Name: Análisis temático del código fiscal de la federación Tomos I y II
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SINOPSIS DEL LIBRO:

El autor presenta este trabajo, con el propósito de ofrecer una herramienta de apoyo para la interpretación y aplicación del Código Fiscal de la Federación, elaborado mediante un análisis temático, congruente con las disposiciones vigentes, que pueda servir de consulta y orientación permanente, tanto para quienes desean iniciarse en esta materia como para quienes ya la practican cotidianamente. Por lo tanto, en el desarrollo de cada apartado ha procurado establecer la definición de los supuestos relacionados con el mismo tema, los cuales se exponen con el ánimo de interpretar y aplicar prudentemente lo pretendido por el legislador. Cabe aclarar que se emiten consideraciones adoptadas en la práctica profesional y, por ello, se espera que cada explicación sea ilustrativa, entre los derechos y las obligaciones de los particulares y las facultades que pueden ejercer las autoridades fiscales, incluyendo lo concerniente a los medios de defensa. El contenido de este libro incluye la aplicación doctrinal, pero con propósitos eminentemente prácticos, en la inteligencia de que el esquema adoptado no propone un análisis de cada uno de los artículos ni se sujeta a los términos en que se encuentran redactados, lo que correspondería a un análisis directo.Por lo tanto, en el desarrollo de cada apartado ha procurado establecer la definición de los supuestos relacionados con el mismo tema, los cuales se exponen con el ánimo de interpretar y aplicar prudentemente lo pretendido por el legislador. Cabe aclarar que se emiten consideraciones adoptadas en la práctica profesional y, por ello, se espera que cada explicación sea ilustrativa, entre los derechos y las obligaciones de los particulares y las facultades que pueden ejercer las autoridades fiscales, incluyendo lo concerniente a los medios de defensa. El contenido de este libro incluye la aplicación doctrinal, pero con propósitos eminentemente prácticos, en la inteligencia de que el esquema adoptado no propone un análisis de cada uno de los artículos ni se sujeta a los términos en que se encuentran redactados, lo que correspondería a un análisis directo.El contenido de este libro incluye la aplicación doctrinal, pero con propósitos eminentemente prácticos, en la inteligencia de que el esquema adoptado no propone un análisis de cada uno de los artículos ni se sujeta a los términos en que se encuentran redactados, lo que correspondería a un análisis directo.

Características:

Atributos LU

Año de Edición

2008

Descatalogado

Tipo

Libro

Autor

Fernando Ramiro Vega Vargas

ISXN

9789684558755

Idioma

Español

Núm. Páginas

512

Peso (Físico)

2210

Tamaño (Físico)

17.3 x 24

Título

Análisis temático del código fiscal de la federación. Tomos I y II

Biografía del Autor

Tabla de Contenido

Dedicatoria
Palabras del autor
Agradecimientos
Prólogo

Capítulo I
El derecho como instrumento de convivencia social

1. El ser humano
2. Interacción humana
3. Gobernantes y gobernados

Capítulo II
Concepto de Constitución Mexicana

1. Definición de constitución política y su importancia
2. De la formalización del pacto federal

3. De los poderes de la Unión

3.1. Del Poder Ejecutivo
3.2. Del Poder Legislativo
3.3. Del Poder Judicial de la Federación

4. De los estados, los municipios y del Distrito Federal

4.1. Del municipio y los estados
4.2. Del Distrito Federal

5. De la coexistencia de los niveles de gobierno federal, local y municipal, incluyendo al Distrito Federal, y del sistema constitucional de exclusión y de distribución de facultades
6. Facultades exclusivas de la Federación en materia impositiva

Capítulo III
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

1. El problema de la doble tributación
2. Características y efectos jurídicos del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
3. Antecedentes del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
4. La obligación de procurar el interés fiscal de la Federación y la salvaguarda del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, está encomendada a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público ya la Procuraduría General de la República

5. Los efectos de doble imposición fiscal mediante violación al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

5.1. Planteamiento de la controversia
5.2. Daño y perjuicio económico generado a la Federación y a las entidades adheridas por convenio al Sistema
Nacional de Coordinación Fiscal
5.3. Beneficios del gobierno del Distrito Federal
5.4. Beneficios al evitarse la violación al Sistema
Nacional de Coordinación Fiscal
5.5. Efectos negativos al tolerar la violación al Sistema
Nacional de Coordinación Fiscal
5.6. Efectos y consecuencias políticas, económicas y sociales

Capítulo IV
Garantías constitucionales que guardan relación con la materia fiscal

1. Introducción

1.1. Garantía de igualdad
1.2. Garantía de seguridad jurídica
1.3. Garantía de legalidad
1.4. Garantía de legalidad en los impuestos
1.5. Garantía de irretroactividad legal
1.6. Garantía de proporcionalidad y equidad en los impuestos (justicia tributaria)
1.7. Garantía de audiencia
1.8. Garantía de no aplicación de multa excesiva ni de confiscación de bienes

2. Elementos fundamentales de la ley

Capítulo V
La responsabilidad administrativa de los servidores públicos

1. Responsabilidad administrativa
2. Autonomía de las responsabilidades
3. Antecedentes normativos
4. Regulación normativa
5. Naturaleza administrativa
6. Elementos de la infracción
7. La facultad disciplinaria

Capítulo VI
Responsabilidad patrimonial del Estado y de la responsabilidad del Servicio de Administración Tributaria

1. Antecedentes generales

1.1. Antecedentes inmediatos en el sistema jurídico mexicano
1.2. Concepto de responsabilidad civil
1.3. Sus elementos
1.4. Los sujetos
1.5. El objeto
1.6. El daño
1.7. La indemnización
1.8. La relación causa-efecto
1.9. La responsabilidad civil del Estado y de sus servidores públicos respecto de terceros
1.10. La responsabilidad civil de los servidores públicos frente al Estado
1.11. Su naturaleza jurídica
1.12. Procedimiento para su determinación
1.13. Consideraciones trascendentes
1.14. El alcance de las disposiciones vigentes

2. Teorías acerca del Estado

2.1. El Estado como ente jurídico
2.2. El Estado como orden constitucional

3. Personalidad jurídica del Estado

3.1 Teoría de la identidad del orden jurídico y del Estado
3.2 Teoría de la doble personalidad del Estado

4. Las funciones del Estado
5. La responsabilidad del Estado y su soberanía
6. Indemnización y responsabilidad
7. Responsabilidad directa del Estado

8. Fundamento de la responsabilidad del Estado

8.1. Sus teorías

9. Responsabilidad patrimonial del Estado

9.1. Fundamento constitucional y legal
9.2. Características principales

10. Servicio de Administración Tributaria como órgano del Estado

10.1. Su responsabilidad patrimonial
10.2. Naturaleza jurídica y alcance
10.3. Significado y alcance de las faltas graves
10.4. La falta grave por inobservancia de la jurisprudencia
10.5. Relación causal entre la falta grave y los daños y perjuicios
10.6. La reparación del daño y perjuicio. Su procedimiento
10.7. Resolución definitiva
10.8. Reclamo de la indemnización. Término para presentar la demanda
10.9 Monto de la indemnización y su cálculo
10.10 De las sentencias

Capítulo VII
Bases de interpretación de las normas jurídicas en materia fiscal

1. Ordenamientos aplicables en materia fiscal

1.1. Código
1.2. Ley
1.3. Diferencia entre ley y código
1 .4. Decreto-ley
1.5. Decreto-delegado
1.6. Reglamento
1.7. La jurisprudencia
1.8. Circulares
1.9. Memorando
1.10. Acuerdo
1.11. Convenio
1.12. Normatividad interna

2. Clasificación de las normas jurídicas en materia fiscal en cuanto a su alcance y contenido

2.1. Norma sustantiva
2.2. Norma adjetiva
2.3. Norma de procedimiento

3. Interpretación de la norma jurídica

3.1. Definición de interpretación jurídica
3.2. Objeto, propósito y finalidad
3.3. Las tesis subjetiva y objetiva

4. Clases de interpretación

4.1. Interpretación doctrinal o científica
4.2. Interpretación judicial o jurisprudencial
4.3. Interpretación auténtica o legislativa

5. Alcances de la interpretación

5.1. Interpretación declarativa
5.2. Interpretación modificativa
5.3. Interpretación extensiva
5.4. Interpretación restrictiva

6. Métodos de interpretación de la norma jurídica
6.1. Método gramatical
6.2. Método lógico
6.3. Método sistemático
6.4. Método histórico
6.5. Método teleológico
6.6. Método empírico
6.7. Orden jerárquico de las leyes
6.8. Orden de aplicación de las leyes fiscales y de su supletoriedad
6.9. Del método de interpretación estricto de las normas fiscales y los conceptos a que se refiere

Capítulo VIII
Relación jurídica-tributaria

1. Relación tributaria, sujetos activos y sujetos pasivos

1.1. Breve reseña constitucional donde emana la potestad de los sujetos activos en el ámbito federal
1.2. Breve reseña constitucional donde emana la obligación de los sujetos pasivos en el ámbito federal

2. Responsabilidad solidaria en materia fiscal

3. Principios de las facultades de las autoridades fiscales

3.1. Normatividad jurídica
3.2. Jerarquía o supremacía normativa
3.3. Jerarquía o supremacía de la autoridad
3.4. Limitación de funciones por razones de competencia y de territorio
3.5. Ejercicio de las facultades discrecionales y regladas
3.6. Principio de honestidad
3.7. Principio de eficacia administrativa

4. Generación de los actos administrativos

4.1 Procedimiento de oficio
4.2 Procedimiento a petición de parte

5. Efectos del silencio de la autoridad por procedimientos impulsados a petición de parte

5.1. Negativa ficta
5.2. Positiva ficta o afirmación tácita

6. Efectos jurídicos de los actos administrativos dirigidos a los particulares

7. Elementos fundamentales de las contribuciones

7.1. Objeto
7.2. Sujeto
7.3. Base
7.4. Tasa o tarifa

8. Clasificación de las contribuciones

8.1. Impuestos
8.2. Aportaciones de seguridad social
8.3. Contribuciones de mejoras
8.4. Derechos
8.5. Otros ingresos de la Federación. Aprovechamientos (no son contribuciones)
8.6. Productos (no son contribuciones)

9. Actualización y accesorios de las contribuciones

9.1. Actualización de contribuciones
9.2. Accesorios de las contribuciones o de los aprovechamientos

Capítulo IX
Crédito fiscal

1. De la obligación fiscal y del crédito fiscal

1.1. Aportaciones de seguridad social
1.2. Contribuciones de mejoras
1.3. Derechos
1.4. Accesorios de las contribuciones
1.5. Recargos
1.6. De las multas
1.7. De los gastos de ejecución

1.8. Indemnización por pago de contribuciones mediante cheque que no sea pagado por cualquier causa
1.9. De la actualización
1.10. Análisis de la integración de los elementos del tributo
1.11. Del origen de la tributación y su regulación
1.12. Objeto del tributo
1.13. Base del tributo
1.14. De la tasa y de la tarifa
1.15. Del monto a pagar de la contribución y su fecha de pago
1.16. Fecha de pago de las contribuciones
1.17. De los requisitos de los comprobantes fiscales
1.18. Lugar y término para conservar la contabilidad

2. Del crédito fiscal

2.1. De la generación de los accesorios legales
2.2. Pago de contribuciones y aplicación de los pagos
2.3. Definición de crédito fiscal
2.4. Causas de incumplimiento de la obligación fiscal
2.5. Formas de extinción del crédito fiscal
2.6. Orden de aplicación de los pagos
2.7. Pago mediante la adjudicación de bienes ofrecidos como garantía dentro del procedimiento administrativo de ejecución
2.8. Remanentes en la aplicación de los productos de bienes embargados
2.9. Del depositario y su responsabilidad penal para guardar, conservar y custodiar los bienes embargados asignados a su depositaría
2.10. Otras formas de extinción del crédito fiscal
2.11. De la cancelación de créditos fiscales por resolución o sentencia firme que deje sin efectos la resolución determinadora del crédito fiscal. .
2.12. De la garantía del interés fiscal y la solicitud de suspensión del procedimiento administrativo de ejecución

Capítulo X
Notificaciones

1. Notificaciones en materia administrativa

1.1. Notificaciones personales
1.2. Notificaciones por correo certificado con acuse de recibo o por telegrama
1.3. Notificación por estrados
1.4. Notificación por edictos
1.5. Notificación por instructivo

2. Otros tipos de notificaciones
3. Surtimiento de efectos de las notificaciones
4. Cómputo de plazos
5. Días y horas inhábiles
6. Habilitación de horas y días inhábiles

Capítulo XI
Facultades de las autoridades fiscales federales

1. Facultades de asesoramiento y orientación
2. Facultades de comprobación

3. Visita domiciliaria

3.1. Requisitos constitucionales
3.2. Del procedimiento que se sigue en la visita domiciliaria
3.3. Requisitos de los actos administrativos
3.4. Citatorio
3.5. Orden de visita
3.6. Acta parcial de inicio
3.7. Actas parciales o complementarias
3.8. Última acta parcial y final
3.9. Determinación del crédito fiscal

4. Revisión de gabinete

4.1. Solicitud de datos, documentos o informes
4.2. Procedimiento de revisión
4.3. Efectos liberatorios de las facultades de comprobación y de las facultades de liquidación o determinación de créditos fiscales aplicables a las visitas domiciliarias y las revisiones de gabinete o de escritorio

5. Revisión de dictámenes financieros

6. Verificación de comprobantes y avisos al Registro Federal de Contribuyentes y en relación a la propiedad o posesión de mercancías

6.1. Verificación de comprobantes fiscales
6.2. Verificación de solicitudes o avisos en materia del Registro Federal de Contribuyentes

7. Revisión por errores aritméticos
8. Otros supuestos de revisión y sus finalidades
9. Facultades de liquidación

Capítulo XII
Dictamen de estados financieros para efectos fiscales

1. Breve entorno sobre el tema

1.1. Contribuyente
1.2. Obligación de contribuir al gasto público
1.3. Obligación de llevar contabilidad
1.4. Principios de contabilidad generalmente aceptados
1.5. Estados financieros

2. Contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado

2.1. Contribuyentes que opten por dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado
2.2. Plazo para entregar el dictamen de estado financieros por contador público autorizado
2.3. Breves conceptos de auditoría

3. Normas de auditoría

3.1. Normas personales
3.2. Normas de ejecución del trabajo
3.3. Normas de información

4. El dictamen

4.1. Opinión del auditor
4.2. Redacción y firma del dictamen
4.3. Fecha del dictamen

5. Tipos de dictamen fiscal
6. Requisitos que deben cumplir los contadores públicos, para obtener autorización de emitir dictámenes para efectos fiscales
7. Requisitos adicionales para contadores públicos que presten servicios a un despacho de contadores
8. Cumplimiento de las normas de auditoría
9. Contenido del dictamen fiscal por Internet
10. Contenido del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente
11. Sanciones para el contador público que incurra en irregularidades
12. Nuevas disposiciones derivadas de las reformas al Código Fiscal de la Federación publicadas el 28 de junio de 2006
13. Alcance legal de los dictámenes emitidos por contador público para fines fiscales
Acerca de los autores

Tomo II

Capítulo XIII
Procedimiento administrativo de ejecución. Facultad económico-coactiva o cumplimiento forzoso

1. Introducción
2. Concepto de exigibilidad
3. Concepto de crédito fiscal

4. Requisitos para iniciar el procedimiento administrativo de ejecución

4.1. El embargo precautorio
4.2. Embargo en la vía administrativa
4.3. Embargo de efectividad de cobro de los créditos fiscales "exigibles"

5. De las características del embargo de bienes
6. Cómo procede el embargo ante el deudor
7. Nombramiento de depositarios
8. Orden de los bienes a embargar
9. Embargo de depósitos bancarios
10. Bienes no embargables

11. Casos especiales

11.1. De los bienes de terceros ajenos al crédito fiscal y al mandamiento de cobro
11.2. Concurrencia de acreedores y prelación de cobro

12. Medidas de apremio en caso de obstaculizar las facultades de las autoridades fiscales
13. Embargo de negociaciones
14. Facultades del interventor administrador
15. Conclusión de la intervención
16. Del remate de los bienes embargados
17. Enajenación de inmuebles

18. Del remate

18.1. De los acreedores
18.2. Del derecho de preferencia
18.3. Enajenación a plazos
18.4. Remate por medios electrónicos
18.5. Informes sobre los remates por el SAT
18.6. Almacenaje
18.7. Quiénes no pueden participar en los remates
18.8. Adjudicación por parte del fisco federal

19. Aplicación del producto del remate
20. Abandono de bienes a favor del fisco federal

Capítulo XIV
El procedimiento administrativo. Derecho procesal tributario

1. De los procedimientos tanto en materia administrativa como fiscal
1.1. Consideraciones previas

2. Del proceso, las normas de procedimiento y del procedimiento administrativo

2.1. Del derecho procesal fiscal
2.2. Del impulso o trámite procesal, mediante la aplicación de las normas de procedimiento
2.3. Del recurso administrativo y la adopción de figuras procesales
2.4. Del procedimiento administrativo de oficio y a petición de los contribuyentes
2.5. De las facultades de las autoridades fiscales: diferencia de las facultades regladas y las discrecionales
2.6. Del derecho de petición de los particulares, de la diferencia entre instancias y peticiones

3. De la supremacía de las leyes y de la jerarquía de leyes fiscales y su supletoriedad

4. Orden de aplicación de las disposiciones fiscales y los ordenamientos que los pueden suplir

4.1. De la forma de computar los plazos
4.2. De las notificaciones personales y del cómputo de plazos

5. Formas de elaborar escritos por parte de los contribuyentes ante las autoridades fiscales

5.1. Del escrito libre
5.2. De los requisitos de los actos de las autoridades fiscales

6. Facultad liquidadora de las autoridades fiscales

Capítulo XV
Recurso de revocación

1. Del recurso de revocación

1.1. Carácter uninstancial del recurso de revocación
1.2. Su definición
1.3. De la procedencia, improcedencia y sobreseimiento del recurso de revocación

2. Formato para elaborar un cuerpo de un escrito libre
3. Garantía del interés fiscal
4. Efectos de no hacer valer los medios de defensa dentro del los plazos establecidos por las disposiciones legales aplicables
5. Presentación de recurso administrativo ante la autoridad incompetente
6. De la improcedencia
7. Del sobreseimiento
8. De la ampliación del recurso
9. Del procedimiento administrativo de ejecución, constitución de la garantía y aspectos de impugnación
10. Incidente de suspensión de la ejecución
11. De la resolución del recurso administrativo de revocación
12. Comparación del recurso administrativo de revocación con el recurso administrativo de inconformidad para Seguro Social e Infonavit.
13. De la reconsideración de los créditos fiscales no impugnados. Y la solicitud de condonación de multas

Capítulo XVI
Infracciones y sanciones

1. Concepto de infracciones y sanciones

1.1. De la sanción administrativa

2. Clasificación de las infracciones

2.1. Infracciones por omisión en el pago de contribuciones
2.2. Infracciones dolosas y culposas
2.3. Infracciones por omisión y por comisión simple
2.4. Infracciones instantáneas y continuas
2.5. Infracciones simples y complejas
2.6. Infracciones leves y graves

3. Sanciones administrativas y penales
4. Fundamentación y motivación de la sanciones
5. Casos que se consideran agravantes en la comisión de infracciones
6. Incremento de las multas en caso de incurrir en causales de agravantes por la comisión de infracciones
7. Solicitud de condonación de multas

8. Medios de impugnación de las multas

8.1 Del recurso de revocación
8.2 Demanda de nulidad en juicio fiscal

9. Notificación de las multas
10. Multas como accesorios de las contribuciones

11. Actualización de las multas
11.1. De las multas no fiscales

12. Otras consideraciones relacionadas con la facultad sancionadora de las autoridades fiscales

12.1. Prohibición de establecer multas excesivas
12.2. Del principio que reza: no dos veces sobre la misma causa (nom bis in ibidem)
12.3. Beneficio en caso de contradicción legislativa o la reducción del monto de la sanción

13. Excepciones en la imposición de sanciones
14. Diferencia entre sanciones administrativas y sanciones penales

Capítulo XVII
Análisis teórico de los delitos contra la hacienda pública y su administración

1. Introducción
2. Denominación a los delitos fiscales
3. Facultades para proceder penal mente
4. ¿Doble procesamiento?
5. Fisco
6. Fundamento legal
7. Contribuciones
8. Impuestos
9. Crédito fiscal
10. Fuente del impuesto
11. Cómo se determinan las contribuciones
12. Delito
13. Definición legal

14. Teoría del delito

14.1. Antecedentes
14.2. Escuelas clásica y positivista
14.3. Acción u omisión
14.4. Tipicidad
14.5. Atipicidad
14.6. Antijuridicidad
14.7. Causas de justificación
14.8. Imputabilidad
14.9. Inimputabilidad
14.10. Culpabilidad
14.11. Preterintencionalidad
14.12. Inculpabilidad
14.13. Punibilidad
14.14. Excusas absolutorias

Capítulo XVIII
Teoría de la acción finalista

1. Fundamento
2. Importancia de la teoría de la acción finalista frente al poder del Estado

3. La acción en la teoría de la acción finalista

3.1. Ausencia de la acción
3.2. Acción típica
3.3. Atipicidad
3.4. Antijuridicidad
3.5. Causas de justificación
3.6. Culpabilidad

Capítulo XIX
Delitos contra la hacienda pública y su administración en México

1. Delitos cometidos contra la Hacienda Pública y su administración
(Denominación a los delitos fiscales)
2. Concepto
3. Fundamento legal del tipo penal en materia fiscal

4. Requisitos de procedibilidad

4.1. Querella necesaria
4.2. Procedimiento para determinar el monto de lo defraudado

5. Averiguación previa

6. Libramiento de la orden de aprehensión

6.1. Elementos de comprobación del cuerpo del delito
6.2. El comportamiento humano
6.3. Resultado material y el nexo causal
6.4. Objeto material u objeto de la acción
6.5. Bien jurídico tutelado
6.6. Sujeto pasivo

7. Medios comisivos

7.1. Engaño
7.2. Error

8. Circunstancias de lugar, tiempo, modo u ocasión

8.1. Especiales elementos subjetivos del tipo

9. Acreditación de elementos normativos
10. Causas de exclusión del delito

11. Cuerpo del delito y la presunta o probable responsabilidad

11.1. Concepto de cuerpo del delito
11.2. Presunta o probable responsabilidad

12. Auto de formal prisión

12.1 La probable responsabilidad en el auto de término

Capítulo XX
Proceso penal

1. Proceso penal

1.1. Denominación al acusado
1.2. Partes en el proceso penal
1.3. Medios de prueba
1.4. Pruebas supervenientes
1.5. Recursos

2. Incidentes
3. Sentencia definitiva
4. Apelación
5. Juicio de garantías (amparo)

Capítulo XXI
Delitos graves

1. Eficacia de los delitos especiales
2. Defraudación fiscal

3. Generalidades de los delitos fiscales

3.1. Análisis

4. Relación jurídica fiscal
5. La punibilidad
6. Tentativa de delito
7. Evasión fiscal
8. Aprovechamiento de errores
9. Elusión fiscal
10. Equiparación al fraude fiscal

11. Extinción de las facultades de la autoridad fiscal

11.1. Casos en que se amplía el plazo a diez años
11.2. Otros casos en que el plazo es de cinco años
11.3. Casos en que se suspende el plazo
11.4. Comentarios a la derogación del artículo 94 del CFF

Glosario
Principios generales del derecho
Glosario de términos jurídicos latinos
Bibliografía