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Libros ImpresosLibros de DerechoLibros de Derecho PúblicoAcciones y recursos en materia tributaria

SINOPSIS DEL LIBRO:

Las recurrentes situaciones de emergencia económica y las siempre apremiantes necesidades del fisco han dado lugar a un desmesurado incremento de las prerrogativas del Estado, en orden a asegurar la normal percepción de los recursos públicos, que desatienden el deber de garantizar el derecho de defensa del contribuyente. El estudio de las vías procesales para impugnar los actos administrativos de contenido tributario, y de los medios de la tutela cautelar, instrumento inescindible de la tutela judicial efectiva, suscita considerable interés. Especial atención merece el contencioso administrativo provincial cuyas disposiciones, que sufren frecuentes modificaciones, acentúan el perfil autoritario en detrimento del principio de igualdad procesal de las partes de la relación tributaria. La vigencia de la retrógrada regla del solve et repete, y el abuso en la instrumentación de regímenes de retención y percepción por parte de los fiscos, que generan permanentes saldos a favor del contribuyente, son notorios desvíos de los principios reguladores del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado, que exige la oportuna utilización de medios procesales que eviten la consumación de perjuicios irreparables. No obstante la jerarquía constitucional otorgada a varios tratados internacionales de derechos humanos es de práctica, tanto en el orden nacional como en el local, la aplicación de sanciones penales por la Administración, en el doble rol de juez y parte, situación que clama por una reforma. En esta segunda edición, el autor actualiza y amplía su contenido con nuevos aportes doctrinales y jurisprudenciales de la CSJN y tribunales inferiores, constituyendo a esta obra en una guía insustituible orientadora de los medios que permiten la oportuna y adecuada defensa de los derechos de los contribuyentes.Especial atención merece el contencioso administrativo provincial cuyas disposiciones, que sufren frecuentes modificaciones, acentúan el perfil autoritario en detrimento del principio de igualdad procesal de las partes de la relación tributaria. La vigencia de la retrógrada regla del solve et repete, y el abuso en la instrumentación de regímenes de retención y percepción por parte de los fiscos, que generan permanentes saldos a favor del contribuyente, son notorios desvíos de los principios reguladores del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado, que exige la oportuna utilización de medios procesales que eviten la consumación de perjuicios irreparables. No obstante la jerarquía constitucional otorgada a varios tratados internacionales de derechos humanos es de práctica, tanto en el orden nacional como en el local, la aplicación de sanciones penales por la Administración, en el doble rol de juez y parte, situación que clama por una reforma. En esta segunda edición, el autor actualiza y amplía su contenido con nuevos aportes doctrinales y jurisprudenciales de la CSJN y tribunales inferiores, constituyendo a esta obra en una guía insustituible orientadora de los medios que permiten la oportuna y adecuada defensa de los derechos de los contribuyentes.En esta segunda edición, el autor actualiza y amplía su contenido con nuevos aportes doctrinales y jurisprudenciales de la CSJN y tribunales inferiores, constituyendo a esta obra en una guía insustituible orientadora de los medios que permiten la oportuna y adecuada defensa de los derechos de los contribuyentes.

Características:

Atributos LU
Año de Edición
2008
Descatalogado
NO
Tipo
Libro
Autor
Rodolfo R. Spisso
ISXN
9789875923225
Idioma
Español
Núm. Páginas
532
Peso (Físico)
710
Tamaño (Físico)
16 x 22.5
Título
Acciones y recursos en materia tributaria
Biografía del Autor
Tabla de Contenido
Prólogo

Capítulo I
La potestad tributaria y el orden constitucional


1. Los poderes de gobierno
2. El principio de la división de poderes en Europa y en los EE.UU
3. Nuestro régimen institucional
4. La protección de los derechos individuales
5. La potestad tributaria en la Constitución Nacional
6. El principio de reserva de ley

7. Reglamentos de necesidad y urgencia

7.1. Reglamentos de necesidad y urgencia
7.2. Imposibilidad de su ratificación por el Congreso

8. Delegación impropia de facultades legislativas

8.1. Delegación de facultades legislativas y la reforma constitucional
8.2. La doctrina de la Corte Suprema

Capítulo II
El control judicial de constitucionalidad en el proceso tributario

1. Las dos caras del control constitucional
2. El control constitucional no admite limitaciones de naturaleza procesal
3. La jurisdicción constitucional y la Administración activa

4. La jurisdicción constitucional y los tribunales administrativos  

4.1. Atribución expresa del ejercicio del control de constitucionalidad
4.2. El Tribunal Fisca] de la Nación

5. Legitimación para plantear la inconstitucionalidad por la Administración
6. Control difuso o concentrado abstracto y concreto
7. Declaración oficiosa de inconstitucionalidad
8. Eficacia erga omnes de las sentencias anulatorias de reglamentos
9. Eficacia erga omnes de la declaración de inconstitucionalidad de una ley
10. Abrogación de la norma declarada inconstitucional
11. Control constitucional en el juicio de ejecución fiscal
12. Acción de amparo
 
Capítulo III
El proceso tributario y el marco constitucional


1. Prerrogativas de la Administración
2. La inviolabilidad de la defensa en juicio de la persona y de sus derechos
3. Tutela cautelar contra actos administrativos tributarios
4. Exigencias en orden a la suspensión de actos administrativos tributarios
5. Suspensión de los actos administrativos tributarios en la doctrina de la Corte Suprema
6. Carácter suspensivo del recurso de apelación que agota la instancia administrativa

7. El principio del solve el repele

7.1. El principio del solve el repele y la tutela judicial efectiva
7.2. El solve el repele y el principio de razonabilidad de las leyes
7.3. El principio solve el repete frente a la Convención Americana sobre Derechos Humanos
7.4. La regla del solve et repete y el principio de inocencia
7.5. Pronunciamientos de la doctrina latinoamericana
7.6. Valoración del principio

8. Legitimación para la defensa de derechos de incidencia colectiva

9. La valoración de la doctrina de la Corte Suprema de la Nación

9.1. Atisbo de cambio en la doctrina de la Corte Suprema

Capítulo IV
El tribunal fiscal de la nación


1. Creación del tribunal

1.1. Características del Tribunal Fiscal
1.2. Caracteres del proceso
1.3. Competencia del Tribunal Fiscal
1.4. Sede

2. Constitución

3. Designación

3.1. Remoción
3.2. Incompatibilidades
3.3. Excusación

4. Distribución de expedientes. Plenario
5. Cómputo de términos
6. Reglamento

7. Naturaleza del organismo

7.1. Patrimonio del tribunal
7.2. Recursos del tribunal
7.3. Facultades del tribunal
7.4. Atribuciones y responsabilidades del presidente del tribunal

8. Competencia del tribunal

8.1. Determinación tributaria
8.2. Actos excluidos de la competencia
8.3. Caducidad de un plan de facilidades de pago o declaración de caducidad de los beneficios derivados de un régimen de presentación espontánea
8.4. Recurso fundado exclusivamente en cuestiones constitucionales
8.5. El monto del ajuste en el IVA
8.6. Anticipos: supuestos que habilitan la competencia del tribunal
8.7. Determinaciones informales

9. Competencia en materia aduanera
10. Remisión de la causa a la autoridad competente
11. Personería
12. Representación y patrocinio
13. Sanciones procesales  
14. Características del proceso

14.1. Impulsodeoficio

15. Formas anormales de terminación del proceso

16. De las acciones y recursos

16.1. Del recurso de apelación por determinación de impuestos, quebrantos y aplicación de multas
16.2. Limitaciones al ofrecimiento de prueba
16.3. Efectos de la interposición del recurso

17. Intereses
18. Traslado del recurso
19. Rebeldía
20. Excepciones. Traslado
21. Causa de puro derecho. Autos para sentencia
22. Apertura a prueba
23. Hechos nuevos
24. Producción de la prueba
25. Alegato. Vista de la causa
26. Medidas para mejor proveer
27. Amparo por mora
28. De la sentencia
29. Liquidación

30. De los recursos contra la sentencia

30.1. Alcance del recurso

31. Competencia de la Cámara Federal

Capítulo V
Juicio de ejecución fiscal


1. Regulación legal
2. De la materia incluida

3. Del procedimiento

3.1. Su iniciación
3.2. El domicilio del demandado
3.3. Facultades extraordinarias concedidas al agente fiscal
3.4. Responsabilidad del agente fiscal
3.5. De la oposición de excepciones
3.6. De la ejecución de sentencia
3.7. Juicio crítico

4. El título ejecutivo
5. Oficiales de justicia ad hoc

6. De las excepciones admisibles

6.1. Excepción de pago total y documentado
6.2. Excepción de espera
6.3. Excepción de prescripción
6.4. Excepción de inhabilidad de título: inexistencia o inexigibilidad de la obligación
6.5. Inhabilidad de título: violación de la defensa en juicio en la etapa administrativa de determinación de la deuda
6.6. Excepción de falta de legitimación pasiva
6.7. Admisibilidad de la excepción de inconstitucionalidad Y del recurso extraordinario
6.8. Excepción de compensación

7. Caducidad de la acción fiscal para reclamar anticipos
8. Suspensión de la ejecución fiscal a las resultas del juicio ordinario
9. Apelación de las resoluciones dictadas en juicio de apremio
10. Recurso ordinario ante la Corte Suprema

11. Addenda: la exigibilidad de la deuda en dos casos fallados por la Corte Suprema

A) "MCBA v. Estudio Jurídico Cosme Beccar Varela"
B) "Fisco Nacional v. Luzzi, Luis Nazareno"

Capítulo VI
Acción de amparo


1. Protección de los derechos constitucionales
2. Protección jurisdiccional de las libertades mediante remedios no previstos en las leyes

3. Requisitos para la procedencia de la acción

3.1. Acto que lesione con arbitrariedad o ilegalidad manifiesta libertades constitucionales
3.2. Inexistencia de otras vías
3.3. El término para interponer el amparo

4. Derechos de incidencia colectiva
5. El ejercicio del control negativo de constitucionalidad en el amparo
6. Amparo por mora
7. Amparo por mora en la Ley Nacional de Procedimientos Administrativos

Capítulo VII
La acción declarativa


1. Su admisión en materia tributaria
2. Requisitos de la acción declarativa

3. Inexistencia de otras vías

3.1. La acción de repetición
3.2. La excepción de inconstitucionalidad en juicio de ejecución fiscal
3.3. Acciones y recursos reglados en las leyes 11.683 y 19.549

4. Casos en que procede la acción declarativa

4.1. Impugnación global de los tributos
4.2. Inactividad del Fisco
4.3. Situaciones en que el perjuicio no se puede evitar por las vías ordinarias
5. La revalorización de la acción declarativa

6. La doctrina de la Corte Suprema

6.1. Caracterización de la acción declarativa en la doctrina de la Corte
7. Acción declarativa de inconstitucionalidad con efectos abrogatorios

Capítulo VIII
Acción de repetición


1. Fundamento de la acción de repetición
2. Legitimación activa
3. Viabilidad de la acción de repetición
4. El requisito de la protesta

5. Doctrina del empobrecimiento

5.1. La reforma legal y análisis crítico de la doctrina del empobrecimiento
5.2. Las razones que tornan conveniente condicionar la acción de repetición en el IVA

6. De la repetición de las multas
7. De la reclamación administrativa previa
8. Pedido de reconocimiento de reintegros o reembolsos fiscales. Supuesto ajeno a la acción de repetición
9. Procedencia de intereses no expresamente pedidos en la demanda
10. Devengamiento de intereses en la restitución del depósito irregular
11. Tasa de interés aplicable a las repeticiones
12. La renuncia a la acción de repetición
13. Devolución simple y rápida

Capítulo IX
Igualdad de las partes de la relación procesal tributaria y vicisitudes del principio


1. La igualdad de las partes de la relación tributaria

2. El procedimiento de habilitación de la instancia

2.1. El art. 84, ley 11.683

3. El carácter declarativo de las sentencias contra la Nación

3.1. La Ley de Demandas contra la Nación
3.2. Aplicación del principio a la materia tributaria

4. La derogación del carácter declarativo de las sentencias dictadas contra la Nación
 
4.1. Supervivencia del principio. Condenas contra la ANSeS

5. Inclusión de los créditos por repetición de impuestos en las leyes de consolidación de deudas del Estado
6. Violación del debido proceso en materia de regímenes de promoción industrial
7. La exigencia de pago de una deuda inexistente
8. Prohibición de probar la verdad objetiva
9. Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Oranos y Legumbres
Secas
10. Régimen de retenciones y percepciones arbitrarias

Capítulo X
Procedimiento penal tributario


1. La aplicación de sanciones penales por la Administración
2. Convenciones internacionales sobre derechos humanos
3. Delitos y contravenciones
4. Denuncia penal anónima
5. Allanamiento de domicilio
6. Registro y secuestro de documentación
7. Asistencia letrada
8. Rol de la DOI en la investigación de los delitos tributarios
9. Remisión de sanciones penales
10. La extinción de la acción penal por regularización incondicional de la pretensión fiscal

11. La excarcelación y la eximición de prisión
12. La doble instancia en el proceso penal
13. La probation
14. Acto administrativo de determinación de la deuda: condición esencial de la denuncia penal por evasión fiscal
15. La inmunidad de declaración del art. 18 de la Constitución Nacional
16. El principio non bis in idem
17. Recurso de revisión
18. Parte querellante

19. Prisión por deudas inexistentes

19.1. La determinación del impuesto como condición de procedibilidad de la acción penal
19.2. Las consecuencias que se derivan de la exigencia de acto administrativo de determinación
19.3. Prisión por deudas

Capítulo XI
Jurisdicción y competencia de la corte suprema


1. Instancia originaria e instancia apelada
2. Jurisdicción y competencia originaria y exclusiva
3. Competencia originaria en las causas en que una provincia es parte
4. La doctrina de la Corte Suprema sobre competencia originaria

5. El recurso extraordinario

5.1. Las normas aplicables
5.2. Los requisitos del recurso extraordinario
5.3. Sentencia definitiva
5.4. Caso federal
5.5. Las cuestiones excluidas
5.6. Relación directa de la cuestión constitucional con el juicio
5.7. La resolución contraria
5.8. Articulación de la cuestión-constitucional  
5.9. Tribunal superior de la causa

6. Jurisdicción del inferior para dictar nuevo pronunciamiento a raíz de una sentencia dejada sin efecto por arbitrariedad

7. Apelación ordinaria ante la Corte Suprema

7.1. Las normas aplicables
7.2. Diferencias entre el recurso ordinario y el extraordinario
7.3. El caso de la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires y la gestión de intereses locales
7.4. Del valor disputado en último término

Capítulo XII
Acciones y recursos en jurisdicción provincial


A) El Contencioso Tributario de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

1. Acto definitivo y acto que causa estado
2. Régimen de causación de estado en la ley 19.987 y en la LNPA y el
CCAyT
3. Impugnación judicial de actos administrativos
4. Consecuencias derivadas del vencimiento de los plazos dé caducidad
5. Reclamación administrativa previa
6. Acciones y recursos contra actos administrativos fiscales
7. Medida cautelar con efectos análogos al salve et repete

B) Buenos Aires

8. Determinación de la obligación tributaria

8.1. Procedimiento regular
8.2. La excepción al procedimiento regular: pago provisorio de impuestos vencidos
8.3. Intento de despojo del patrimonio de los particulares

9. Recursos administrativos
10. Acción de repetición
11. Acción contencioso-administrativa
12. Las vías para impugnar el procedimiento irregular de la liquidación del tributo
13. Juicio de apremio
14. Clausura y decomiso
 
C) Catamarca

15. Recursos administrativos
16. Acción contencioso-administrativa
17. Repetición

D) Chaco

18. Recursos administrativos
19. Repetición
20. Acción contencioso-administrativa

E) Chubut

21. Recursos administrativos
22. Repetición
23. Acción contencioso-administrativa

F) Córdoba

24. Recursos administrativos
25. Acción contencioso-administrativa
26. Repetición
27. Amparo por mora
28. Clausura
29. Ejecución fiscal

G) Corriente

30. Recursos administrativos
31. Repetición
32. Acción contencioso-administrativa

H) Entre Ríos

33. Recursos administrativos
34. Acción contencioso-administrativa
35. Repetición

I) Formosa

36. Recursos administrativos
37. Acción contencioso-administrativa
38. Repetición

J) Jujuy

39. Recursos administrativos
40. Acción contencioso-administrativa
41. Repetición
42. Acción de inconstitucionalidad

K) La Pampa

43. Recursos administrativos
44. Acción contencioso-administrativa
45. Repetición
46. Clausura

L) La Rioja

47. Recursos administrativos
48. Acción contencioso-administrativa
49. Repetición

M) Mendoza

50. Recursos administrativos
51. Acción contencioso-administrativa
52. Acción de inconstitucionalidad
53. Clausura y decomiso
54. Repetición

N) Misiones

55. Recursos administrativos
56. Acción contencioso-administrativa
57. Repetición

O) Neuquén

58. Recursos administrativos
59. Acción contencioso-administrativa
60. Repetición

P) Río Negro

61. Recursos administrativos
62. Acción contencioso-administrativa
63. Repetición

Q) Salta

64. Recursos administrativos

64.1. Recurso de aclaratoria
64.2. Recurso jerárquico

65. Acción contencioso-administrativa
66. Clausura
67. Decomiso

R) San Juan

68. Recursos administrativos
69. Acción contencioso-administrativa
70. Repetición
71. Clausura

S) San Luis

72. Recursos administrativos
73. Acción contencioso-administrativa
74. Clausura
75. Repetición

T) Santa Cruz

76. Recursos administrativos
77. Acción contencioso-administrativa
78. Repetición
79. Clausura

U) Santa Fe

80. Recursos administrativos
81. Acción contencioso-administrativa
82. Recurso de inconstitucionalidad y casación
83. Repetición
84. Contribuciones municipales

V) Santiago del Estero

85. Recursos administrativos
86. Acción contencioso-administrativa

W) Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur

87. Recursos administrativos
88. Acción contencioso-administrativa
89. Repetición
90. Clausura

X) Tucumán

91. Recursos administrativos
92. Repetición
93. Acción contencioso-administrativa

Capítulo XIII
La privatización de la función pública en el estado desertor

1. Delegación de competencias

2. La experiencia de la Ciudad de Buenos Aires

2.1. La informatización del servicio de recaudación
2.2. Concesión del servicio de relevamiento catastral e informatización del catastro municipal

3. Las disposiciones de los códigos fiscales
4. La indisponibilidad de la obligación tributaria
5. El principio de legalidad
6. Tasa por el ejercicio de facultades que se delegan. Inconstitucionalidad
7. Contratación de personal profesional

Capítulo XIV
Juicio por jurados en materia tributaria


1. El funcionamiento del Poder Judicial
2. La necesidad de una alternativa a los tribunales de justicia
3. El peso de la tradición
4. Las doctrinas Drago y Calvo
5. Señales de cambio y su consolidación
6. Tratados bilaterales con elección excluyente de vías
7. Tratados con jurisdicción arbitral de alzada
8. De la jurisprudencia de la Corte Suprema de la Nación
9. La prórroga de jurisdicción en favor de organismos y tribunales arbitrales internacionales
10. Los tribunales arbitrales en el orden interno

Apéndice Normativo
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