Name: Blanqueo de capitales Aspectos teóricos y prácticos 2a edición
Brand: Intermilenio
SKU: 184093

☑️ ENVÍO GRATIS a toda Colombia por compras superiores a $ 79.000 (*)

SINOPSIS DEL LIBRO:

Habiendo comenzado a estudiar el tema desde la creación del proyecto de ley, y conociendo las inquietudes de colegas a partir del contacto directo a través de cursos dictados y/o consultas recibidas, consideré necesario elaborar un material sobre el Título III de la Ley 26.476 con aspectos teóricos y prácticos. Estimo que será de utilidad tanto para quien busque profundizar conocimientos, como para quien necesite respuestas a inquietudes concretas. El capítulo I contiene el análisis de las normas legales y reglamentarias del régimen de exteriorización, con las cuestiones más controvertidas.Seguidamente, el capítulo II está dedicado a las cuestiones operativas, con todos los pasos a seguir para exteriorizar los bienes ocultos, comentarios del aplicativo a utilizar, formularios a presentar y con la explicación de cómo abonar el impuesto de exteriorización. Cada paso se acompaña con la visualización de las pantallas de los sistemas de la AFIP. El capítulo III contiene un ejercicio integral con varios casos de exteriorización, resolviendo los interrogantes más usuales que se plantean en la práctica. Además he considerado el tratamiento de estos bienes exteriorizados en el impuesto a las ganancias y sobre los bienes personales del período 2008, haciendo énfasis en la justificación patrimonial. Debido a que tanto la legislación como la reglamentación son escuetas sobre ciertas cuestiones operativas e interpretativas, y considerando que gran parte de las omisiones normativas se tratan en respuestas publicadas en el "ABC - Consultas y Respuestas Frecuentes" de la AFIP, he incorporado en el capítulo IV una sistematización por tema de todas las consultas publicadas hasta el momento.

Características:

Atributos LU

Año de Edición

2009

Descatalogado

Tipo

Libro

Autor

Martín R. Caranta

ISXN

9789871577149

Idioma

Español

Núm. Páginas

152

Peso (Físico)

250

Tamaño (Físico)

15.5 x 22.5

Título

Blanqueo de capitales. Aspectos teóricos y prácticos (2a. edición)

Biografía del Autor

Tabla de Contenido

Prólogo

Palabras Preliminares

Capítulo 1

Ley 26.476 - régimen de exteriorización de bienes disposiciones legales y reglamentarias

1. Introducción

2. Objeto de la exteriorización

2.1. Conceptos susceptibles de ser exteriorizados

2.1.1. Los créditos frente a la exteriorización

2.1.2. Los bienes de cambio: un caso particular

2.2. La inexistencia de exteriorización previa como requisito necesario

2.2.1. Bienes exteriorizados por otros sujetos

2.3. Bienes adquiridos en períodos no prescriptos

3. Sujetos del impuesto de exteriorización

3.1. Sujetos excluidos del régimen de exteriorización

3.1.1. El ejercicio de la «función pública»

3.2. Renuncia a cualquier procedimiento por el cual se reclamen actualizaciones con fimes impositivos

3.3. Sujetos del impuesto de exteriorización que no son responsables de la obligación tributaria por el impuesto a las ganancias

4. Modalidades para la exteriorización

4.1. Exteriorización de bienes a nombre de terceros

4.1.1. Corrección posterior en la anotación o registración de los bienes

4.1.2. Algunas definiciones y precisiones

5. Determinación de la base imponible

5.1. Regla general de valuación

5.2. Valuación de la moneda extranjera y divisas

5.3. Existencia de varias valuaciones para un mismo bien que se exterioriza

6. Alícuotas del impuesto de exteriorización

6.1. lnc. A): Bienes radicados en el exterior y tenencia de moneda extranjera y divisas en el exterior, que no se transfieran al país

6.1.1. Depósitos en el exterior al 31112/2007

6.2. lnc. B): Bienes radicados en el país y tenencia de moneda local o extranjera en el país a la que no se le diera algún destino de los previstos en los incisos e), d) y e) del arto 27

6.2.1. Depósitos existentes al 31112/2007 pero no al momento de la exteriorización

6.2.1.1. Depósitos en el exterior al 31/12/2007 pero no al momento de la exteriorización

6.2.2. Cambio de destino de los fondos

6.3. lnc. C): Tenencia de moneda extranjera y/o divisas en el exterior, y moneda local y/o moneda extranjera en el país, que se destine a la suscripción de títulos públicos emitidos por el estado nacional

6.3.1. Adquisición de títulos públicos. Precisiones reglamentarias

6.3.1.1. Suscripción primaria de títulos públicos

6.3 .1.2. Compra de títulos públicos nacionales en el mercado

6.3.2. Adquisición de instrumentos jurídicos. Algunas precisiones reglamentarias

6.4. Inc. D): Tenencia de moneda extranjera y/o divisas en el exterior, Y moneda local y/o moneda extranjera en el país, por personas fisicas, que se destine a la compra en el país de viviendas nuevas, construidas o que obtengan certificado final de obra a partir de la vigencia de la ley 26.476

6.5. Inc. E): Tenencia de moneda extranjera y/o divisas en el exterior, y moneda local y/o moneda extranjera en el país, que se destine a la construcción de nuevos inmuebles, finalización de obras en curso, financiamiento de obras de infraestructura, inversiones inmobiliarias, agro-ganaderas, industriales, turismo o de servicios, en el país

6.5.1. Aclaraciones reglamentarias de las inversiones que se pueden realizar con los fondos exteriorizados

6.5.1.1. Inversiones en instrumentos jurídicos

6.5.1.1.1. Requisitos de los instrumentos jurídicos adquiridos con los fondos exteriorizados

6.5.1.2. Otras posibilidades de inversión con los fondos exteriorizados

6.5.1.2.1. Alcance de los conceptos mencionados en

6.5.1.2. Otras posibilidades de inversión con los fondos exteriorizados

6.5.1.2.1. Alcance de los conceptos mencionados en 6.5.1.2

6.5.2. Cumplimiento del destino del importe exteriorizado

6.5.3. Plazo de permanencia de la inversión

6.6. Inversiones de los incisos d) y e) del artículo 27 de la ley 26.476

6.6.1. Cumplimiento de la aplicación de los fondos

6.6.2. Inversiones que involucren la adquisición de bienes registrables

6.6.3. Requisitos que deberán cumplir

6.7. Acerca del requisito del depósito de los fondos exteriorizados

6.7.1. Liberación de los fondos. Modelo de nota a presentar a las entidades bancarias informando el destino de los fondos depositados

6.7.2. Reafectación de las tenencias de moneda local o extranjera

6.7.3. Cuadro con posibilidades de afectación y alícuotas correspondientes

7. Liberación de deberes

7.1. Deber de informar la fecha de compra de las tenencias y el origen de los fondos

7.2. Deber de informar operaciones sospechosas

8. Beneficios de la exteriorización y liberación de obligaciones impositivas

8.1. Incrementos patrimoniales no justificados Ç

8.1.1. Base de la liberación o monto liberado

8.2. Liberación de acciones civiles, comerciales, penal tributaria, administrativas, profesionales y penal cambiaria

8.3. Liberación del pago de determinados impuestos

8.3.1. Liberación del pago del impuesto a las ganancias, ITI y sobre las operaciones bancarias

8.3.1.1. Base o monto liberado

8.3.1.2. Liberación del impuesto a las «salidas no documentadas»

8.3.2. Liberación del pago de impuestos internos e IVA

8.3.3. Liberación en el IGMP, en bienes personales acciones y participaciones y en la contribución especial sobre el capital de las cooperativas

8.3.4. Liberación del impuesto a las ganancias por las rentas netas no declaradas que originaron las tenencias que se exteriorizan

8.3.5. Exención del impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias Y otras operatorias

8.3.6. Liberación de las tenencias exteriorizadas como materia alcanzada por el monotributo

8.3.7. Liberación entre sociedades, socios y viceversa

8.3.7.1. La exteriorización de un socio, ¿hace presumir incumplimientos fiscales por parte de la sociedad?

8.3.8. Imputación de la exteriorización

8.3.9. Situaciones a las que no resulta aplicable la exteriorización

9. Ley penal tributaria. Dispensa de formular denuncia penal

10.La exteriorización de bienes y su impacto en los impuestos del 2008

11. Incumplimiento de requisitos. Consecuencias

12. Deducción del impuesto de exteriorización en la determinación del impuesto a las ganancias

Capítulo II

Ley 26.476 _ régimen de exteriorización de bienes aspectos operativos

1. Introducción

2 ¿Que se puede exteriorizar?

3. Cual es el plazo para realizar a exteriorización?

4. ¿Cómo se realiza la exteriorización?

4.1. La exteriorización propiamente dicha (F. 958)

4.1.1. Datos a informar en la declaración jurada de exteriorización

4.1.1.1. ¿Cómo se exteriorizan las tenencias de fondos al 31112/2007 con los que se adquirieron bienes antes del 01/O3/2009?

4.1.1.2. Tenencias de moneda extranjera

4.1.2. La imputación de la exteriorización .

4.1.3. Presentación de declaraciones juradas rectificativas

4.1.4. Presentaciones efectuadas con el aplicativo anterior

4.1.5. Cuestiones previas a la exteriorización

4.1.5.1. Sujetos que no posean clave única de identificación tributaria (CUI1)

4.1.5.2. Inscripción en el impuesto de exteriorización

4.1.6. Falta de presentación del F. 958

4.2. Determinación del impuesto de exteriorización (F. 1205)

4.2.1. Presentación del F. 1205. Efectos

4.2.1.1. Anulación del F. 1205 sin una nueva presentación. Efectos

5. Ingreso del impuesto de exteriorización

5.1. Modalidad de pago

5.2. ¿Cómo se puede abonar el VEP?

5.3. Falta de pago del impuesto. Consecuencias

5.4. Impuesto ingresado en una presentación anterior. Diferencias de impuesto

6. Situaciones posteriores a la exteriorización

6.1. Obligación de depositar los fondos

6.2. Información de la afectación de los fondos exteriorizados al destino declarado

6.3. Permanencia de la inversión. Su información

6.3.1. Sujetos que no son contribuyentes de IG, GMP y/o ISBP

7. La exteriorización de un bien paso por paso

7.1. Confección de la declaración jurada de exteriorización (F. 958)

7.2. La determinación del impuesto de exteriorización

Capítulo III

La exteriorización de bienes y su impacto en la liquidación de ganancias y bienes personales 2008

Ejercicio práctico integral con varios casos de blanqueo

Introducción

A. Datos del contribuyente

B. Detalle de las operaciones del 2008 y de los bienes a exteriorizar

Automóvil perteneciente a una empresa unipersonal (punto 6)

Mejora sobre un inmueble (punto 8)

Ahorros en dólares (punto 9)

Ahorros en pesos para construir un inmueble (punto 9')

Acciones de una sociedad anónima (punto 10)

Crédito otorgado a un amigo (punto 12) 1

Inmueble en el país (punto 13)

Ahorros en pesos para la compra de un inmueble (punto 14)

Inmueble en el exterior (punto 15)

C. Otros datos del patrimonio

D. Datos sobre la exteriorización de bienes

Solución propuesta

Impuesto de exteriorización

Impuesto a las ganancias

Impuesto sobre los bienes personales

Notas aclaratorias

I. Aclaraciones introductorias

a) Resolución General 2593 . Declaraciones juradas del período 2008

b) Orden de presentación de las declaraciones juradas

c) Valuación de los bienes exteriorizados

d) Incorporación de los bienes exteriorizados en la declaración jurada del impuesto a las ganancias 2008

II. Notas aclaratorias a la resolución del caso

a) Notas aclaratorias a los puntos 5 y 6

b) Notas aclaratorias al punto 8

c) Notas aclaratorias al punto 9

d) Notas aclaratorias al punto 9

e) Notas aclaratorias al punto 10

f) Notas aclaratorias al punto 12

g) Notas aclaratorias al punto 13

h) Notas aclaratorias al punto 14

i) Notas aclaratorias al punto 15

Capítulo IV

«ABC - Consultas y respuestas frecuentes» sistematización de las respuestas publicadas por LAAFIP capítulo virtual

1. Introducción

2. Cómo acceder al capítulo virtual

Bibliografía

Libros Impresos 3x2

Botón empaque navideño

Todos los libros impresos-1-2022

Flash Sale 20off - 23marzo - 1

Flash Sale 20off - 23marzo-2

ALL-IMPRESOS-HASTA2023

ISBN: 9789871577149

Referencia: 184093

Compra el libro

Libro Impreso

Intermilenio

Autor: Martín R. Caranta

Cargando comentarios…

$ 50.000 COP