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Cartilla Impuesto al Valor Agregado 2014

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    Cartilla Impuesto al Valor Agregado 2014
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    La Ley 1607 de 2012 introdujo varias modificaciones en el Impuesto al Valor Agregado que implican necesariamente una adecuada actualización. Esta cartilla presenta, de manera didáctica, la normatividad referente al impuesto de acuerdo con el contenido del nuevo formulario de declaración. Los cambios más representativos se encuentran en el período fiscal, pasando de un solo período bimestral a tres períodos (bimestral, cuatrimestral y anual) y una no obligación de presentar declaración para aquellas personas que no tuvieron operaciones de ninguna naturaleza en el período correspondiente. La naturaleza de los bienes y servicios exentos se sigue manejando de igual manera, pero con cambios fundamentales en cuanto a la periodicidad para reclamar los derechos sobre saldos a favor; respecto de los impuestos descontables, el artículo 485, modificado por la ley 1607 de 2012, elimina el límite sobre el cual se podían solicitar, dando un cambio a la estructura del impuesto. Para finalizar, la Dirección de Impuestos Nacionales presenta un formulario más desagregado que se utilizará en las labores de recaudo y fiscalización.

    Atributos LU

    TítuloCartilla Impuesto al Valor Agregado 2014
    AutorJorge Hernán Zuluaga Potes
    ColecciónCiencias administrativas
    Tabla de ContenidoPresentación     

    Primera parte
    Impuesto al valor agregado impuesto nacional al consumo


    Responsables del impuesto
    Régimen del impuesto sobre las ventas
    Hecho generador

    Causación
    Causación en la venta de bienes corporales muebles
    Causación en la prestación de servicios

    Clasificación de los bienes y servicios
    Bienes exentos
    Servicios exentos
    Bienes exentos     

    Servicios exentos prestados en el territorio nacional
    Bienes excluidos del impuesto
    Servicios excluidos del impuesto     .
    Exclusiones tributarias para fondos, o recursos en dinero originados en auxilios o donaciones destinados a programas de utilidad común en Colombia
    Exención de impuestos, tasas o contribuciones     
    Exención del impuesto sobre las ventas (IV A) Y del gravamen a los movimientos financieros, GMR
    Requisitos generales de la exención     

    Base gravable
    Ejercicios aplicando la base gravable
    Base gravable en importaciones
    Importaciones excluidas del impuesto

    Tarifa del impuesto
    Bienes gravados a la tarifa del 5%
    Servicios gravados a la tarifa del 5%

    Impuesto descontable     
    Determinación del impuesto al valor agregado

    Determinación del impuesto
    Determinación del impuesto

    Retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas     
    Causación de la Retención en la Fuente por IV A
    Agentes de Retención en el impuesto sobre las ventas
    Tarifa de retención

    Cuantías mínimas sujetas a retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
    Obligaciones de los agentes retenedores
    Contenido del certificado de retención por IV A     
    Designación como agente de retención del impuesto sobre las ventas     

    Caso propuesto
    Desarrollo
    Análisis     
    Determinación del impuesto     

    Obligaciones formales     
    Registro único tributario, RUT     
    Declaración y pago bimestral del impuesto sobre las ventas
    Declaración y pago cuatrimestral del Impuesto sobre las Ventas
    Declaración anual y pago del Impuesto sobre las Ventas

    Formulario declaración del impuesto sobre las ventas     
    Año gravable 2013     
    Obligación de presentar declaración     
    Datos generales
    Períodos gravables en el impuesto sobre las ventas     
    Sección de ingresos brutos     
    Secciones de compras     
    Compras por importaciones     
    Compras nacionales
    Liquidación privada     
    Impuesto generado     
    Impuesto descontable     

    Control de saldos     
    Exceso descontable     
    Retención de IV A     

    Impuesto nacional al consumo     
    Causación

    Segunda parte
    Devoluciones y compensaciones en el impuesto sobre las ventas


    Origen de los saldos a favor
    Derecho de imputación, compensación devolución de los saldos a favor
    Requisito de las solicitudes de devolución y/o compensación
    Requisitos especiales en el impuesto sobre las ventas
    Requisitos especiales para los productores de leche, carne y huevos, que realicen operaciones exentas
    Procedimiento para las devoluciones y/o compensaciones
    Devolución de pagos en exceso y de lo no debido
    Aspectos generales     
    Devoluciones Especiales     

    Devolución del IV A por adquisición de bienes con tarjetas de crédito o débito, o banca móvil

    Devolución de IV A a las instituciones estatales u oficiales de educación superior
    Organismos internacionales y misiones diplomáticas y consulares
    Devolución por compra de materiales para construcción de vivienda de interés social
    Devolución de IV A a turistas extranjeros
    Devolución de IV A a turistas en unidades de desarrollo fronterizo

    Tercera parte
    Obligación de facturar


    Regla general de la obligación
    Casos especiales
    Documentos equivalentes y sustitutivos a la factura
    Documentos equivalentes     
    Otros documentos equivalentes
    Documentos sustitutivos de la factura
    Casos especiales
    Casos en los cuales no se requiere emitir factura o documento equivalente
    Requisitos de la factura
    Requisitos de los documentos equivalentes     
    Documento sustitutivo en la entrada a espectáculos públicos
    La obligación de facturar para el régimen simplificado
    Obligación de las personas que elaboren facturas

    Controles técnicos y fiscales
    Autorización de la numeración     
    Controles a las ventas a través de máquinas registradoras y por computador

    Facturación electrónica
    ¿Qué procedimientos y requisitos debemos seguir para aplicar la factura electrónica?
    Procedimiento para autorización de numeración
    Cese de operaciones con factura electrónica
    TipoLibro
    ISXN9789587710656
    Año de Edición2014
    Núm. Páginas188
    Peso (Físico)410
    Tamaño (Físico)20.5 x 26.5 cm
    Acabado (Físico)Rústica

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