Name: Régimen tributario de la actuación notarial
Brand: Intermilenio
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SINOPSIS DEL LIBRO:

Transcurrido más de un año desde la publicación de la primera edición de esta obra, los sucesivos cambios normativos realizados en el derecho tributario argentino, y las nuevas interpretaciones de los organismos fiscales, que se proyectan en el régimen tributario de la actuación del notario, han colocado a la autora en la necesidad de encarar una pronta actualización. Avanzado el año 2008 se incorporaron importantes modificaciones al régimen del Código de Oferta de Inmuebles, en especial la autorización del titular o condómino del inmueble para que directamente la inmobiliaria tramite el código en su representación, y ciertos deberes de información a cargo de los escribanos. También se sustituyó el régimen de comunicación de los procesos de reorganización de empresas a la Administración Federal de Ingresos Públicos. Durante este año se introdujeron cambios en los regímenes de retención a observar por los notarios en los impuestos a las ganancias y a la transferencia de inmuebles; en particular, respecto de este último tributo, el trámite para obtener el certificado de no retención por el ejercicio de la opción de reemplazo de la única vivienda, y los deberes formales a considerar. Y, por último, en cuanto a modificaciones normativas, la novedad más importante se produjo en el Código Fiscal de la Ciudad de Buenos Aires, donde se insertó de manera casi integral y completa el impuesto de sellos, con la consiguiente ampliación de su hecho imponible y la incorporación de una alícuota general y de alícuotas especiales.Avanzado el año 2008 se incorporaron importantes modificaciones al régimen del Código de Oferta de Inmuebles, en especial la autorización del titular o condómino del inmueble para que directamente la inmobiliaria tramite el código en su representación, y ciertos deberes de información a cargo de los escribanos. También se sustituyó el régimen de comunicación de los procesos de reorganización de empresas a la Administración Federal de Ingresos Públicos. Durante este año se introdujeron cambios en los regímenes de retención a observar por los notarios en los impuestos a las ganancias y a la transferencia de inmuebles; en particular, respecto de este último tributo, el trámite para obtener el certificado de no retención por el ejercicio de la opción de reemplazo de la única vivienda, y los deberes formales a considerar. Y, por último, en cuanto a modificaciones normativas, la novedad más importante se produjo en el Código Fiscal de la Ciudad de Buenos Aires, donde se insertó de manera casi integral y completa el impuesto de sellos, con la consiguiente ampliación de su hecho imponible y la incorporación de una alícuota general y de alícuotas especiales.También se sustituyó el régimen de comunicación de los procesos de reorganización de empresas a la Administración Federal de Ingresos Públicos. Durante este año se introdujeron cambios en los regímenes de retención a observar por los notarios en los impuestos a las ganancias y a la transferencia de inmuebles; en particular, respecto de este último tributo, el trámite para obtener el certificado de no retención por el ejercicio de la opción de reemplazo de la única vivienda, y los deberes formales a considerar. Y, por último, en cuanto a modificaciones normativas, la novedad más importante se produjo en el Código Fiscal de la Ciudad de Buenos Aires, donde se insertó de manera casi integral y completa el impuesto de sellos, con la consiguiente ampliación de su hecho imponible y la incorporación de una alícuota general y de alícuotas especiales.Y, por último, en cuanto a modificaciones normativas, la novedad más importante se produjo en el Código Fiscal de la Ciudad de Buenos Aires, donde se insertó de manera casi integral y completa el impuesto de sellos, con la consiguiente ampliación de su hecho imponible y la incorporación de una alícuota general y de alícuotas especiales.

Características:

Atributos LU

Año de Edición

2009

Descatalogado

Tipo

Libro

Autor

Viviana Di Pietromica

ISXN

9789502019772

Idioma

Español

Núm. Páginas

376

Peso (Físico)

590

Tamaño (Físico)

16.8 x 24

Título

Régimen tributario de la actuación notarial

Biografía del Autor

Tabla de Contenido

Prólogo a la segunda edición
Palabras de la autora

Capítulo I
El derecho tributario. Nociones preliminares

I. Concepto de derecho financiero, derecho tributario y derecho fiscal
II. Contenido del derecho tributario
III. Autonomía científica del derecho tributario

1. Autonomía del derecho tributario provincial. Jurisprudencia

IV. Derecho tributario notarial. Concepto. Ubicación científica
V. Tributo. Concepto

1. Clasificación de los tributos
2. Impuesto
3. Tasa
4. Contribución especial

Capítulo II
El derecho tributario material. Relación jurídica tributaria y obligación tributaria

I. Relación jurídica tributaria. Obligación tributaria

1. El elemento causa
2. Los deberes formales

II. La hipótesis de incidencia tributaria y el hecho imponible. Aspectos: material, personal, espacial y temporal

1. Diversos tipos de hechos imponibles

III. Noción de exención, exclusión, subvención, deducción y desgravación
1. Exenciones objetivas, subjetivas y temporales

IV. Elemento cuantificante: base imponible y alícuota
1. Impuestos fijos, graduales, proporcionales y progresivos

V. Modos de extinción de la obligación tributaria

1. Pago

1.1. Convenio sobre pago de impuestos
1.2. Retenciones con carácter de pago a cuenta y con carácter definitivo, percepciones y anticipos
1.3. Pago provisorio de impuestos vencidos
1.4. Tiempo y lugar de pago
1.5. Forma de pago. Imputación y comunicación
1.6. Efectos del pago

2. Compensación
3. Novación
4. Confusión
5. Remisión o condonación
6. Transacción
7. Imposibilidad de pago

8. Prescripción

8.1. Causales de suspensión
8.2. Causales de interrupción

Capítulo III
Los sujetos de la obligación tributaria

I. Sujeto activo: el Estado y el fisco
II. Sujetos pasivos. Concepto y clasificación

1. Responsable por deuda propia o contribuyente

1.1. Capacidad jurídica tributaria

2. Responsables por deuda ajena

2.1. Responsables solidarios

2.2. Sustitutos
2.2.1. Similitudes y diferencias entre el responsable solidario y el sustituto

2.3. Responsables subsidiarios
2.4. El Estado como sujeto pasivo

2.5. Algunos sujetos pasivos en particular
2.5.1. Sucesión indivisa
2.5.2. Empresa y explotación unipersonal
2.5.3. Conjunto económico
2.5.4. Fideicomiso
2.5.5. Fondo común de inversión

III. Solidaridad tributaria y derecho de resarcimiento
IV. Retención y percepción en la fuente

1. Agentes de retención y de percepción. Distinción entre ambos. Solidaridad tributaria
2. Imposibilidad material de practicar la retención
3. Resarcimiento de los agentes de retención y de percepción

Capítulo IV
El escribano como sujeto pasivo de obligaciones y deberes tributarios

I. Agente de recaudación

1. Determinación e ingreso de retenciones y percepciones. Sistema de control de retenciones (SICORE). Procedimiento y plazos

1.1. Regímenes y tributos comprendidos, obligaciones y deberes
1.2. Ingreso de las retenciones de la primera quincena, saldo resultante, intereses resarcitorios, multas, anticipos y/o pagos a cuenta
1.3. Declaración jurada
1.4. Compensación por retenciones y/o percepciones en exceso
1.5. Certificado de retención
1.6. Determinación semestral

II. Agente de información
1. Deber de informar y secreto profesional
2. Cruzamiento informático de transacciones importantes (CITI)
3. Identificación de las partes intervinientes en las escrituras
4. Operaciones entre residentes en el país y representantes de sujetos o entes del exterior

5. Código de oferta de transferencia de inmuebles (COTI). Certificado de bienes inmuebles

5.1. Sujetos obligados

5.2. Código de oferta de transferencia de inmuebles
5.2.1. Sujetos obligados a obtener el código de oferta de transferencia de inmuebles
5.2.2. Procedimiento para obtener el código de oferta de transferencia de inmuebles
5.2.3. Vigencia del código de oferta de transferencia de inmuebles
5.2.4. Cancelación de participación y modificación de datos
5.2.5. Desistimiento del código de oferta de transferencia de inmuebles
5.2.6. Confirmación de transferencia

5.3. Deberes formales a cargo del escribano
5.3.1. Certificado de bienes inmuebles

5.4. Declaración jurada. Valores de referencia

III. Constancia de inscripción y condición tributaria vía internet

Capítulo V
La actuación notarial y el impuesto a las ganancias. Nociones generales

I. Caracteres generales del impuesto a las ganancias
II. Concepto de ganancia

1. Teoría de la fuente o del rédito producto
2. Teoría del balance o del rédito ingreso o del incremento patrimonial
3. Concepto legal de ganancia

III. Hipótesis de incidencia tributaria

1. Criterios de atribución de la ganancia: fuente, residencia, nacionalidad y renta mundial

1.1. Concepto legal de residencia

2. Sujetos pasivos: sujetos no empresa y sujetos empresa

2.1. Sujetos empresa
2.2. Sujetos no empresa
2.3. Sucesiones indivisas
2.4. Fideicomisos
2.5. Fondos comunes de inversión
2.6. Establecimiento permanente
2.7. Empresa. Explotación unipersonal
2.8. Sociedad conyugal
2.9. Sociedad entre cónyuges
2.10. Menores de edad

3. Venta de acciones
4. Concepto de enajenación. Precio de enajenación

IV. Categorías de ganancias

1. Renta del suelo (la categoría)
2. Renta de capitales (2a categoría)
3. Beneficios de las empresas y ciertos auxiliares de comercio (3a categoría)
4. Renta del trabajo personal

V. Ganancia bruta, neta y neta sujeta a impuesto. Base imponible y alícuotas
VI. Año fiscal e imputación

Capítulo VI
La actuación notarial y el impuesto a las ganancias. Operaciones inmobiliarias. Reorganización de empresas. Régimen de retención

I. Inmuebles considerados como bienes de cambio
II. Inmuebles utilizados en industria, comercio o explotación
III. Inmuebles utilizados para la actividad profesional
IV. Inmuebles enajenados por empresa unipersonal
V. Inmueble perteneciente al socio de una sociedad de hecho o irregular afectado a la actividad de la sociedad
VI. Inmueble perteneciente a una persona física, o a una sociedad de hecho o irregular monotributista
VII. Inmuebles afectados a empresas unipersonales que cesaron su actividad
VIII. Inmuebles inexplotados
IX. Inmuebles afectados parcialmente a la explotación

X. Inmuebles recibidos en cancelación de créditos
XI. Transferencia de nuda propiedad
XII. Loteos con fines de urbanización
XIII. Edificación y enajenación bajo régimen de propiedad horizontal
XIV. Transferencia de inmuebles a través de fideicomisos
XV. Aporte de inmuebles a sociedades
XVI. Adjudicación de inmueble al socio
XVII. Dación en pago
XVIII. Venta y reemplazo

1. Régimen de la RG (DGI) 2278/1 980. Procedimiento
2. Régimen actual. RG (AFIP) 2140/2006. Procedimiento

XIX. Reorganización de empresas. Concepto. Modalidades y requisitos

1. Fusión
2. Escisión
3. Requisitos comunes a la fusión y a la escisión
4. Ventas y transferencias en conjunto económico
5. Efectos (traslado de derecho y obligaciones)

XX. Régimen de retención e información: RG (AFIP) 2139/2006 y sus modificaciones. Deberes notariales

1. Operaciones sujetas a retención
2. Agentes de retención
3. Sujetos pasibles de retención
4. Imputación de la operación al año fiscal

5. Precio de transferencia. Moneda extranjera. Precio no determinado. Permuta

5.1. Imposibilidad de determinar la base de cálculo de la retención

6. Alícuota y carácter de la retención. Ventas a plazo

7. Ingreso e información de las retenciones. Autorretención
8. Permuta
9. Venta judicial
10. Poder especial irrevocable
11. Supuestos donde no corresponde practicar retención
12. Beneficiarios del exterior
13. Trámite de solicitudes

13.1. Denegatoria. Planteo de disconformidad

14. Constancia de la retención
15. Otros aspectos

Capítulo VII
La actuación notarial y el impuesto a la transferencia de inmuebles. Régimen de retención

I. Caracteres generales del impuesto a la transferencia de inmuebles
II. Hipótesis de incidencia tributaria. Objeto y sujetos pasivos

1. Concepto de transferencia
2. Fideicomisos

III. Base imponible y alícuota. Perfeccionamiento del hecho imponible
IV. Exenciones
V. Operaciones inmobiliarias: vinculación con el impuesto a las ganancias

1. Enajenación no habitual de inmuebles
2. Loteos con fines de urbanización
3. Edificación y enajenación bajo el régimen de propiedad horizontal
4. Enajenación de inmueble afectado a una empresa unipersonal que cesó su actividad
5. Enajenación de inmueble recibido en cancelación de un crédito
6. Enajenación de inmueble destinado a locación
7. Aporte de inmueble a sociedades
8. Dación de inmuebles en pago
9. Cesión onerosa de derechos hereditarios
10. Venta de un inmueble efectuada por un contribuyente inscripto en el Régimen
Simplificado para Pequeños Contribuyentes
11. Adjudicación de un inmueble propio al ex cónyuge con motivo de la disolución de la sociedad conyugal
12. Supuestos no alcanzados por ninguno de los dos tributos

VI. Opción de reemplazo. Requisitos. Plazo

1. El concepto de única vivienda

VII. Régimen de retención e información. RO (AFIP) 2141/2006 y sus modificaciones. Deberes notariales

1. Operaciones sujetas a retención
2. Agentes de retención
3. Sujetos pasibles de retención
4. Casos en que no corresponde retener el impuesto a la transferencia de inmuebles

4.1. Cesiones intermedias

5. Precio de transferencia

5.1. Operaciones en moneda extranjera
5.2. Operaciones con precio no determinado
5.3. Enajenación de bóvedas y sepulcros

6. Alícuota de la retención
7. Retención en las ventas a plazo

8. Ingreso e información de las retenciones

8.1. Autorretención

9. Otros deberes a cargo del agente de retención

10. Algunas operaciones en particular

10.1. Permuta
10.2. Venta judicial
10.3. Poder especial irrevocable

11. Beneficiarios del exterior

12. Trámite de solicitudes

12.1. Constancia de valuación
12.2. Certificado de no retención
12.3. Certificado de retención para residentes en el exterior
12.4. Evaluación de las solicitudes
12.5. Resolución de las solicitudes
12.6. Denegatoria. Planteo de disconformidad

Capítulo VIII
La actuación notarial en el régimen infraccional y penal tributario nacional

I. Derecho penal tributario. Concepto y contenido
II. Naturaleza jurídica de la infracción tributaria

1. Postura administrativista
2. Postura tributarista

3. Postura penalista

3.1. Principios del derecho penal aplicables al derecho penal tributario
3.2. La culpabilidad y el caso fortuito, la fuerza mayor y el error

4. Postura dualista
III. Infracciones tributarias nacionales y sanciones que se proyectan en la esfera notarial

1. Infracciones formales

1.1. Omisión de presentación de declaración jurada determinativa
1.2. Omisión de presentación de declaración jurada informativa
1.3. Incumplimiento genérico de deberes formales
1.4. Incumplimiento de determinados deberes formales en particular
1.5. Incumplimiento de los requerimientos de la AFIP para presentar declaraciones juradas informativas
1.6. Incumplimiento integral
1.7. Incumplimiento de deberes formales sancionados con multa, clausura y suspensión en el uso de matrícula, licencia o inscripción registral
Quebrantamiento de la clausura

2. Infracciones materiales

2.1. Omisión de impuesto y de actuación como agente de retención y/o percepción
2.1.1. Retenciones con carácter de pago a cuenta
2.1.2. Error excusable
2.1.3. Imposibilidad de practicar la retención. Fondos no disponibles

2.2. Defraudación tributaria genérica
2.3. Defraudación tributaria referida al impuesto a las ganancias

2.4. Defraudación tributaria de los agentes de retención y/o percepción
2.4.1. Exigüidad del plazo
2.4.2. Invocación de las crisis financieras como causal de excusación
2.4.3. Error de hecho excusable

3. Interés resarcitorio y punitorio
4. Eximición y reducción de sanciones

IV. Delitos tributarios y sanciones que se proyectan en la esfera notarial

1. Caracteres generales de la Ley Penal Tributaria 24.769 y sus modificaciones
2. Evasión simple y agravada de tributos
3. Evasión simple y agravada de recursos de la seguridad social
4. Apropiación indebida de tributos
5. Inhabilitación especial
6. Agravante para los delitos de la Ley Penal Tributaria

7. Asociación ilícita fiscal

7.1. Jurisprudencia en torno a la constitucionalidad de la figura de la asociación ilícita fiscal
7.2. Jurisprudencia en torno a la entrada en vigencia de la figura de la asociación ilícita fiscal
7.3. Jurisprudencia en torno a la asociación ilícita fiscal integrada por escribanos.

V. Encubrimiento y lavado de dinero de origen delictivo

1. Unidad de Información Financiera

2. Deberes de información del escribano

2.1. Directiva sobre reglamentación del art. 21, incs. a) y b), de la ley 22.246. Operaciones sospechosas. Modalidades, oportunidades y límites del cumplimiento de la obligación de reportarlas. Escribanos públicos
2.2. Reporte de operaciones inusuales o sospechosas. Recaudos mínimos
2.3. Reporte sistemático de operaciones
2.4. Conservación de la documentación

VI. Régimen de prevención de la evasión fiscal. Limitación a las transacciones en dinero en efectivo
VII. Efectos de la responsabilidad penal tributaria del escribano en el ámbito disciplinario

Capítulo IX
La actuación notarial y el impuesto de sellos

I. Caracteres generales del impuesto de sellos. Directivas del Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos

1. Hipótesis de incidencia tributaria. Principio instrumental. Onerosidad
2. Aspecto espacial de la hipótesis de incidencia
3. Validez de los actos instrumentados
4. Obligaciones sujetas a condición y a plazo
5. Actos de aclaratoria

II. El impuesto de sellos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

1. Aspecto objetivo de la hipótesis de incidencia tributaria. Lineamientos generales 2. Sujetos pasivos. El notario como agente de recaudación y de información
3. Pago
4. Exenciones
5. Base imponible y alícuotas. Actos de monto indeterminado. Operaciones en moneda extranjera

5.1. Transmisión de dominio de inmuebles a título oneroso
5.2. Boletos de compraventa
5.3. Compraventa de terrenos y mejoras
5.4. Permuta
5.5. Disolución y liquidación de sociedades, y adjudicación a los socios
5.6. Inmuebles ubicados en dos jurisdicciones
5.7. Subasta
5.8. Contrato oneroso de renta vitalicia
5.9. Contrato de leasing
5.10. Donación, partición de herencia y división de condominio

5.11. Contratos de locación, sublocación, cesión de uso, leasing
5.12. Contratos de ejecución sucesiva. Prórroga contractual
5.13. Aportes en bienes inmuebles; Aumento de capital. Reorganización
5.14. Transferencia de establecimientos comerciales o industriales
5.15. Hipotecas sobre inmuebles ubicados en varias jurisdicciones
5.16. Cesión de crédito hipotecario
5.17. Cancelación de hipoteca. Actos de exteriorización instrumental
5.18. Contratos de transferencia de jugadores de fútbol
5.19. Actos de monto indeterminado

5.20. Operaciones en moneda extranjera
5.21. Fideicomisos

III. El impuesto de sellos en la provincia de Buenos Aires

1. Aspecto objetivo de la hipótesis de incidencia tributaria. Lineamientos generales.
2. Sujetos pasivos. El notario como agente de recaudación y de información
3. Exenciones

4. Base imponible y alícuotas. Actos de monto indeterminado. Operaciones en moneda extranjera

4.1. Transmisión de dominio de inmuebles a título oneroso. Nuda propiedad
4.2. Subasta
4.3. Compraventa de inmuebles ubicados dentro y fuera de la provincia
4.4. Compraventa de terrenos
4.5. Permuta
4.6. Boleto de compraventa

4.7. Cesión de derechos y acciones
4.8. Usufructo, uso y habitación
4.9. Constitución y prórroga de hipotecas
4.10. Cesión de créditos hipotecarios
4.11. Disolución, liquidación de sociedades y adjudicación a los socios
4.12. Renta vitalicia
4.13. Contratos de locación o sub locación de inmuebles
4.14. Actos de monto indeterminado
4.15. Operaciones en moneda extranjera

IV. El impuesto de sellos en la provincia de Córdoba

1. Aspecto objetivo de la hipótesis de incidencia tributaria. Lineamientos generales
2. Sujetos pasivos. El notario como agente de recaudación y de información
3. Exenciones

4. Base imponible y alícuotas. Actos de monto indeterminado. Operaciones en moneda extranjera

4.1. Transmisión de dominio a título oneroso, derechos y acciones
4.2. Subasta
4.3. Cesión de créditos hipotecarios, acciones y derechos
4.4. Permuta
4.5. Contratos de tracto o ejecución sucesiva
4.6. Constitución de sociedades comerciales. Cesión de cuotas. Aportes en especie
4.7. Disolución y constitución de nueva sociedad
4.8. Disolución y liquidación de sociedades

4.9. Sociedades constituidas fuera de la provincia
4.10. Enajenación de comercios o industrias
4.11. Mutuo con garantía hipotecaria
4.12. Renta vitalicia
4.13. Usufructo, uso y habitación
4.14. Servidumbre y anticresis
4.15. División de condominio
4.16. Actos de monto indeterminado
4.17. Operaciones en moneda extranjera y oro

V. El impuesto de sellos en la provincia de Santa Fe

1. Aspecto objetivo de la hipótesis de incidencia tributaria. Lineamientos generales 2. Sujetos pasivos. El notario como agente de recaudación y de información
3. Exenciones
4. Base imponible y alícuotas. Actos de monto indeterminado. Operaciones en moneda extranjera

4.1. Transmisión de dominio a título oneroso. Nuda propiedad
4.2. Permuta
4.3. Cesión de derechos y acciones
4.4. Promesa y boleto de compraventa
4.5. Renta vitalicia. Usufructo, uso, habitación y servidumbre
4.6. Transmisión del dominio fiduciario
4.7. Disolución de sociedad conyugal
4.8. Locación de inmuebles
4.9. Actos de monto indeterminado
4.10. Operaciones en moneda extranjera