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Análisis integral de las deducciones 2019

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    Con esta obra el lector estará en posibilidad de conocer cada una de las deducciones que, para efectos de determinar el ISR tanto de los pagos provisionales como del ejercicio, pueden efectuar las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el régimen de flujo de efectivo; así como los requisitos (generales y particulares) que deben reunir estas deducciones.

    El estudio se complementa con la elaboración de diversos casos prácticos, los cuales se plantean inmediatamente después de la explicación teórica con el f in de alcanzar una mayor comprensión por parte del lector.

    Con el objetivo de enriquecer el contenido se incluyen algunas tesis y jurisprudencias que han emitido la SCJN, el TFF (actual TFJA) y la Prodecon, relativas a los requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas por la LISR.

    El presente libro está dirigido a las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones f iscales de las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el régimen de flujo de efectivo; a los maestros de impuestos; a los estudiantes de la materia f iscal y, en general, a cualquier persona que se interese en el tema.

    Atributos LU

    TítuloAnálisis integral de las deducciones 2019
    AutorJosé Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín
    Biografía del Autor

    José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros.

    Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

    Tabla de Contenido

    Abreviaturas

    Introducción

    Capítulo I Deducciones autorizadas
    Deducciones que se podrán efectuar
    Deducciones de extranjeros con establecimientos en el país

    Capítulo II Requisitos generales de las deducciones autorizadas
    Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad
    Comprobante fiscal de las deducciones autorizadas
    Comprobantes fiscales digitales a través del Portal del SAT
    Pagos con cheque nominativo, transferencias electrónicas, tarjeta o monedero electrónico
    Registro en contabilidad
    Obligaciones en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros
    IVA trasladado en forma expresa y por separado en comprobantes fiscales
    Adherir marbetes o precintos en mercancías
    Deducciones que deben ser efectivamente erogadas en el ejercicio
    Valores de mercado
    Plazo para reunir los requisitos de las deducciones
    Anticipos de gastos
    Comentarios
    Capítulo III Otros requisitos de las deducciones autorizadas
    Donativos
    Límite en la deducción de donativos
    Intereses por capitales tomados en préstamo
    Honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, gerentes generales o consejeros
    Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías
    Gastos de previsión social
    Pagos por primas de seguros o fianzas
    Pérdidas por créditos incobrables
    Comisiones por enajenaciones a plazo o arrendamiento financiero
    Comisiones y mediaciones pagadas a extranjeros
    Obsequios, atenciones y otros análogos
    Viáticos o gastos de viaje
    Indemnizaciones y penas convencionales
    Uso o goce temporal de casas habitación y automóviles
    Pagos por concepto de IVA e IEPS
    Consumos en restaurantes
    Salarios
    Fondos para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad
    Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas
    Anticipos pagados por sociedades cooperativas de producción y sociedades o asociaciones civiles a sus miembros
    Cuotas de peaje pagadas en carreteras
    Gastos de empresas dedicadas al transporte aéreo de pasajeros
    Gastos por adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

    Capítulo IV Costo de lo vendido
    Generalidades
    Normas financieras aplicables a los inventarios
    Elementos que conforman el costo para efectos fiscales
    Sistemas de valuación de inventarios
    Métodos de valuación de inventarios
    Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas).
    Arrendamiento financiero
    Prestadores de servicios
    Desarrolladores inmobiliarios
    Costo deducible en la prestación de servicios de hospedaje o de salones de belleza y peluquería, así como en la elaboración y venta de pan, pasteles y canapés

    Capítulo V Deducción de inversiones
    Concepto de inversiones
    Reglas para la deducción de las inversiones
    Inicio de la deducción de inversiones
    Porcientos máximos autorizados por la ley
    Inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles
    Otras reglas para la deducción de inversiones
    Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
    Bienes adquiridos en arrendamiento financiero
    Deducción de refrigeradores y enfriadores a disposición de otros

    Capítulo VI Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

    Capítulo VII Deducción adicional por enajenación, pérdida o inutilización de inversiones deducidas de manera inmediata
    Conforme a la Ley del ISR vigente hasta el 31/XII/2013
    Bienes deducidos de manera inmediata que se enajenan, se pierden o dejan de ser útiles conforme a decreto

    Capítulo VIII Ajuste anual por inflación deducible
    Concepto de crédito
    Concepto de deuda

    Capítulo IX Partidas no deducibles
    Contribuciones y sus accesorios, así como subsidio para el empleo
    Gastos e inversiones relacionados con ingresos exentos
    Gastos relacionados con inversiones no deducibles o parcialmente deducibles

    TipoeBook
    ISXN9786076294031
    Año de Edición2019
    Núm. Páginas15
    Peso (Físico)0
    IdiomaEspañol
    Tamaño Archivo (Virtual)11.05
    Formato Electrónico (Virtual)EPUB
    DRM (Virtual)

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