.?????????? Cancelaci?nde la autorizaci?n para recaudar impuestos y recibir declaraciones.

Art?culo 678.?????????? Competenciapara sancionar a las entidades recaudadoras.

SANCIONES ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMASTRIBUTARIAS, APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACI?N

Art?culo 679.?????????? Incumplimientode deberes???

Art?culo 680.?????????? Violaci?nmanifiesta de la ley. ????

Art?culo 681.?????????? Pretermisi?nde t?rminos. ?????

Art?culo 682.?????????? Incumplimientode los t?rminos para devolver. ????

T?TULO IV.????????????? DETERMINACI?NDEL IMPUESTO E IMPOSICI?N DE SANCIONES

CAP?TULO I.??????????? NORMASGENERALES?????

Art?culo 683.?????????? Esp?ritude justicia. ?????

Art?culo 684.?????????? Facultadesde fiscalizaci?n e investigaci?n. ??????

Art?culo 684-1.?????? Otras normas de procedimiento aplicables en lasinvestigaciones

tributarias????

Art?culo 684-2.?????? Implantaci?n de sistemas t?cnicos de control???

Art?culo 684-3.?????? Tarjeta fiscal. ????

Art?culo 684-4.?????? Sanciones aplicables a los proveedores autorizados ytecnol?gicos ??

Art?culo 685.?????????? Emplazamientopara corregir. ????

Art?culo 686.?????????? Deberde atender requerimientos. ??

Art?culo 687.?????????? Lasopiniones de terceros no obligan a la administraci?n. ???

Art?culo 688.?????????? Competenciapara la actuaci?n fiscalizadora??

Art?culo 689.?????????? Facultadpara establecer beneficio de auditor?a?????

Art?culo 689-1.?????? Beneficio de auditor?a. ??

Art?culo 689-2.?????? Beneficio de la auditor?a. ??????

Art?culo 690.?????????? Facultadpara desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de inter?ssocial. ???

Art?culo 690-1.?????? Determinaci?n de la renta o ganancia ocasional cuando seencubra

??????????????? laenajenaci?n de bienes con la venta de acciones???

Art?culo 691.?????????? Competenciapara ampliar requerimientos especiales, proferir

liquidaciones oficiales y aplicar sanciones??????

Art?culo 692.?????????? Procesosque no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones

Art?culo 693.?????????? Reservade los expedientes. ????

Art?culo 693-1.?????? Informaci?n tributaria. ???

Art?culo 694.?????????? Independenciade las liquidaciones???????

Art?culo 695.?????????? Per?odosde fiscalizaci?n en el impuesto sobre las ventas y en retenci?n

en la fuente???

Art?culo 696.?????????? Unrequerimiento y una liquidaci?n pueden referirse a renta y ventas.

Art?culo 696-1.?????? Gastos de investigaciones y cobro tributarios. ???????

CAP?TULO II??????????? LIQUIDACIONESOFICIALES??

LIQUIDACI?N???????? DECORRECCI?N ARITM?TICA ????????

Art?culo 697.?????????? Erroraritm?tico. ?????

Art?culo 698.?????????? Facultadde correcci?n. ???

Art?culo 699.?????????? T?rminoen que debe practicarse la correcci?n. ????

Art?culo 700.?????????? Contenidode la liquidaci?n de correcci?n. ????

Art?culo 701.?????????? Correcci?nde sanciones. ??????

LIQUIDACI?N???????? DEREVISI?N ????????

Art?culo 702.?????????? Facultadde modificar la liquidaci?n privada. ???????

Art?culo 703.?????????? Elrequerimiento especial como requisito previo a la liquidaci?n. ?

Art?culo 704.?????????? Contenidodel requerimiento?????

Art?culo 705.?????????? T?rminopara notificar el requerimiento. ??????

Art?culo 705-1.?????? T?rmino para notificar el requerimiento en ventas y retenci?nen la fuente.

Art?culo 706.?????????? Suspensi?ndel t?rmino??

Art?culo 707.?????????? Respuestaal requerimiento especial. ?????

Art?culo 708.?????????? Ampliaci?nal requerimiento especial. ?????

Art?culo 709.?????????? Correcci?nprovocada por el requerimiento especial. ?????

Art?culo 709-1.?????? Pago de la sanci?n por omisi?n de activos como requisito para

desvirtuar diferencia patrimonial

Art?culo 710.?????????? T?rminopara notificar la liquidaci?n de revisi?n.

Art?culo 711.?????????? Correspondenciaentre la declaraci?n, el requerimiento y la liquidaci?n de revisi?n.

Art?culo 740.?????????? Independenciade los recursos. ???

Art?culo 741.?????????? Recursosequivocados. ??

T?TULO VI.????????????? R?GIMENPROBATORIO ??

CAP?TULO I.??????????? DISPOSICIONESGENERALES ??

Art?culo 742.?????????? Lasdecisiones de la administraci?n deben fundarse en los hechos

probados?????

Art?culo 743.?????????? Idoneidadde los medios de prueba???????

Art?culo 744.?????????? Oportunidadpara allegar pruebas al expediente. ????

Art?culo 745.?????????? Lasdudas provenientes de vac?os probatorios se resuelven a

favor del contribuyente

Art?culo 746.?????????? Presunci?nde veracidad

Art?culo 746-1.?????? Pr?ctica de pruebas en virtud de convenios de intercambio deinformaci?n.

Art?culo 746-2.?????? Presencia de terceros en la pr?ctica de pruebas?????

CAP?TULO II.?????????? MEDIOSDE PRUEBA ???????

Art?culo 747.?????????? Hechosque se consideran confesados ????

Art?culo 748.?????????? Confesi?nficta o presunta. ???

Art?culo 749.?????????? Indivisibilidadde la confesi?n. ???

TESTIMONIO????????? ?????

Art?culo 750.?????????? Lasinformaciones suministradas por terceros son prueba testimonial.

Art?culo 751.?????????? Lostestimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes delrequerimiento o liquidaci?n. ?????

Art?culo 752.?????????? Inadmisibilidaddel testimonio. ????

Art?culo 753.?????????? Declaracionesrendidas fuera de la actuaci?n tributaria. ??????

INDICIOS Y PRESUNCIONES

Art?culo 754.?????????? Datosestad?sticos que constituyen indicio

Art?culo 754-1.?????? Indicios con base en estad?sticas de sectores econ?micos.

Art?culo 755.?????????? Laomisi?n del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permitenpresumir ingresos.

Art?culo 755-1.?????? Presunci?n en juegos de azar

Art?culo 755-2.?????? Presunci?n de renta gravable por ingresos en divisas.

Art?culo 755-3.?????? Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y deahorro.

FACULTAD PARA PRESUMIR INGRESOS

Art?culo 756.?????????? Laspresunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias.

Art?culo 757.?????????? Presunci?npor diferencia en inventarios.

Art?culo 758.?????????? Presunci?nde ingresos por control de ventas o ingresos gravados.

Art?culo 760.?????????? Presunci?nde ingresos por omisi?n del registro de compras.

Art?culo 761.?????????? Laspresunciones admiten prueba en contrario

Art?culo 762.?????????? Presunci?ndel valor de la transacci?n en el impuesto a las ventas.

Art?culo 763.?????????? Presunci?nde ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas yservicios gravados de los que no lo son.

Art?culo 763-1.?????? R?gimen Unificado de Imposici?n (RUI) para peque?oscontribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre lasventas.

DETERMINACI?N PROVISIONAL DEL IMPUESTO

Art?culo 764.?????????? Liquidaci?nprovisional

Art?culo 764-1.?????? Procedimiento para proferir, aceptar, rechazar o modificar la

liquidaci?n provisional

Art?culo 764-2.?????? Rechazo de la liquidaci?n provisional o de la solicitud demodificaci?n

de la misma

Art?culo 764-3.?????? Sanciones en la liquidaci?n provisional

Art?culo 764-4.?????? Firmeza de las declaraciones tributarias producto de laaceptaci?n

de la liquidaci?n provisional

Art?culo 764-5.?????? Notificaci?n de la liquidaci?n provisional y dem?s actos.

Art?culo 764-6.?????? Determinaci?n y discusi?n de las actuaciones que se deriven deuna liquidaci?n provisional

PRUEBA DOCUMENTAL

Art?culo 765.?????????? Facultadde invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos.

Art?culo 766.?????????? Procedimientocuando se invoquen documentos que reposen en la administraci?n.

Art?culo 767.?????????? Fechacierta de los documentos privados. ???????

Art?culo 768.?????????? Reconocimientode firma de documentos privados. ??????

Art?culo 769.?????????? Certificadoscon valor de copia aut?ntica?????

Art?culo 770.?????????? Pruebade pasivos. ???????

Art?culo 771.?????????? Pruebasupletoria de los pasivos. ???

Art?culo 771-1.?????? Valor probatorio de la impresi?n de im?genes ?pticas nomodificables.

Art?culo 771-2.?????? Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables. ???

Art?culo 771-3.?????? Control integral?????

Art?culo 771-4.?????? Control en la expedici?n del registro o licencia deimportaci?n. ???

Art?culo 771-5.?????? Medios de pago para efectos de la aceptaci?n de costos,deducciones, pasivos e impuestos descontables.

Art?culo 771-6.?????? Facultad para desconocer costos y gastos.

PRUEBA CONTABLE

Art?culo 772.?????????? Lacontabilidad como medio de prueba.

Art?culo 772-1.?????? Conciliaci?n fiscal

Art?culo 773.?????????? Formay requisitos para llevar la contabilidad

Art?culo 774.?????????? Requisitospara que la contabilidad constituya prueba.

Art?culo 775.?????????? Prevalenciade los libros de contabilidad frente a la declaraci?n.

Art?culo 776.?????????? Prevalenciade los comprobantes sobre los asientos de contabilidad

Art?culo 777.?????????? Lacertificaci?n de contador p?blico y revisor fiscal es prueba contable.

INSPECCIONES TRIBUTARIAS

Art?culo 778.?????????? Derechode solicitar la inspecci?n.

Art?culo 779.?????????? Inspecci?ntributaria.

Art?culo 779-1.?????? Facultades de registro

Art?culo 780.?????????? Lugarde presentaci?n de los libros de contabilidad

Art?culo 781.?????????? Lano presentaci?n de los libros de contabilidad ser? indicio en

contra del contribuyente

Art?culo 782.?????????? Inspecci?ncontable

Art?culo 783.?????????? Casosen los cuales debe darse traslado del acta.

PRUEBA PERICIAL

Art?culo 784.?????????? Designaci?nde peritos.

Art?culo 785.?????????? Valoraci?ndel dictamen.

CAP?TULO III. CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUEDEBEN

SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE

Art?culo 794.?????????? Responsabilidadsolidaria de los socios por los impuestos de la sociedad.

Art?culo 794-1.?????? Desestimaci?n de la personalidad jur?dica????

Art?culo 795.?????????? Solidaridadde las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasi?n. ?????

Art?culo 795-1.?????? Procedimiento para declaraci?n de deudor solidario. ?????

Art?culo 796.?????????? Solidaridadde las entidades p?blicas por el impuesto sobre las ventas.

Art?culo 797.?????????? Solidaridadfiscal entre los beneficiarios de un t?tulo valor??

Art?culo 798.?????????? Responsabilidadsubsidiaria por incumplimiento de deberes formales?

Art?culo 799.?????????? Responsabilidadde los bancos por pago irregular de cheques fiscales ?

Art?culo 799-1.?????? Informaci?n a las centrales de riesgo. ??????

CAP?TULO II.?????????? FORMASDE EXTINGUIR LA OBLIGACI?N TRIBUTARIA

SOLUCI?N O PAGO ????

Art?culo 800.?????????? Lugarde pago. ???????

Art?culo 800-1.?????? Obras por impuestos. ??

Art?culo 801.?????????? Autorizaci?npara recaudar impuestos. ???

Art?culo 802.?????????? Aproximaci?nde los valores en los recibos de pago. ??????

Art?culo 803.?????????? Fechaen que se entiende pagado el impuesto???

Art?culo 804.?????????? Prelaci?nen la imputaci?n del pago. ?????

PAGO DE IMPUESTOS CON BONOS Y T?TULOS

Art?culo 805.?????????? Conbonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonospara la paz.

Art?culo 806.?????????? Pagocon t?tulos y certificados.

ANTICIPO DEL IMPUESTO

Art?culo 807.?????????? C?lculoy aplicaci?n del anticipo

Art?culo 808.?????????? Facultadpara reducir el anticipo en forma general

Art?culo 809.?????????? Autorizaci?nde la reducci?n en casos individuales.

Art?culo 810.?????????? T?rminopara decidir sobre la solicitud de reducci?n.

PLAZOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS,

ANTICIPOS Y RETENCIONES

Art?culo 811.?????????? Facultadpara fijarlos.

Art?culo 812.?????????? Moraen el pago de los impuestos nacionales.

Art?culo 813.?????????? Exoneraci?nde intereses moratorios.

ACUERDOS DE PAGO

Art?culo 814.?????????? Facilidadespara el pago

Art?culo 814-1.?????? Competencia para celebrar contratos de garant?a.

Art?culo 814-2.?????? Cobro de garant?as.

Art?culo 814-3.?????? Incumplimiento de las facilidades.

COMPENSACI?N DE LAS DEUDAS FISCALES

Art?culo 815.?????????? Compensaci?ncon saldos a favor

Art?culo 815-1.

Art?culo 815-2.?????? Compensaci?n de oficio

Art?culo 816.?????????? T?rminopara solicitar la compensaci?n.

PRESCRIPCI?N DE LA ACCI?N DE COBRO

Art?culo 817.?????????? T?rminode prescripci?n de la acci?n de cobro

Art?culo 818.?????????? Interrupci?ny suspensi?n del t?rmino de prescripci?n.

Art?culo 819.?????????? Elpago de la obligaci?n prescrita, no se puede compensar, ni devolver.

REMISI?N DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS

Art?culo 820.?????????? Remisi?nde las deudas tributarias.

CONTROL AL RECAUDO DE IMPUESTOS

Art?culo 821.?????????? Salidade extranjeros. Inexequible

Art?culo 822.?????????? Controlde los recaudos por la Contralor?a General de la Rep?blica.

Art?culo 822-1.?????? Daci?n en pago

T?TULO VIII.??????????? COBROCOACTIVO ????

Art?culo 823.?????????? Procedimientoadministrativo coactivo??

Art?culo 824.?????????? Competenciafuncional. ???????

Art?culo 825.?????????? Competenciaterritorial??

Art?culo 825-1.?????? Competencia para investigaciones tributarias. ?????

Art?culo 826.?????????? Mandamientode pago???

Art?culo 827.?????????? Comunicaci?nsobre aceptaci?n de concordato. ?????

Art?culo 828.?????????? T?tulosejecutivos. ????

Art?culo 828-1.?????? Vinculaci?n de deudores solidarios. ???????

Art?culo 829.?????????? Ejecutoriade los actos. ??

Art?culo 829-1.?????? Efectos de la revocatoria directa. ???

Art?culo 830.?????????? T?rminopara pagar o presentar excepciones??

Art?culo 831.?????????? Excepciones.????

Art?culo 832.?????????? Tr?mitede excepciones. ???????

Art?culo 833.?????????? Excepcionesprobadas. ??

Art?culo 833-1.?????? Recursos en el procedimiento administrativo de cobro. ???

Art?culo 834.?????????? Recursocontra la resoluci?n que decide las excepciones?????

Art?culo 835.?????????? Intervenci?ndel contencioso administrativo. ???????

Art?culo 836.?????????? Ordende ejecuci?n????

Art?culo 836-1.?????? Gastos en el procedimiento administrativo coactivo. ????

Art?culo 837.?????????? Medidaspreventivas. ?????

Art?culo 837-1.?????? L?mite de inembargabilidad. ???

Art?culo 838.?????????? L?mitede los embargos. ???????

Art?culo 839.?????????? Registrodel embargo????

Art?culo 839-1.?????? Tr?mite para algunos embargos???

Art?culo 839-2.?????? Embargo, secuestro y remate de bienes. ????

Art?culo 839-3.?????? Oposici?n al secuestro. ???????

Art?culo 839-4.?????? Relaci?n costo-beneficio en el proceso administrativo de cobrocoactivo.

Art?culo 840.?????????? Rematede bienes. ????

Art?culo 841.?????????? Suspensi?npor acuerdo de pago. ?

Art?culo 842.?????????? Prescripci?nde la acci?n de cobro. ????????

Art?culo 843.?????????? Cobroante la jurisdicci?n ordinaria. ?????

Art?culo 843-1.?????? Auxiliares. ??????

Art?culo 843-2.?????? Aplicaci?n de dep?sitos. ?????

T?TULO IX?????????????? INTERVENCI?NDE LA ADMINISTRACI?N ??

Art?culo 844.?????????? Enlos procesos de sucesi?n???

Art?culo 845.?????????? Concordatos.????????

Art?culo 846.?????????? Enotros procesos??

Art?culo 847.?????????? Enliquidaci?n de sociedades. ????

Art?culo 848.?????????? Personer?adel funcionario de cobranzas???????

Art?culo 849.?????????? Independenciade procesos. ??

Art?culo 849-1.?????? Irregularidades en el procedimiento. ?????

Art?culo 849-2.?????? Provisi?n para el pago de impuestos. ?????

Art?culo 849-3.?????? Clasificaci?n de la cartera morosa. ?????

Art?culo 849-4.?????? Reserva del expediente en la etapa de cobro. ???

T?TULO X.?????????????? DEVOLUCIONES?????

Art?culo 850.?????????? Devoluci?nde saldos a favor. ??????

Art?culo 850-1.?????? Devoluci?n del IVA por adquisiciones con tarjetas de cr?dito,d?bito o banca m?vil. ???????

Art?culo 851.?????????? Facultadpara fijar tr?mites de devoluci?n de impuestos. ????

Art?culo 852.?????????? Facultadpara devolver a entidades exentas o no contribuyentes???

Art?culo 853.?????????? Competenciafuncional de las devoluciones. ???

Art?culo 854.?????????? T?rminopara solicitar la devoluci?n de saldos a favor. ????

Art?culo 855.?????????? T?rminopara efectuar la devoluci?n. ??????

Art?culo 856.?????????? Verificaci?nde las devoluciones. ???

Art?culo 857.?????????? Rechazoe inadmisi?n de las solicitudes de devoluci?n o compensaci?n

Art?culo 857-1.?????? Investigaci?n previa a la devoluci?n o compensaci?n. ???

Art?culo 858.?????????? Autoinadmisorio. ????

Art?culo 859.?????????? Devoluci?nde retenciones no consignadas. ?????

Art?culo 860.?????????? Devoluci?ncon presentaci?n de garant?a. ?????

Art?culo 861.?????????? Compensaci?nprevia a la devoluci?n. ?????

Art?culo 862.?????????? Mecanismospara efectuar la devoluci?n???????

Art?culo 863.?????????? Interesesa favor del contribuyente. ????????

Art?culo 864.?????????? Tasade inter?s para devoluciones

Art?culo 865.?????????? ElGobierno efectuar? las apropiaciones presupuestales para las devoluciones. ?????

T?TULO XI.????????????? OTRASDISPOSICIONES PROCEDIMENTALES ????

Art?culo 866.?????????? Correcci?nde los actos administrativos y liquidaciones privadas. ??

Art?culo 867.?????????? Pagoo cauci?n para demandar. ????

Art?culo 867-1.?????? Actualizaci?n del valor de las sanciones tributariaspendientes de pago.

Art?culo 868.?????????? Unidadde Valor Tributario, UVT

Art?culo 868-1.?????? Valores absolutos reexpresados en Unidades de ValorTributario, UVT.

Art?culo 868-2.?????? Moneda para efectos fiscales. ??????

Art?culo 869.?????????? Abusoen materia tributaria. ???

Art?culo 869-1.?????? Procedimiento especial por abuso en materia tributaria. ????

Art?culo 869-2.?????? Facultad adicional de la administraci?n tributaria en caso deabuso. ???

Art?culo 869-3.?????? Procedimiento de mutuo acuerdo. ????????

LIBRO SEXTO

GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

Art?culo 870.?????????? Gravamena los Movimientos Financieros, GMF

Art?culo 871.?????????? Hechogenerador del GMF.

Art?culo 872.??????????

Art?culo 873.?????????? Causaci?ndel GMF

Art?culo 874.?????????? Basegravable del GMF

Art?culo 875.?????????? Sujetospasivos del GMF

Art?culo 876.?????????? Agentesde retenci?n del GMF

Art?culo 877.?????????? Declaraci?ny pago del GMF

Art?culo 878.?????????? Administraci?ndel GMF

Art?culo 879.?????????? Exencionesdel GMF

Art?culo 880.?????????? Agentesde retenci?n del GMF en operaciones de cuenta de dep?sito

Art?culo 881.?????????? Devoluci?ndel GMF

LIBRO S?PTIMO T?TULO I

R?GIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR

Art?culo 882.?????????? EntidadesControladas del Exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE)

Art?culo 883.?????????? Sujetosdel r?gimen de Entidades Controladas del Exterior sin residencia fiscal enColombia (ECE)

Art?culo 884.?????????? Ingresospasivos

Art?culo 885.?????????? Presuncionesde pleno derecho

Art?culo 886.?????????? Realizaci?nde los ingresos

Art?culo 887.?????????? Realizaci?nde los costos

Art?culo 888.?????????? Realizaci?nde las deducciones

Art?culo 889.?????????? Determinaci?nde las rentas pasivas

Art?culo 890.?????????? Rental?quida gravable.

Art?culo 891.?????????? P?rdidasasociadas a las rentas pasivas

Art?culo 892.?????????? Descuentopor impuestos pagados en el exterior por la ECE

Art?culo 893.?????????? Tratamientode la distribuci?n de beneficios por parte de la ECE cuyo origen corresponde arentas sometidas al r?gimen ECE

T?TULO II.?????????????? R?GIMENDE COMPA??AS HOLDING COLOMBIANAS (CHC)EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y GANANCIASOCASIONALES

Art?culo 894.?????????? Compa??asholding colombianas (CHC)

Art?culo 895.?????????? Dividendosy participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia

Art?culo 896.?????????? Gananciasocasionales exentas.

Art?culo 897.?????????? Obligacionesde informaci?n y documentaci?n.

Art?culo 898.?????????? Coordinaci?ncon otros reg?menes.

Art?culo 899.?????????? Subdirecci?nde Administraci?n

Art?culo 900.?????????? Divisi?nde Recursos Humanos

Art?culo 901.?????????? Divisi?nde Inspecci?n

Art?culo 902.?????????? Divisi?nFinanciera.

LIBRO OCTAVO

IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL R?GIMEN SIMPLE DETRIBUTACION - SIMPLE PARA LA FORMALIZACION Y LA GENERACION DE EMPLEO

Art?culo 903.?????????? Creaci?ndel impuesto unificado bajo el r?gimen simple de

tributaci?n - SIMPLE?????????????

Art?culo 904.?????????? Hechogenerador y base gravable del impuesto unificado bajo el

r?gimen simple de tributaci?n - SIMPLE?????????????

Art?culo 905.?????????? Sujetospasivos.

Art?culo 906.?????????? Sujetosque no pueden optar por el impuesto unificado bajo el r?gimen

simple de tributaci?n - SIMPLE????????????

Art?culo 907.?????????? Impuestosque comprenden e integran el impuesto unificado bajo el r?gimen simple detributaci?n - SIMPLE.?????????

Art?culo 908.?????????? Tarifa.????

Art?culo 909.?????????? Inscripci?nal impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - SIMPLE.????????

Art?culo 910.?????????? Declaraci?ny pago del impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - SIMPLE.????????

Art?culo 911.?????????? Retencionesy autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el r?gimen simplede tributaci?n - SIMPLE.

Art?culo 912.?????????? Cr?ditoo descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de cr?dito,

d?bito y otros mecanismos de pagoselectr?nicos

Art?culo 913.?????????? Exclusi?ndel impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - simple porrazones de control

Art?culo 914.?????????? Exclusi?ndel impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - simple porincumplimiento

Art?culo 915.?????????? R?gimende IVA y de impuesto al consumo???????

Art?culo 916.?????????? R?gimende procedimiento, sancionatorio y de firmeza de las declaraciones del impuestounificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - SIMPLE? ? ? ? ?

Filtros

Estatuto tributario