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Análisis financiero aplicado, bajo NIIF (16a. Edición)

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    Análisis financiero aplicado es el resultado de más de treinta años de investigación, de las experiencias acumuladas, de inquietudes surgidas de la actividad en seminarios abiertos dictados a empresarios colombianos y de países vecinos, y de la cátedra financiera en pregrado y posgrado en distintas instituciones como la Universidad de los Andes, el Colegio de Estudios Superiores de Administración -Cesa-, el Colegio Mayor de Nuestra Señora del Rosario, la Universidad de La Sabana, la Universidad del Norte y, principalmente, la Universidad Externado de Colombia. Pero, si se tiene en cuenta el enfoque eminentemente práctico que se ha querido dar a este libro, debe decirse que su orientación obedece en buena parte a las necesidades sentidas por quienes se desempeñan en el campo financiero y su formación es el producto de más de cuatro lustros de labores como banquero, en el Banco de Bogotá, el Banco Unión Colombiano y el Banco Extebandes de Colombia, y más de veinte años como asesor de empresas y perito en temas financieros, habiendo tenido la oportunidad de estudiar la situación y el desempeño de las principales empresas del país.
     
    En Colombia, y en general en los países de América Latina, es cada día más evidente la necesidad de contar con libros preparados por autores de la región, cuyas teorías, ejemplos y casos sean claramente aplicables a nuestras condiciones particulares de países en desarrollo. Sin embargo, quienes tenemos la responsabilidad de recomendar lecturas a los interesados en la disciplina financiera nos vemos en la necesidad de recurrir a autores foráneos, muy buenos por cierto, pero que no siempre se ajustan a los requerimientos del estudiante o del profesional de nuestro medio. En Colombia solamente en los últimos años he notado un esfuerzo, en la cátedra financiera, encaminado a diseñar materiales propios y a preparar casos auténticos ajustados a las circunstancias de la empresa nacional. 

    La presente obra está dirigida primordialmente a los estudiantes de finanzas en las Facultades de Administración de Empresas, Economía, Contaduría, Ingeniera Industrial, etc., pero también será de utilidad a los profesores y a aquellos profesionales que intervienen en el estudio o la toma de decisiones financieras: analistas, contadores, administradores, gerentes y asesores. 

    Atributos LU

    TítuloAnálisis financiero aplicado, bajo NIIF (16a. Edición)
    AutorHéctor Ortiz Anaya
    PaísColombia
    Tabla de Contenido

    AGRADECIMIENTOS 
    NOTA DEL AUTOR 

    CAPÍTULO PRIMERO 
    VISIÓN GLOBAL DE LAS FINANZAS Y EL ANÁLISIS FINANCIERO 

    I. La función financiera 

    II. El objetivo financiero 

    III. La función financiera y el tamaño del negocio 

    IV El analista financiero 

    V Qué es el análisis financiero 

    VI. Motivaciones del análisis financiero 

    VII. A quién interesa el análisis financiero 

    VIII. Los insumos del análisis
     
    IX. Análisis interno y externo 

    X. El ámbito del análisis financiero 

    XI. Consideraciones generales del análisis estrictamente financiero 

    RESUMEN 

    CUESTIONARIO 

    CAPÍTULO SEGUNDO 
    LAS NIIF Y LOS ESTADOS FINANCIEROS 

    I. Introducción a las NIIF 

    II. Naturaleza de los estados financieros 

    III. Estados financieros básicos (NIC I) 

    A.El estado de la situación financiera 

    B.El estado de resultados 

    IV Principios de los estados financieros 

    V. Atributos de los estados financieros 

    VI. Limitaciones de los estados financieros 

    VII. Diversas formas de presentación de los estados financieros básicos 

    VIII. Criterios de clasificación y ordenamiento de cuentas 

    IX. Ejemplo de estados financieros 

    RESUMEN 

    CUESTIONARIO 

    CAPÍTULO TERCERO 
    EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

    I. Definición

    II. Encabezamiento

    III.Activo

    A.Definición 
     
    B.Clasificación por grupos

    IV. Pasivo

    A.Definición 

    B.Clasificación por grupos 

    C.Patrimonio

    A. Definición

    VI. Orden de los conceptos

    A.Activo corriente

    B.Activo no corriente 

    C.Pasivo corriente 

    D.Pasivo no corriente 

    E.Patrimonio

    VII. Entendimiento de las cuentas según las NIIF 
     
    VIII. Inventarios (NIC 2, sección 13)

    A.Definición

    B.Medición y reconocimiento

    C.Ejemplos

    D.Cálculo del costo
     
    E.Deterioro 
     
    IX. Propiedad Planta y Equipo -PP&E- 

    A.Definición
     
    B.Reconocimiento (valoración o medición) inicial 

    C.Vida útil del activo 

    D.Depreciación

    E.Valor residual

    F.Deterioro del valor

    G.Revaluación de PP&E

    H.Baja en cuentas
     
    I. Activos en arrendamiento financiero (leasing) (NIIF 16, sección 20) 

    X.Propiedades de inversión (NIC 40, sección 16) 

    A.Definición 

    B.Medición y reconocimiento 

    XI. Activos biológicos (NIC 41, sección 34)

    A. Definiciones 

    B.Reconocimiento y medición

    C.Revaluación o deterioro

    XII. Activos de exploración y evaluación de recursos minerales (NIIF 6, sección 34)

    A.Reconocimiento 
     
    B.Clasificación
     
    C.Deterioro 

    XIII. Activos intangibles (NIC 38) 
     
    A.Definiciones
     
    B.Características 

    C.Reconocimiento
     
    XIV. Instrumentos financieros. Activos (NIIF 9, NIC 32, secciones 11 Y 12)
      
    A.Definición 

    B.Activos financieros

    C.Reconocimiento 

    D.Deterioro

    E.Derivados

    Xv. Inversiones en asociadas y negocios conjuntos (NIC 28)  

    A.Definición

    B.Método de participación 

    C.Suspensión del método de participación

    XVI. Gastos activados (antes: activos diferidos) 

    A.Aclaración 

    B.Excepciones 
     
    XVII. Pasivos 
     
    A.Definición 

    B.Pasivos corrientes y no corrientes 
     
    XVIII. Instrumentos financieros. Pasivos (NIIF 7, NIIF 9, NIC 32, secciones 11 Y 12)
     
    A.Definición
     
    B.Pasivo financiero 
     
    C.Reconocimiento 

    D.Derivados
     
    XIX. Beneficios a empleados (NIC 19) 
     
    A.Beneficios a corto plazo
     
    B.Reconocimiento y medición 
     
    C.Beneficios a largo plazo 

    D.Beneficios por terminación 
     
    E.Beneficios post-empleo

    F.Reconocimiento y medición

    XX. Impuesto a las ganancias (NIC 12)

    A.Definiciones 
     
    B.Reconocimiento
     
    XXI. Provisiones y contingencias (NIC 37) 

    A.Definición 
     
    B.Reconocimiento
     
    XXII. Patrimonio 

    A.Definición 
     
    B.Emisión de acciones 
     
    XXIII. Otro Resultado Integral-ORI- 

    A. Instrumentos financieros de patrimonio (NIC 32, NIC 39, NIIF 7) 
     
    RESUMEN

    CUESTIONARIO 

    CAPÍTULO CUARTO 
    ESTADO DE RESULTADOS (NIC 1) 
     
    I. Presentación

    II. Formas de presentación 
     
    III. Formas de clasificación de las cuentas 

    A.Por la naturaleza de los gastos

    B.Por la función de los gastos 
     
    IV. Ingresos

    A.Definición 
     
    B.Reconocimiento de los ingresos
     
    C.Descuentos en ventas
     
    D.Ingresos extraordinarios 

    V.Gastos
     
    A.Definición 

    B.Gastos ordinarios 

    C.Gastos diferidos
     
    D.Gastos de investigación
     
    E.Gastos de desarrollo 

    RESUMEN 

    CUESTIONARIO  
     
    CAPÍTULO QUINTO 
    ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

    I. Análisis vertical 

    II.Análisis horizontal
     
    A.Comentarios sobre el análisis horizontal
     
    B.Activo
     
    C.Pasivo
     
    D.Estado de resultados 

    RESUMEN
     
    CUESTIONARIO 
     
    CAPÍTULO SEXTO 
    INDICADORES FINANCIEROS 

    I. Aspectos básicos 
    II. Cómo analizar los indicadores financieros 

    III. Cómo agrupar los indicadores financieros 

    IV. Indicadores de liquidez
     
    V. Indicadores de actividad 

    VI. Indicadores de rentabilidad 

    VII. Indicadores de endeudamiento y solvencia 

    VIII. Indicadores de crisis
     
    IX. Los indicadores financieros y las NIIF 

    RESUMEN
     
    CUESTIONARIO
     
    CAPÍTULO SÉPTIMO 
    INDICADORES DE LIQUIDEZ
     
    I. Aspectos básicos 

    II. Razón corriente 

    III. Prueba ácida
     
    IV. Capital neto de trabajo
     
    V. Capital de trabajo operativo
     
    VI. Efectos NIIF 

    RESUMEN
     
    CUESTIONARIO
     
    EJERCICIOS PROPUESTOS
     
    CAPÍTULO OCTAVO 
    INDICADORES DE ACTIVIDAD
     
    I. Aspectos básicos
     
    II. Rotación de cuentas comerciales por cobrar (cuentas comerciales por cobrar)
     
    III. Rotación de inventarios
     
    A.Rotación de inventarios en empresas comerciales
     
    B.Rotación de inventarios en empresas manufactureras
     
    I. Rotación de inventarios totales 

    2.Rotación de inventarios de materias primas
     
    3.Rotación de inventarios de productos en proceso 
      
    4· Rotación de inventarios de productos terminados
     
    5· Empresas con activos biológicos corrientes 
     
    IV. Rotación de cuentas comerciales por pagar (proveedores) 
     
    V. Ciclo de efectivo
     
    VI. Rotación del activo total 
     
    VII. Efectos NIIF 
     
    RESUMEN
     
    CUESTIONARIO 
     
    EJERCICIOS PROPUESTOS
     
    CAPÍTULO NOVENO 
    INDICADORES DE RENTABILIDAD
     
    I. Aspectos básicos 
     
    II. Margen de ganancia bruta
     
    III. Margen de ganancia operacional

    IV. Margen de ganancia neta 

    V. Rendimiento del patrimonio

    VI. Rendimiento del activo total 

    VII. Ebitda 

    VIII. Sistema Dupont

    IX. Efectos NIIF 
     
    RESUMEN

    CUESTIONARIO

    EJERCICIOS PROPUESTOS

    CAPÍTULO DÉCIMO 
    INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO Y SOLVENCIA 

    I. Aspectos básicos

    II. Nivel de endeudamiento

    III. Concentración de pasivos a corto plazo 
    IV. Endeudamiento financiero 
     
    V. Impacto de la carga financiera

    VI. Cobertura de intereses I

    VII. Cobertura de intereses II

    VIII. Otros pasivos financieros/Ebitda 

    IX. Efectos NIIF 
     
    RESUMEN
     
    CUESTIONARIO

    EJERCICIOS PROPUESTOS

    CAPÍTULO DECIMOPRIMERO 
    INDICADORES DE CRISIS Y RELACIONES ENTRE INDICADORES

    I. Indicadores de crisis 

    II. Predictor de quiebra (Altman Z-score) 

    III. Indicadores de leverage o apalancamiento 

    IV Relación entre indicadores de liquidez e indicadores de actividad V Relación entre indicadores de endeudamiento y rentabilidad 

    VI. El sistema Dupont 

    RESUMEN 

    CUESTIONARIO 

    EJERCIOOS PROPUESTOS 

    CAPÍTULO DECIMOSEGUNDO 

    ASPECTOS GENERALES DEL FLUJO DE CAJA 

    I. Definición 

    II. Propósitos 

    III. Exigencia legal 

    IV Elementos básicos 

    V Información requerida 

    VI. Entradas y salidas de efectivo 

    RESUMEN 

    CUESTIONARIO 

    CAPÍTULO DECIMOTERCERO FLUJO DE CAJA HISTÓRICO 

    I. Definición y propósitos 

    II.Formas de preparación: método directo 

    A.Información básica

    B.Metodología 

    C.Procedimiento 

    1.Revisión del estado de resultados (cuadro 13.1) 

    2.Comparación de los rubros del estado de situación financiera inicial con los correspondientes del estado de situación financiera final (cuadro 13.2) 

    III. Formas de preparación: método indirecto 

    A.Información básica 

    B.Metodología 

    C.Procedimiento 

    l. Resultado del período 

    2. Generación interna de efectivo 
     

    3.Variaciones entre el estado de situación financiera inicial y el estado de situación financiera final (cuadro 13.2) 

    IV Análisis del flujo de caja

    A.Método directo 

    B.Método indirecto 

    RESUMEN

    CUESTIONARIO

    CAPÍTULO DECIMOCUARTO 
    FLUJO DE CAJA PROYECTADO. MÉTODO DIRECTO SIMPLIFICADO

    I. Definición y propósitos 
     
    II. Características del método directo

    III.Caso Electrofierros Ltda.

    A.Información básica
     
    B.Metodología
     
    C.Procedimiento 

    1.Proyección del estado de resultados (cuadro 14.8) 

    2.Proyección del estado de flujos de efectivo (cuadro 14·9)
     
    3.Proyección del estado de situación financiera (cuadro 14.10) 

    D.Análisis del flujo de caja. Método directo simplificado 

    E.Ventajas y desventajas del método directo simplificado
     
    RESUMEN

    CUESTIONARIO 
    CAPÍTULO DECIMOQUINTO 
    FLUJO DE CAJA PROYECTADO. MÉTODO DIRECTO CLASIFICADO 

    I. Definición y propósitos 
    II. Características de la presentación clasificada 
     
    III.Metodología 
     
    A.Flujo de operación
     
    B.Flujo de inversión 

    C.Flujo de financiación 

    IV Análisis del flujo de caja. Método directo clasificado

    V Ventajas y desventajas del método directo clasificado

    RESUMEN

    CUESTIONARIO
     
    CAPÍTULO DECIMOSEXTO 
    PROYECCIONES FINANCIERAS

    I. Aspectos básicos

    II. Utilidad de las proyecciones financieras

    III. Información necesaria para una proyección

    IV. Metodología para la elaboración de proyecciones financieras 

    A.Primera etapa: revisión de la información básica

    B.Segunda etapa: formulación de las bases para las proyecciones 

    C.Tercera etapa: preparación de los principales presupuestos

    D.Cuarta etapa: preparación de los estados financieros 

    1.Estado de resultados

    2.Estado de flujos de efectivo

    3· Estado de situación financiera

    V.Caso Pantalones y Camisas Ltda. 

    A.Enunciado 

    B.Solución 

    RESUMEN

    CUESTIONARIO 

    TipoLibro
    ISXN9789587728798
    Año de Edición2018
    Núm. Páginas422
    Peso (Físico)520
    Tamaño (Físico)17 x 24 cm
    Acabado (Físico)Tapa Rústica

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