Prólogo 

Capítulo I
Impuesto a las ganancias
Antecedentes - evolución - características

1. Consideraciones previas  
2. Evolución histórica  
3. Antecedentes en nuestro país
 
4. Principales características  
4.1. Directo  
4.2. Real o personal  
4.3. Proporcional o progresivo  
4.4. Ingreso neto 

5. Teorías sobre su aplicación  
5.1. Teoría de la fuente o del rédito producto  
5.2. Teoría del incremento patrimonial o del balance 

Capítulo II
Tercera categoría. Análisis de los aspectos generales

1. Consideraciones generales  
2. Concepto  
3. Antecedentes 

4. Enumeración legal  
4.1. Consideraciones previas  
4.2. Enumeración del artículo

5. Puntos varios a tener en cuenta  
5.1. Vencimiento del plazo de una sociedad  
5.2. Sociedades de hecho. Retiro de socios  
5.3. Sociedades de componentes  
5.4. Sociedades liquidación adjudicación de bienes a los socios  
5.5. Explotación unipersonal. Cese. Bienes en el patrimonio del socio 

6. Cuestionario de repaso 

Capítulo III
Año fiscal - imputación - balances

1. Consideraciones generales
 
2. Año fiscal  
2.1. Consideraciones previas  
2.2. Norma general aplicable 

2.3. Excepción a la aplicación del «año fiscal»  
2.3.1. Utilidades obtenidas como dueño de empresas o explotaciones unipersonales que confeccionen balances  
2.3.2. Utilidades de sociedades 

2.4. Fecha de cierre. Facultad de la afip 

2.5. Cambio en la fecha de cierre. Rg 1966 (dgi)  
2.5.1. Análisis global  
2.5.2. Sociedades regulares. Estatutos/contratos  
2.6. Ejercicios irregulares  
2.7. Año fiscal modificado en forma automática 

3. Sistema de imputación  
3.1. Consideraciones generales 

3.2. Sistema de lo devengado  
3.2.1. Consideraciones previas
3.2.2. Concepto de lo devengado  
3.2.3. Operaciones condicionadas 

3.3. Sistema de lo devengado exigible  
3.3.1. Consideraciones previas  
3.3.2. Análisis de la disposición vigente  
3.3.3. Contabilización  
3.3.4. Transferencia de créditos  
3.3.5. Utilidades por la financiación 

4. Balances  
4.1. Consideraciones previas  
4.2. Normas contables vs legislación impositiva  
4.3. Balance impositivo  
4.4. Balance impositivo vs cargos en la contabilidad  
4.5. Balance sin contabilidad

5. Recapitulación 

Capítulo IV
Esquema de liquidación. Computo de gastos

1. Consideraciones previas  
2. Determinación de la utilidad 

3. Contribuyentes que llevan libros  
3.1. Esquema de aplicación  
3.2. Actuación del profesional en ciencias económicas 

4. Contribuyentes que no llevan libros  
4.1. Esquema de aplicación  
4.2. Actuación del profesional en ciencias económicas

5. Cómputo de gastos  
5.1. Consideraciones previas  
5.2. Principios básicos para la deducción
 
6. Condicionamientos en el cómputo de los gastos  
6.1. Consideraciones previas
6.2. Documentación
6.3. Retenciones
6.4. Factura de crédito

6.5. Operaciones con monotributistas  
6.5.1. Consideraciones previas
6.5.2. Límite legal
6.5.3. Reducción de los límites legales
6.5.4. Recurrencia

6.6. Ley 25345 de previsión de la evasión fiscal  
6.6.1. Normativa legal  
6.6.2. Normativa de la afip
6.6.3. Sanciones

7. Análisis sobre el cómputo de gastos «especiales»
7.1. Consideraciones previas
7.2. Gastos de organización
7.3. Previsiones
7.4. Reservas

7.5. Impuestos  
7.5.1. Impuesto a las ganancias  
7.5.2. Impuesta a la ganancia mínima presunta  
7.5.3. IVA
7.5.4 impuesto a los débitos y créditos bancarios  
7.5.5. Impuestos que gravan los bienes  
7.5.6. Impuesto sobre los bienes personales 

7.6. Gastos de representación  
7.7. Intereses de prórrogas  
7.8. Intereses resarcitorios y punitorios, multas y accesorios 

7.9. Amortizaciones  
7.9.1. Deducción. Alcances  
7.9.2. Cálculo de la amortización. Bienes muebles
7.9.3. Cálculo de la amortización. Inmuebles  
7.9.4. Intangibles  
7.9.5. Revalúos técnicos  
7.9.6. Venta y reemplazo  
7.9.7. Ejercicios irregulares  
7.9.8. Automóviles 

7.10. Remuneración del cónyuge o parientes  
7.11. Remuneración abonada al personal discapacitado  
7.12. Extraordinarias  
7.13. Ilícitos cometidos por dependientes  
7.14. Gastos en automotores 

8. Repaso integral 

Capítulo V
Bienes de cambio. Empresas comerciales. Industriales - varios

1. Modalidad de presentación 

2. Análisis de conceptos comunes  
2.1. Conceptos previos  
2.2. Normas contables vs normas tributarias  
2.3. Antecedentes
2.4. Valuación en ganancias 

3. Situaciones especiales
3.1. Valuación en exceso. Opción
3.2. Diversidad de artículos. Costo en plaza  
3.3. Bienes mal elaborados, fuera de moda etc.
3.4. Bienes de uso afectados como bienes de cambio  
3.5. Reservas para fluctuaciones de inventarios
3.6. Valuación de inventarios de bienes situados en el exterior

4. Aspectos formales
4.1. Conceptos previos
4.2. Detalle de las existencias  
4.3. Información 

5. Empresas comerciales
5.1. Consideraciones previas

5.2. Mercaderías de reventa, materias primas y materiales:  
5.2.1. Descripción
5.2.2. Costo de la última compra  
5.2.3. Momentos a tener en cuenta
5.3. Repuestos
5.4. Envases

6. Empresas industriales
6.1. Consideraciones previas 

6.2. Productos elaborados
6.2.1. Empresas que no llevan un sistema de costo
6.2.2. Empresas que llevan un sistema de costo
6.3. Productos en curso de elaboración

7. Inmuebles
7.1. Consideraciones previas
7.2. Inmuebles adquiridos
7.2.1. Inmuebles construidos
7.2.2. Obras en construcción
7.2.3. Mejoras

8. Explotaciones forestales
8.1. Consideraciones previas  
8.2. Definición de bosque  
8.3. Bosques de producción

8.4. Valuación en el impuesto a las ganancias
8.4.1. Normas y método aplicables  
8.4.2. Determinación del costo
8.4.3. Distintos tipos de explotaciones
8.4.4. Bosques situados en el exterior

9.1. Consideraciones previas
9.2. Valuación en el impuesto a las ganancias  
9.2.1. Valuación en el momento de la venta  
9.2.2. Valuación en los inventarios 

10. recapitulación 

Capítulo VI
Bienes de cambio. Explotaciones agrícolas - ganaderas
Otras actividades

1. Actividad agropecuaria  
2. Consideraciones previas sobre evaluaciones
 
3. Evaluación en establecimientos ganaderos  
3.1. Consideraciones generales 

3.2. Hacienda  
3.2.1. Definición  
3.2.2. Tipos de establecimientos  
3.2.3. Tipos de hacienda 

3.3. Valuación de la hacienda bovina  
3.3.1. Bienes de uso vs bienes de cambio  
3.3.2. Sistema de evaluación aplicable  
3.3.3. Valuación en los establecimientos de cría  
3.3.4. Valuación en establecimientos de inverne  
3.3.5. Establecimientos mixtos  
3.3.6. Tambos  
3.3.7. Cabañas  
3.3.8. Feet loot 

3.4. Valuación de hacienda ovina  
3.5. Hacienda porcina  
3.6. Resto de hacienda  
3.7. Equinos  
3.8. Cría de caballos de carrera o de polo 

4. Evaluación en explotaciones agrícolas  
4.1. Consideraciones previas  
4.2. Cereales, oleaginosas, frutas y demás productos de la tierra,  excepto explotaciones forestales  
4.3. Sementeras  
4.4. Otros productos 

5. Establecimientos productores de lanas y pieles  
5.1. Consideraciones previas

6. Establecimientos avícolas 
6.1. Consideraciones previas:  
6.2. Valuación en los inventarios  
6.2.1. Producción de huevos:  
6.2.2. Producción de pollos  
6.3. Engorde de gallinas para la industria 

7. Establecimientos frutícolas  
8. Producción de hortalizas  
9. Apicultura  
10. recapitulación 

Capítulo VII
Retribución directores socios gerentes

1. Consideraciones generales
2. Marco legal 

3. Tratamiento en las SA  
3.1. Consideraciones previas  
3.2. Directores de SA  
3.2.1. Ingresos del director  
3.2.2. Tratamiento de las remuneraciones del director en la lSC  
3.2.3. Honorarios de directores en la ley de ganancias  
3.2.4. Prestación de servicios pago de obligaciones previsionales.
3.2.5. Honorarios por funciones técnico administrativas  
3.2.6. Director suplente
 
3.3. Miembros del consejo de vigilancia  
3.4. Síndicos  
3.5. Resultado contable que arroja quebranto 

4. Tratamiento en SRL  
4.1. Consideraciones previas
4.2. Remuneración y ley de sociedades 

4.3. Tratamiento en la liga  
4.3.1. Socio gerente. Definición  
4.3.2. Remuneración anual por el cumplimiento de sus funciones  
4.3.3. Desarrollo de tareas profesionales  
4.3.4. Relación de dependencia

5. Principio de la realidad económica 

6. Retenciones  
6.1. Consideraciones generales  
6.2. Monto sujeto a retención y momento de su concreción  
6.3. Situaciones a considerar  
6.3.1. Adelantos totales inferiores al honorario o retribución asignados  
6.3.2. Adelantos totales iguales o superiores al honorario o retribución asignada  
6.3.3. Pago en cuotas:  
6.3.4. Excepciones a la obligación de retener 

7. Recapitulación 

Capítulo VIII
Tratamiento de los dividendos y distribución de utilidades (impuesto de igualación)

1. Consideraciones generales  
2. Antecedentes  
3. Normas aplicables  
4. Características del sistema 

5. Sujetos comprendidos  
5.1. Sujetos del país:  
5.2. Sujetos no constituidos en el país  
5.3. Exclusiones 

6. Base de cálculo  
6.1. Consideraciones previas:  
6.2. Mecanismo para calcular el excedente  
6.2.1. Ganancia impositiva determinada en cada ejercicio
6.2.2. Impuesto a las ganancias pagado por cada período
6.2.3. Dividendos o utilidades provenientes de otras sociedades
6.2.4. Críticas al sistema de cálculo

7. Forma de pago utilizada  
7.1. Pago total  
7.2. Pago parcial
7.3. Reservas anteriores  
7.4. Primas de emisión

8. Momento del pago/ distribución de utilidades 

9. Período a considerar  
9.1. Entrada en vigencia de la norma  
9.2. Ganancia bruta acumulada  
9.3. Quebrantos acumulados 

10. Atribución proporcional entre los socios/accionistas 

11. Temas de interés  
11.1. Liquidación social. Rescate de acciones  
11.2. Dividendos o utilidades en especie  
11.3. Dividendos anticipados o proporcionales
11.4. Resultados contables re expresados  
11.5. Accionistas exentos o no sujetos al impuesto  
11.6. Certificado de no retención  
11.7. Reorganización  
11.8. Conceptos ajenos a la lig 

12. Proporcionalidad vs cuenta corriente  
12.1. Consideraciones sobre su aplicación  
12.2. Ejemplos  
12.2.1. Proporcionalidad  
12.2.2. Cuenta corriente acumulada 

Diferencias definitivas vs diferencias temporales  
Recapitulación  

Capítulo IX
Disposición de fondos o bienes a favor de terceros

1. Consideraciones generales  
2. Normas aplicables 

3. Tercera categoría. Fuente argentina 

3.1. Sujetos comprendidos  
3.1.1. Norma general  
3.1.2. Actos jurídicos excluidos 

3.2. Alcances de la presunción  
3.2.1. Concepto general  
3.2.2. Entrega de fondos o bienes a favor de terceros:  
3.2.3. Operaciones realizadas en interés de la empresa  
3.2.4. Anticipos a directores y síndicos  
3.2.5. Liberalidades 

4. Fuente extranjera  
4.1. Consideraciones previas  
4.2. Análisis de sus disposiciones
4.3. Residentes incluidos en el inc.d) del art.119  
4.4. Establecimientos estables  
4.5. No aplicación de las normas del art.155
 
5. Cálculo del monto de la disposición  
5.1. Fuente argentina  
5.2. Fuente extranjera  
5.2.1. Residentes art.119 inc.d)  
5.2.2. Establecimientos estables

6. Cese en la determinación de la renta  
6.1. Caso general  
6.2. Reinicio de la disposición 

7. Consideraciones sobre distintos aspectos  
7.1. Directores, síndicos y consejo de vigilancia  
7.2. Disposiciones y realidad económica  
7.3. Aportes irrevocables  
7 a. Disposición de fondos dentro del mismo grupo económico:  
7.5. Sociedad de componentes 

7.6. Análisis de las cuentas particulares/ corrientes  
8. Situación de los perceptores de los fondos  
9. Recapitulación  

Capítulo X
Deudores incobrables

1. Consideraciones generales

2. La reforma del decreto 2442/02  
2.1. Concepto de usos y costumbres  
2.2. Usos y costumbres en plaza. Su reglamentación  
2.3. Decreto 2442/02 su legalidad  
2.4. Consecuencias de la reforma
 
3. Normas aplicables  
4. Métodos para realizar la deducción 
5. Requisitos a reunir por los créditos 

6. Índices de incobrabilidad  
6.1. Consideraciones generales  
6.2. Enumeración  
6.3. Mediación 

7. Cómputo de los índices. Su efectivización  
8. Deber de información 

9. Créditos de escasa significación  
9.1. Consideraciones generales 
9.2. Requisitos que deben verificarse 

10. Créditos garantizados 

11. Previsión  
11.1. Implantación de la previsión  
11.2. Constitución del fondo de previsión  
11.3. Funcionamiento del fondo  
11.4. Ejercitación sobre previsión
 
12. Régimen de transición  
13. Normas y realidad actual  
14. Recapitulación  

Capítulo XI
Venta y reemplazo

1. Consideraciones previas  
2. Análisis de este instituto  
3. Antecedentes  
4. Legislación aplicable  
5. Reemplazo concepto  
6. Sujetos comprendidos 

7. Bienes comprendidos en el régimen  
7.1. Bienes incluidos
 
8. Bienes inmuebles  
8.1. Condiciones  
8.2. Procedencia  
8.3. Construcciones
 
9. Bienes muebles  
10. Plazo para ejercer la opción 

11. Cómputo del monto afectado a utilidad  
11.1. Consideraciones previas  
11.2. Bienes inmuebles  
11.3. Bienes muebles  
11.4. Consecuencias para el nuevo bien
 
12. Actualización  
13. Adquisición vs posesión 

14. Bienes en el exterior  
14.1. Bien de reemplazo ubicado en el exterior 

15. Condiciones del bien de reemplazo  
15.1. Consideraciones previas:  
15.2. Bien amortizable:  
15.3. Afectación como bien de uso  
15.4. La posición del fisco y el tfn 

16. Incumplimientos  
16.1. Norma general 

17. Caso especial de amortización 

18. Aspectos formales a tener en cuenta  
18.1. Marco legal  
18.2. Formalidades a cumplimentar  
18.3. Comunicación de la opción  
18.4. Constancia  
18.5. Certificado de no retención:  
18.6. Informe del cumplimiento  
18.7. Bienes adquiridos con anterioridad  
18.8. Incumplimiento  

19. Temas varios  
19.1. Condominio  
19.2. Afectación parcial del bien reemplazante  
20. Recapitulación  

Capítulo XII
Intereses
Límites a su cómputo

1. Consideraciones previas
2. Disposición legal  
3. Sujetos comprendidos en la limitación  
4. Sujetos y operaciones no alcanzados por esta disposición  
5. Concepto de control  
6. Pasivo que origina los intereses sujetos a límite 

7. Integridad del pasivo  
7.1. Presunción 

8. Realidad económica  
9. Intereses 

10. Patrimonio neto computable  
10.1. Fuente a considerar  
10.2. Valuación de los bienes  
10.3. Aportes irrevocables

11. Proporción no deducible  
11.1. Determinación  
11.2. Forma de cálculo 

12. Tratamiento del exceso  
13. Facultad reglamentaria  
14. Recapitulación  

Capítulo XIII
Empresas de construcción

1. Introducción  
2. Sujetos incluidos 

3. Método a utilizar según el plazo de obra  
3.1. Norma aplicable  
3.2. Aplicación del porcentaje de utilidad bruta sobre lo cobrado  
3.2.1. Cambio del porcentaje de utilidad bruta
3.2.3. Autorización de la afip 

3.3. Imputación en función del avance de las obras  
3.4. Imputación considerando la utilidad bruta existente en lo construido  
3.5. Cambio de método  
3.6. Uniformidad  
3.7. Finalización de la obra

4. Obras con una duración menor a un año  
4.1. Obras que abarcan más de un período fiscal  
4.2. Casos especiales 

5. Obras públicas  
6. Peajes 

7. Operaciones en el exterior  
7.1. Consideraciones previas  
7.2. Posee establecimiento estable en el exterior  
7.3. No se posee establecimiento estable en el exterior

8. Recapitulación  

Capítulo XIV
Beneficiarios del exterior

1. Consideraciones previas  
2. Normas aplicables  
3. Definición

4. Residencia  
4.1. Residentes en el país  
4.2. No residentes con presencia permanente en el país 

4.3. Pérdida de la residencia:  
4.3.1. Consideraciones previas  
4.3.2. Causales de la pérdida de la residencia  
4.3.3. Caso especial en que no se pierde la residencia

4.4. Efectos de la obtención o pérdida de la residencia  
4.4.1. Pérdida de la condición de residencia  
4.4.2. Obtención de la condición de residente 

4.5. Pérdida de residencia. Acreditación  
4.5.1. Perdida de la condición antes de ausentarse del país  
4.5.2. Pérdida de la condición luego de ausentarse del país  
4.5.3. Responsabilidad por años anteriores 

4.6. Doble residencia  
4.6.1. Consideraciones previas  
4.6.2. Norma aplicable  
4.6.3. Retenciones del título v  
4.6.4. Doble imposición 

4.7. Adquisición de la condición de beneficiario del exterior
 
5. Tratamiento de los beneficiarios del exterior

5.1. Consideraciones previas

5.2. Retención  
5.2.1. Concepto de la retención  
5.2.2. Carácter de la retención  
5.2.3. Concepto de pago:  
5.2.4. Sociedades del inc. B) del artículo 49  
5.2.5. Excepciones al régimen de retenciones  
5.2.6. Beneficios netos  
5.2.7. Tasa aplicable  
5.2.8. Oportunidad en que se deben practicar las retenciones

5.3. Presunciones del artículo 93  
5.4. Opción para liquidar en base a utilidades reales  
5.5. Conceptos no sujetos a retención  
5.6. Pago del impuesto por cuenta del tercero. «grossing up» 

6. Casos especiales previstos en otros artículos de la lig  
6.1. Consideraciones previas:  
6.2. Artículo 9° transportes internacionales. Operaciones con contenedores  
6.3. Artículo 10 agencias de noticias internacionales
6.4. Artículo 11 operaciones de seguros  
6.5. Artículo 13. Películas cinematográficas, cintas magnéticas, transmisiones de radio, televisión, telex etc. 

7. Imposibilidad de retención 

8. Transferencias a socios de sociedades de personas  
8.1. Consideraciones previas 

8.2. Norma básica sobre la distribución  
8.2.1. Utilidad a considerar  
8.2.2. Diferencia entre la utilidad contable e impositiva  
8.2.3. Pagos efectuados antes del cierre del ejercicio
 
9. Ingreso de las retenciones  
9.1. Consideraciones previas 

9.2. Importes sujetos a retención  
9.2.1. Grossing up  
9.2.2. Moneda extranjera  
9.2.3. Concepto de pago 

9.3. Mecanismos de retención  
9.3.1. Entidades que no actúen en carácter de intermediarias, administradoras o mandatarios  
9.3.2. Intermediarios, administradores, o mandatarios que efectúen pagos por cuenta de terceros  
9.3.3. Agentes, representantes u otros mandatarios de beneficiarios del exterior
 
9.4. Plazo de ingreso  
9.5. Forma de ingreso de los pagos  
9.6. Declaración jurada 

9.7. Certificados de retención  
9.7.1. Generación del certificado  
9.7.2. Presentación  
9.7.3. Destino de los certificados de retención 

10. Pago de conceptos no sujetos a retención  
11. Compraventa de acciones que no coticen en bolsa  
12. Impuesto de igualación  
13. Países con los que existe convenio de doble imposición  
14. Quebrantos  
15. Reembolso de gastos  
16. Recapitulación  

Capítulo XV
Reorganización

1.  Consideraciones previas  
2. Antecedentes legislativos  
3. Normas aplicables 

4. Concepto de reorganización  
4.1. Fusión de empresas  
4.1.1. Concepto. Análisis  
4.1.2. Alcances del dr  
4.2. Concepto de escisión de empresas 

5. Definición de conjunto económico  
5.1. Consideraciones previas:  
5.2. Análisis sobre su figura  
5.3. Disposición legal  
5.4. Mantenimiento del 80% del capital  
5.5. Venta de bienes  

6. Reorganización vs transformación  
6.1. Transformación  
6.2. Vencimiento del plazo y continuidad de actividades  
6.3. Situaciones especiales

7. Requisitos establecidos en la lig y su Dr  
7.1. Consideraciones previas  
7.2. Empresa en marcha  
7.3. Mantenimiento de la actividad  
7.4. Desarrollo previo de actividades iguales o vinculadas  
7.5. Comunicación a la autoridad de contralor afip (dgi)  
7.6. Cumplimentar los requisitos de publicidad e inscripción previstos en la ley 19.550 

7.7. Mantenimiento de la participación  
7.7.1. Disposiciones aplicables  
7.7.2. Proporción o importe  
7.7.3. No aplicación de este requisito
 
8. Requisitos adicionales para el traslado de quebrantos y franquicias impositivas  9. Precio máximo de transferencia 

10. Formalidades a cumplimentar  
10.1. Consideraciones previas  
10.2. Plazo
10.3. Requisitos a cumplimentar

11. Derechos y obligaciones trasladables
11.1. Enumeración
11.2. Traslados de sistemas

12. Resolución de la reorganización
12.1. Falta de mantenimiento de la actividad
12.2. Mantenimiento en la participación de los accionistas
13. Ventas por un valor global

14. Temas varios de interés
14.1. Fecha de la reorganización
14.2. Fideicomisos y fondos comunes de inversión
14.3. Transferencia de deudas su impugnación  
14.4. Valuación de los bienes 

15. Recapitulación  

Capítulo XVI
Salidas no documentadas

1. Consideraciones previas  
2. Normas aplicables  
3. Antecedentes
 
4. Análisis de la normativa aplicable  
4.1. Causales que nos ubican en las salidas no documentadas  
4.1.1. Hechos que dan lugar a su nacimiento  
4.1.2. Erogaciones:  
4.1.3. Falta de documentación  
4.1.4. Otros medios de prueba  
4.1.5. Efectiva salida de fondos  
4.1.6. Presunción sobre la finalidad de la erogación 

5. Consecuencias de la aplicación de la figura de las salidas no documentadas

6. Casos en los que no se aplica este instituto  
6.1. Presunción de que se han adquirido bienes:  
6.1.1. Sentido del término bienes  
6.1.2. Medios de prueba  
6.1.3. Tratamiento de las erogaciones cuando se trata de bienes

6.2. Cuando la afip presuma que los pagos - por sus montos- no

7. Llegan a ser ganancias gravadas en cabeza de los beneficiarios  
8. Pago de servicios  
9. Pérdidas extraordinarias por hechos extorsivos o delictivos  
10. Otras salidas «especiales»  
11. Naturaleza jurídica  
12. Acrecentamiento o (grossing up)  
13. Deducción en el impuesto a las ganancias  
14. Aplicación de la ley penal tributaria. Aplicación de multas  
15. Comprobantes incompletos  
16. Facturas apócrifas  
17. Ganancias de fuente extranjera  
18. Sujetos exentos 

19. Pago del impuesto a las salidas no documentadas  
19.1. Normas aplicables:  
19.2. Plazo de ingreso  
19.3. Forma de ingreso  
Recapitulación  

Capítulo XVII
Fideicomisos

1. Consideraciones previas

2. Análisis de la figura del fideicomiso  
2.1. Antecedentes del fideicomiso en nuestro derecho positivo  
2.2. Concepto del fideicomiso  
2.3. Características del fideicomiso  
2.4. Sujetos que intervienen  
2.5. Contenido del contrato  
2.6. Patrimonio fideicomitiso

2.7. Clases de fideicomisos  
2.7.1. Consideraciones previas  
2.7.2. Fideicomisos común u ordinario  
2.7.3. Fideicomiso testamentario:  
2.7.4. Fideicomiso financiero  
2.7.5. Fideicomisos públicos  
2.7.6. Fideicomiso ordinario público  
2.7.7. Fideicomiso de administración con control judicial 

2.8. Análisis de algunos fideicomisos ordinarios  
2.8.1. Fideicomisos de garantía  
2.8.2. Fideicomiso inmobiliario 

3. Tratamiento del fideicomiso en el impuesto a las ganancias  
3.1. Consideraciones generales  
3.2. Antecedentes  
3.3. Período fiscal 

3.4. Encuadre del fideicomiso en el impuesto a las ganancias  
3.4.1. Consideraciones previas  
3.4.2. Fideicomisos ordinarios  
3.4.3. Fideicomisos financieros  
3.4.4. Tratamiento de los tenedores de títulos valores  
3.4.5. Retención del 35% a otros sujetos del artículo 49 (art. 81 inc A)  
3.4.6. Fideicomisos de dinero y la oferta pública  
3.4.7. Fideicomisos originados en créditos de entidades financieras:  
3.4.8. Fideicomiso público  
3.4.9. Fideicomisos del artículo 35 bis  
3.4.10. Fideicomisos constituidos en el exterior

3.5. Impuesto de igualación  
3.5.1 aplicación  
3.5.2. Fideicomiso del artículo 35 bis de la ley 21.526  
3.5.3. Fideicomiso constituido en el exterior 

3.6. Inscripción en el impuesto 

3.7. Obligación de presentar declaración jurada  
3.7.1. Disposición aplicable. Su análisis  
3.7.2. Fideicomisos que no llevan libros
 
4. Retenciones  
4.1. El fideicomiso como sujeto pasible de la retención  
4.1.1. Resolución general 830  
4.1.2. Retención sobre la transferencia de bienes inmuebles rg 2139  
4.1.3. Retención sobre intereses de deuda. Artículo 81 inc. A) último párrafo:  
4.1.4. Retenciones a beneficiarios del exterior  
4.2. El fideicomiso como agente de retención  
4.2.1. Retenciones rg 830  
4.2.2. Retención sobre la transferencia de inmuebles  
4.2.3. Retención artículo 81 inc a) último párrafo  
4.2.4. Retenciones a sujetos del exterior 

5. Ajuste por inflación
6. Precios de transferencias

7. Reorganización  
7.1. Consideraciones sobre la reorganización
7.2. La reorganización y los fideicomisos 

8. Aportes de bienes al fideicomiso 

9. Transferencia de los bienes por finalización del fideicomiso  
9.1. Fideicomisos inmobiliarios:  
9.1.1. Fideicomisos que distribuyen las unidades entre los fiduciantes - beneficiarios  
9.1.2. Fideicomisos que adjudican unidades a beneficiarios distintos de los fiduciantes  
9.1.3. Fideicomisos inmobiliarios en los que se venden las unidades adjudicando las utilidades a los beneficiario
9.2. Otros fideicomisos
9.3. Opinión del fisco
 
10. Recapitulación  

Capítulo XVIII
Temas varios

1. Sociedades de garantía reciproca  
1.1. Consideraciones previas
1.2. Sgr. Definición
1.3. Integrantes  
1.4. Objeto 

1.5. Tratamiento en el impuesto a las ganancias
1.5.1. Contratos de garantía recíproca
1.5.2. Aportes de capital y al fondo de riesgo
1.5.3. Aportes a un fondo fiduciario 

2. Leasing  
2.1. Consideraciones previas
2.2. Evolución de su tratamiento 
2.3. Concepto  
2.4. Sujetos que intervienen
2.5. Bienes sobre los que se pueden constituir el leasing  
2.6. Bienes adquirido por el dador. Posibilidades 

2.7. Tratamiento en el impuesto a las ganancias  
2.7.1. Antecedentes  
2.7.2. Contratos asimilados a operaciones financieras 
2.7.3. Contratos asimilados a operaciones de locación  
2.7.4. Contratos asimilados a la compra venta  

3. Contratos «sale & lease back» 
3.1. Consideraciones previas:  
3.2. Condiciones del contrato:  
3.3. Tratamiento en el impuesto a las ganancias

4. Factoring  
4.1. Análisis de la operatoria  
4.2. Clases de factoring  
4.3. Tratamiento en el impuesto a las ganancias:  
4.3.1. Consideraciones generales  
4.3.2. Factor
4.3.3. Cedente

5. Obligaciones negociables  
5.1. Análisis de las ON  
5.2. Sujetos que pueden emitir las ON  
5.3. Colocación 

5.4. Tratamiento en el impuesto a las ganancias
5.4.1. Disposiciones sobre su tratamiento diferencial
5.4.2. Beneficios del inversor  
5.4.3. Beneficios para el emisor
5.4.4. Facultad de la CNV  
5.4.5. Incumplimiento de las condiciones

6. recapitulación  

Capítulo XIX
Temas relacionados con la liquidación del impuesto

1. Presentación de declaraciones juradas  
1.1. Consideraciones generales  
1.1.1. Personas físicas y sucesiones indivisas  
1.1.2. Sociedades y demás contribuyentes que lleven libros que le permitan confeccionar balances
 
2. Informe para fines fiscales  
2.1. Consideraciones generales
2.2. Formulario a presentar  
2.3. Vencimiento  
2.4. Opción para presentar el informe para fines fiscales  
2.5. Presentación vía electrónica
2.6. Alcances de la opción 

3. Presentación de balances  
3.1. Consideraciones previas

4. Anticipos  
4.1. Consideraciones previas 
4.2. Normas aplicables
4.3. Procedimiento para su cálculo
4.4. Vencimientos
4.5. Valor mínimo por el cual no se ingresa anticipos  
4.6. Inicio en el pago de los anticipos  
4.7. Código a utilizar para el ingreso de los anticipos 
4.8. Calculo de los anticipos con base en un período irregular

4.9. Opción de reducción  
4.9.1. Momento a partir del cual se puede ejercer la opción
4.9.2. Requisitos a cumplimentar  
4.9.3. Momento y lugar de la presentación  
4.9.4. Situaciones que se pueden presentar  
4.9.5. Cálculo de la opción en defecto
4.10. Facultad de la afip. Alcances 

4.11. Cobro por vía judicial  
4.11.1. Facultad de la afip  
4.11.2. Reclamo del contribuyente 

5. Relación con gmp  
5.1. Consideraciones previas:  
5.2. Pago a cuenta con el impuesto a las ganancias
5.3. Igmp que supera al impuesto a las ganancias

5.4. Contribuyentes que no pagan en forma directa el impuesto a las ganancias:  
5.4.1. Presentación del tema
5.4.2. Exceso del igmp
 
6. Retenciones  
6.1. Consideraciones previas
6.2. Normas retentivas vigentes

7. Recapitulación  

Capítulo XX
Practica
1. Sociedad anónima. Liquidación en base al balance general
Evaluando las incidencias tributarias  
Ejercicio n° 2. Explotación agropecuaria