CONTENIDO

?PRESENTACIÓN

PRIMERA PARTE

CRIPTOACTIVOS Y TRIBUTACIÓN

CAPÍTULO PRIMERO

LOS CRIPTOACTIVOS Y LOS DESAFÍOS REGULATORIOS EN MATERIA DELAVADO DE ACTIVOS Y EN SU TRIBUTACIÓN

Introducción

I. Desafíos en materia de lavado de activos.

Normas del GAFI para activos virtuales

II. Desafíos regulatorios. MICA. Marco regulatorio europeosobre los criptoactivos

III. Desafíos en materia de tributación

IV. Información de las operaciones con criptoactivos.Importancia para las administraciones tributarias

V. Tratamiento tributario. Informe OCDE Taxing VirtualCurrencies

A. Impuesto sobre la renta

B. Impuesto al valor agregado

C. Impuestos a la propiedad

VI. Tratamiento tributario. Informe global de impuestossobre criptoactivos 2021 PwC

VII. Cryptos on the Rise 2022. Thomson Reuters RegulatoryIntelligence

VIII. Algunas precisiones en distintos países deIberoamérica respecto al tratamiento tributario de criptoactivos

A. Argentina

B. Chile

C. Colombia

D. España

Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO SEGUNDO

LÍNEA DOCTRINAL COMPARADA DE COLOMBIA Y ESPAÑA RESPECTO ALTRATAMIENTO TRIBUTARIO Y LA NATURALEZA JURÍDICA DE LOS CRIPTOACTIVOS TRANSADOSEN LA ECONOMÍA DESCENTRALIZADA

Introducción

I. Conceptos básicos para entender la economía descentralizada

A. Sujetos

B. Mercados

C. Tipos de criptoactivos

D. Operaciones

E. Soporte

II. Funcionamiento y sujetos intervinientes en la economíadescentralizada

III. Línea doctrinal de la Dirección de Impuestos y AduanasNacionales

A. Naturaleza jurídica de los criptoactivos

B. Tratamiento tributario de los criptoactivos

1. Impuesto de renta

2. Impuesto sobre las ventas

3. Obligaciones formales

C. Comparación con la línea doctrinal establecida en lasconsultas vinculantes proferidas por la Agencia Estatal de AdministraciónTributaria de España

IV. Oportunidades y desafíos para el control y lafiscalización de los tributos

Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO TERCERO

CONTEXTO GENERAL PARA ENTENDER LOS CRIPTOACTIVOS: PASADO,PRESENTE Y FUTURO

Introducción

I. Contexto general de los criptoactivos

A. Los criptoactivos, algunas definiciones

B. Clases de criptoactivos: criptomonedas, NFT y otros 115

1. Criptomonedas

2. Activos virtuales que representan 99activos físicos("asset-backed token")

3. Los "tokens" no fungibles (NFT)

C. ¿Cómo funciona? ¿Son una burbuja o un esquema ponzi?

II. Reconocimiento y tratamiento en Colombia

A. Superintendencia de Sociedades

B. Superintendencia Financiera

C. Banco de la República

D. Proyecto de ley en el Congreso de la República

E. Consejo Técnico de la Contaduría Pública

F. Unidad de Información y Análisis Financiero

G. Regulación de los criptoactivos en la Unión Europea

Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO CUARTO

LA TRIBUTACIÓN DE LAS CRIPTOMONEDAS: "QUO VADIS" YPERSPECTIVAS PARA COLOMBIA

Introducción

I. Aspectos generales de las características de los criptoactivos

II. Consideraciones tributarias desde la perspectivainternacional

A. Problemáticas tributarias de las criptomonedas

B. Impuesto sobre la renta

1. La minería y forjado como primer

C. Tributación indirecta evento gravado

2. La redención de las criptomonedas como primer eventogravado

3. Tributación de la redención de las criptomonedas

D. Imposición al capital o al patrimonio

III. Aspectos tributarios de las criptomonedas en el sistematributario colombiano

A. Impuesto sobre la renta

1. Actividad de minería, forjado y comisiones por servicios

a. Personas jurídicas

b. Personas naturales

2. Tributación en la enajenación o disposición de lascriptomonedas

3. Pérdida fortuita de criptoactivos

4. Herencias o donaciones

B. Impuesto sobre las ventas (IVA)

1. El forjado o la minería como hecho generador

2. Enajenación y redención de criptomonedas Servicios ocomisiones relacionados con las criptomonedas

a. En Colombia

b. En el exterior

C. Impuesto al patrimonio

D. Impuesto de industria y comercio (ICA)

1. Actividades de minería, forjado y servicios

2. Enajenación de criptomonedas

Conclusiones

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Bibliografía

CAPÍTULO QUINTO

LA TRIBUTACIÓN DE LOS NFT EN COLOMBIA

Introducción

I. NFT y sus usos

A. Conceptualización de los NFT

B. Usos de los NFT

1. Casos internacionales

a. Nike

b. VISA

2. Casos colombianos

a. Bitsports

b. Greenlab

c. Artistas colombianos que han usado NFT

II. Tratamiento legal y tributario de los NFT

A. Tratamiento legal

B. Tratamiento tributario

1. Comentarios preliminares

2. Impuesto sobre la renta

a. Ingresos por enajenación de NFT

b. Costo fiscal en operaciones con NFT

c. Obligaciones formales

3. Impuesto a las ventas (IVA)

a. Naturaleza jurídica para efectos tributarios y aplicacióndel IVA en la comercialización de los NFT

b. Comercialización de NFT con bienes muebles como activossubyacentes

c. Comercialización de NFT con servicios como activossubyacentes

d. Inclusión del NFT en la base gravable del IVA

e. Comercialización de NFT que otorgan una membresía

Bibliografía

Jurisprudencia

Leyes

Decretos

Conceptos y oficios

Otras referencias

CAPÍTULO SEXTO

ALCANCE Y EFECTOS DE LOS CRIPTOACTIVOS EN EL RÉGIMENCAMBIARIO: UN ANÁLISIS CRÍTICO EN LAS OPERACIONES DE INVERSIÓN INTERNACIONAL,DE COMERCIO EXTERIOR Y ENDEUDAMIENTO EXTERNO

Introducción

I. Régimen cambiario y criptoactivos

A. Objetivo del régimen cambiario

B. Incidencia de los criptoactivos como mecanismo de pago enel régimen cambiario

C. Desarrollo de los criptoactivos por el Banco de laRepública

1. Mercado y operaciones cambiarias

D. Pagos de operaciones internas con criptoactivos

E. Liquidación de criptoactivos mediante cuentas decompensación

F. Inversión extranjera, régimen cambiario y criptoactivos

G. Dación en pago como mecanismo de extinción de lasobligaciones cambiarias con criptoactivos

1. Importación y exportación de bienes de pago concriptoactivos

2. Endeudamiento externo, cancelación con criptoactivos

3. Dación en pago con criptoactivos y su prohibición expresapor el Banco de la Republica

Conclusiones

Bibliografía

SEGUNDA PARTE

SERVICIOS DIGITALES, TRIBUTACIÓN Y "FINTECH"

CAPÍTULO SÉPTIMO

LOS IMPUESTOS A LOS SERVICIOS DIGITALES COMO ALTERNATIVA: LAEXPERIENCIA ESPAÑOLA

Introducción

I. La respuesta española: el impuesto sobre determinadosservicios digitales

II. Los principales aspectos controvertidos de esta medida

A. El derecho a la igualdad tributaria

B. La naturaleza jurídica

III. Consideraciones finales Bibliografía

CAPÍTULO OCTAVO

PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN EL METAVERSO: RUPTURA DELELEMENTO DE TERRITORIALIDAD Y NUEVOS RETOS EN MATERIA TRIBUTARIA

Introducción

I. El metaverso

A. Concepto y funcionamiento

B. Tecnologías cardinales

II. Tributación por la prestación de servicios

A. Prestación de servicios

B. Servicios digitales

C. Ausencia de territorialidad

III. Soluciones a la ausencia de territorialidad

A. Ubicación geográfica frente a residencia fiscal B.¿Prestador o tomador del servicio?

C. Retos para la norma interna colombiana

Conclusiones

Bibliografía

Jurisprudencia

Leyes

Decretos

Conceptos y oficios

Normatividad internacional

Libros

Artículos académicos

Artículos de prensa Películas

CAPÍTULO NOVENO

LOS RETOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN LA ECONOMÍADIGITAL

Introducción

I. El principio de destino

II. Recomendaciones de organismos multilaterales paraenfrentar los retos

Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO DÉCIMO

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE "FINTECH"?

Introducción

I. El origen del universo disruptivo

II. Beneficios de la industria "fintech"

III. Segmento de pagos digitales

IV. Segmento del crédito digital

V. Segmento del financiamiento colaborativo

VI. Segmento del "factoring"

VII. Segmento de gestión de finanzas

VIII. Segmento sobre criptoactivos

IX. Segmento "regtech"

X. Segmento "insurtech"

XI. Segmento neobancos

Conclusiones. Hacia un futuro "fintech"

Bibliografía

Artículos en revistas electrónicas

Libros electrónicos

Páginas web

TERCERA PARTE

ROBOTIZACIÓN Y TRIBUTACIÓN

CAPÍTULO UNDECIMO

ROBOTIZACIÓN DE LA ECONOMÍA: REPERCUSIÓN EN LOS IMPUESTOS YEN LA SEGURIDAD SOCIAL. ¿ACASO ES EL "ROBOT TAX" LA SOLUCIÓN A LOSPROBLEMAS DEL MAÑANA?

Introducción

I. Posibles problemáticas por el advenimiento de larobotización en masa

A. Disminución del recaudo

B. Aumento del gasto público

II. Soluciones de alcance internacional: "robottax"

III. Soluciones con mayor facilidad de implementación A.Sobretasa en renta sobre las utilidades adicionales que el propietario delrobot hubiere obtenido por el incremento en la productividad

B. Revisión de beneficios tributarios por inversión enciencia, tecnología e innovación

C. Concesión de beneficios tributarios a quienes prefieranla mano de obra humana

Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO DUODECIMO

IS TAXING ARTIFICIAL INTELLIGENCE AND ROBOTS THE RIGHT WAYFORWARD?

Introduction

I. Historical evolution

II. Understanding the concept of "robots" and AI

A. Robots

B. Artificial intelligence

C. Conclusion

III. Advantages and disadvantages of the widespread use ofrobots/AI

A. Advantages

B. Disadvantages

1. What could constrain or control the displacement of jobs?

IV. Ongoing discussion: social and economic considerations

A. Arguments in favour

1. Stopping job displacement

2. Raising more revenues

3. Universal basic income

B. Arguments against

1. More jobs will be created

2. Better quality of work

3. Damage on innovation

C. Conclusion

V. Proposals on how to tax robots/AI

A. Current tax framework for robots/AI

B. Attribution of salary to robots/AI

1. Allocation of salary

2. Insufficient impact

C. Treating robots as legal persons

D. Taxing the use of robots

E. Conclusion

VI. Difficulties to create taxes on robots/AI

A. Defining robots

B. Consistency with principles of good tax policy

1. Principle of neutrality

2. Principle of efficiency

3. Principles of certainty and simplicity

4. Principles of effectiveness and fairness

5. Principle of flexibility

C. Allocating taxing rights

D. Conclusion

Concluding remarks and general observations

Bibliography

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CUARTA PARTE

CUMPLIMIENTO, PROCEDIMIENTO Y JUSTICIA DIGITAL

CAPÍTULO DECIMOTERCERO

"COMPLIANCE" EN LA ERA DIGITAL: LA APLICACIÓN DELA TECNOLOGÍA "BLOCKCHAIN" EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Introducción

I. La documentación de precios de transferencia y la Acción13 de BEPS

A. Antecedentes del Plan de Acción BEPS

B. La Acción 13 de BEPS y la documentación de precios detransferencia

1. Objetivos

2. Medidas propuestas

II. El "blockchain" y los "smartcontracts"

A. "blockchain"

B. "Smart contracts"

III. Posibles aplicaciones de la tecnología "blockchain"en materia de precios de transferencia

A. Creación de una cultura de cumplimiento

B. Acceso a la información

C. Reducción de costos

D. Aspectos que deben tenerse en cuenta al implementar latecnología de "blockchain"

Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO DECIMOCUARTO

LA TRANSPARENCIA EN LA TOMA DE DECISIONES POR PARTE DEINTELIGENCIA ARTIFICIAL: UNA OPACIDAD ESTRATÉGICA Y RAZONABLE

Introducción

I. Planteamiento del problema. El uso de la inteligenciaartificial en el procedimiento administrativo tributario

II. Hipótesis

III. Desarrollo

A. La reserva del uso de información en los procedimientostributarios. Caso del sistema de gestión de riesgos

B. El debido proceso en el procedimiento administrativotributario

C. Antítesis. IA de código abierto

D. Síntesis. La opacidad del código de las inteligenciasartificiales no supone un exceso

E. El algoritmo no es reglamento

Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO DECIMOQUINTO JUSTICIA DIGITAL

Introducción

I. Fundamentos de la justicia digital II. El juicio en línea

Coda

Bibliografía

Filtros

Tributación en la era digital