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Control Interno y Fraudes con base en los ciclos transaccionales. Análisis de informe COSO I, II y III

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    Esta tercera edición de Control interno y fraudes se complementó con los cambios que rigen a partir del 15 de diciembre de 2014 relacionados con adiciones y principios fundamentales al COSO I o Marco Estructurado de Control Interno (Versión 2013) para lograr una mejor implementación de controles y riesgos, así como su debida evaluación, y en especial relacionado con la presentación de informes no solo financieros sino de cualquier índole en las empresas o denominados “no financieros”. Teniendo en cuenta los nuevos enfoques de Gobierno Corporativo, Controles y Riesgos, se reestructuraron algunos capítulos, y se actualizaron aspectos básicos de identificación de riesgos y su proceso de evaluación con el fin de mitigar los efectos de los diferentes riesgos relacionados con la aplicación y cumplimiento de los objetivos fundamentales de una empresa (estratégicos, operativos y de cumplimiento de leyes y regulaciones). Siendo el riesgo de fraude uno de los aspectos que viene afectando a las organizaciones de manera creciente se presenta un “manual sencillo de evaluación y prevención de fraudes”, también se incluyen talleres de detección de riesgos que ayudan a lograr una evaluación y análisis de los mismos.

    Atributos LU

    AutorRodrigo Estupiñán Gaitán
    ColecciónCiencias empresariales
    Tabla de Contenido

    Introducción

    Primera parte
    La empresa y los hechos económicos

    Capítulo 1
    La actividad económica, la empresa y su control interno


    1. La economía
    2. Las necesidades económicas
    3. Factores materiales y humanos de la producción
    4. El conflicto económico y la empresa
    5. La actividad económica en la empresa
    6. Transacciones básicas y riesgos potenciales de toda empresa
    7. El control interno administrativo
    8. El control interno contable

    Capítulo 2
    El cambio en las organizaciones y el control interno


    1. Nuevos sistemas
    2. Objetivos de los controles internos
    3. Nueva cultura de control
    Preguntas y cuestionamientos

    Segunda parte
    El control interno en el ambiente empresarial

    Capítulo 1
    Enfoque tradicional del control interno


    1. Objetivos del control interno
    2. Elementos del control interno
    Adenda
    Normas y principios de control interno tradicional —Aplicaciones empresariales

    Capítulo 2
    Enfoque contemporáneo del control interno "Informe Coso"


    Definición
    Componentes del sistema de control interno

    Niveles de efectividad
    a. Ambiente de Control
    b. Evaluación de riesgos
    c. Actividades de control
    d. Sistemas de información y comunicación
    e. Supervisión y monitoreo

    Evaluaciones independientes
    Actividades de monitoreo (ongoing)
    Preguntas y cuestionamientos

    Tercera parte
    El gobierno corporativo y la administración de riesgo E.R.M


    Capítulo 1
    El Gobierno Corporativo o Corporate Governace


    Definición
    Principios de gobierno corporativo
    Otros elementos prácticos de un código de gobierno corporativo
    Compañías que preparan estados financieros
    Auditores
    Reguladores (autoridad supervisora gubernamental u organizadora autoreguladora)
    Las entidades financieras
    Cooperativa multiactiva financiera

    Nota de revelación de riesgos
    Nota de gobierno corporativo
    Resumen del conocimiento de gobierno corporativo

    Adenda
    Los comités de auditoría y el gobierno corporativo
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 2
    Administración de riesgo empresarial o E.R.M


    1. Definición
    2. Fundamentos del E.R.M
    3. Beneficios de la E.R.M
    4. Entorno interno
    5. Definición de objetivos
    6. Identificación de eventos
    7. Valoración de riesgos

    8. Práctica de administración de riesgos empresariales E.R.M. en la auditoría interna
    Plan de auditoría referidos al riesgo
    Informe de auditoría sobre la administración de riesgos (E.R.M.)
    Identificación y cuantificación de riesgos
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 3
    La auditoría interna y la administración del riesgo empresarial (E.R.M.)


    1. Introducción
    2. Qué es la gestión de riesgo empresarial (E.R.M.)
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 4
    Administración del riesgo ante la crisis bancaria


    Factor que la afectaron
    Culpables
    Análisis para su prevención
    Paradigmas del control interno
    Control interno en el sector financiero
    Recomendaciones para reforzar el control interno en entidades financieras
    Preguntas y cuestionamientos

    Cuarta parte
    El control interno por ciclos transaccionales


    Capítulo 1
    Los hechos económicos y las transacciones


    1. Los hechos económicos
    2. Hechos económicos y transacciones
    3. Sistemas
    4. Efectos de los hechos económicos
    5. Funciones de los ciclos transaccionales
    6. Planeamiento financiero
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 2
    Ciclo de tesorería


    1. Naturaleza y funciones
    2. Objetivos del control interno
    3. Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 3
    Ciclo de adquisición y pagos


    1. Naturaleza y funciones
    2. Objetivos del control interno
    3. Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo
    4. Procesamiento de transacciones
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 4
    Ciclo de transformación


    1. Naturaleza y funciones
    2. Particularidades del ciclo de transformación
    3. Objetivos del control interno
    4. Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo
    5. Ciclo de transformación o producción
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 5
    Ciclo de ingresos


    1. Naturaleza y funciones
    2. Particularidades del ciclo de ingreso
    3. Objetivos del control interno
    4. Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 6
    Ciclo de informe financiero


    1. Naturaleza y funciones
    2. Particularidades del ciclo de informe financiero
    3. Objetivos del control interno
    4. Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo
    Preguntas y cuestionamientos

    Quinta parte
    Evaluación del sistema de control interno


    Capítulo 1
    Pruebas de cumplimiento


    1. Pruebas de cumplimiento
    2. Naturaleza de las pruebas de cumplimiento
    3. Período en que se desarrollan las pruebas de cumplimiento y su extensión
    4. Revisión del sistema
    5. Ejemplo
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 2
    Evaluación del sistema de control interno


    1. Generalidades
    2. Revisión del sistema
    3. Los riesgos de la evaluación

    Métodos para evaluar el sistema de control interno
    1. Método de cuestionarios
    2. Método narrativo o descriptivo
    3. Método gráfico o diagramas de flujo
    4. Combinación de métodos
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 3
    Obtención de información para la evaluación de control interno


    1. Técnicas de obtención de información
    2. La entrevista
    3. Observación personal y directa
    4. Revisión, lectura y estudio de documentación y antecedentes
    5. Cuestionarios
    6. Normas para conocer información básica
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 4
    Diagramación del control interno


    1. Conceptos y definición de flujogramas
    2. Ventajas del uso de flujogramas
    3. Explicación de la simbología utilizada en los flujogramas
    4. Normas prácticas para la preparación de flujogramas
    5. Diagrama de flujo

    Capítulo 5
    Cuestionarios para realizar pruebas de cumplimiento

    1. Información general
    2. Caja y bancos
    3. Cuentas por cobrar, ventas y cobranzas  
    4. Inventarios
    5. Gastos anticipados, cargos diferidos y otros activos
    6. Propiedades, planta y equipo
    7. Inversiones realizables y otras inversiones
    8. Cuentas por pagar, compras y gastos
    9. Nómina de salarios, liquidación y pago de prestaciones sociales
    10. Documentos por pagar y pasivos a largo plazo
    11. Patrimonio de los accionistas

    Capítulo 6
    Método narrativo o descriptivo


    1. Sistema de evaluación de control interno por descripción o memorando
    2. Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y de ciclos de adquisición
    3. Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y ciclo de transformación
    4. Complemento al método descriptivo en apoyo al diagrama de flujo fijado
    Preguntas y cuestionamientos

    Sexta parte
    Informe de control interno por el auditor integral


    Capítulo 1
    Excepciones, deficiencias e inconsistencias comunes de control interno


    1. Ciclo de informe financiero
    2. Inventarios y costos de ventas
    3. Propiedades y equipo
    4. Gastos de operación
    5. Aspectos administrativos
    6. Pagos anticipados
    7. Ciclo adquisición y pago compras
    8. Ciclo adquisición y pago nómina
    9. Ciclo de tesorería
    10. Pasivo
    11. Ciclo de transformación
    12.Ciclo de ingresos
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 2
    Carta modelo de memorando de control interno


    Otro modelo de memorando de control interno
    Listado anexo al memorando de control interno
    1. Ciclo de tesorería
    2. Ciclo de adquisición y pagos - compras
    3. Ciclo de adquisición y pago nómina
    4. Ciclo de producción o transformación
    5. Ciclo de ingresos o de ventas
    6. Ciclo de informe financiero
    7. Aspectos administrativos
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 3
    Deficiencias más comunes de control interno en entidades financieras


    A. Caja
    B. Caja menor
    C. Prevención lavado de activos
    D. Crédito y cartera
    E. Aceptaciones bancarias
    F. Cartas de crédito
    G Garantías
    H. Cuentas corrientes
    l. Ahorros
    J. Certificados
    K. Cheques de gerencia
    L. Controles generales
    Preguntas y cuestionamientos

    Séptima parte
    Fraude y error


    Capítulo 1
    El fraude

    Perfil del riesgo de fraude
    Corrupción
    Causas de fraude en el sector financiero
    La auditoría del fraude
    Auditoría Forense
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 2
    El fraude y su relación con el control interno


    1. Las irregularidades y el control interno
    2. Influencia sobre los estados financieros
    3. Extensión de encubrimiento

    Capítulo 3
    Responsabilidad del auditor ante el fraude, bajo las normas de Auditoría


    1. Fraude por el administrador o empleados
    2. Relación con el auditor
    3. Responsabilidad del auditor ante los fraudes
    4. Las normas de auditoría y los fraudes
    5. Distorsión en los estados financieros por efecto de la inflación
    Adenda
    Responsabilidad del auditor para detectar y reportar errores e irregularidades

    Capítulo 4
    Los errores dentro de los estados financieros

    1. Tipos de errores
    2. Errores no intencionales
    3. Errores intencionales
    4. Delitos punibles
    5. Características de las irregularidades
    6. Resumen sobre irregularidades
    7. Incidencia del Código Penal
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 5
    Inexactitud en la contabilidad


    Maquillaje de balance
    Presentación fraudulenta de los estados financieros
    ¿Dónde estaban los auditores?
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 6
    Prácticas contables inadecuadas por ciclos transaccionales


    1. Ciclo de tesorería
    2. Ciclo de ingresos
    3. Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina)
    4. Propiedades, planta y equipo (activos fijos)
    5. Políticas de capitalización
    6. Desarrollo de proyectos y obras
    7. Pasivos
    8. Ciclo de información financiera
    9. Estados financieros e informes necesarios
    10. Relación del contador público en la formulación de estados financieros

    Capítulo 7
    Estafas, desfalcos, fraudes y otras irregularidades por ciclos transaccionales


    1. Ciclo de tesorería
    2. Ciclo de adquisición y pagos (Compras y nómina)
    3. Inventarios
    4. Ciclo de ingresos
    5. Ciclo de información financiera
    6. Inexactitud en la contabilidad
    Preguntas y cuestionamientos
    Adenda
    Norma internacional fraude y error

    Octava parte
    Análisis de fraudes para su prevención


    Capítulo 1
    Un mil un desfalcos cometidos en las empresas comerciales


    1. Introducción
    2. Retrato del desfalcador
    3. Conclusiones

    Capítulo 2
    Señales y métodos usados en los desfalcos


    1. Principales señales de peligro ante el fraude
    2. Principales métodos usados en los desfalcos

    Capítulo 3
    Auditoría forense aplicada en investigaciones de corrupción administrativas
    Antecedentes de fraude y corrupción administrativa por Miguel Antonio Cano (q.e.p.d.)


    1. Oficina de denuncia ciudadana
    2. Oficina de ética
    3. Programa diálogo nacional para la participación en la lucha contra la corrupción
    Reflexión

    Capítulo 4
    El fraude en los sistemas computarizados


    1. Generalidades
    2. Manipulación de transacciones
    3. Variedad de delitos financieros
    4. Prevención del fraude en el computador
    5. Intercepción de líneas de comunicación
    6. Modalidades de fraude con tarjetas y cajeros automáticos
    7. Fraudes y control en las organizaciones virtuales
    8. Casos de estudio sobre fraudes en estudios informáticos
    9. Nuevos enfoques y procedimientos de la auditoría moderna
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 5
    El fraude y la estafa en los negocios
    Miguel Antonio Cano C. Cl: (q.e.p.d.)


    1. Reflexiones
    2. Actitud reactiva frente al fraude
    3. La acción de las autoridades frente al fraude
    4. Estrategias efectivas contra el fraude
    5. El fraude en la actividad bancaria
    6. Evolución del fraude
    7. Tendencias actuales  
    8. Conclusión
    9. Modalidades de fraude
    10. Panorama penal del delito
    11. Panorama general del fraude contable
    12. Otras modalidades de fraude en las organizaciones empresariales

    13. Modalidades de fraude bancario
    14. ¿Cómo identificar las señales de alerta?
    15. Conclusión
    16.Riesgos de lavado de activos en compañías aseguradoras
    17. Modalidades en el lavado de activos y en los delitos de cuello blanco
    18. Modalidades de fraude con tarjeta de crédito
    19. Modalidades de fraude en cajeros automáticos
    20. Concientización al usuario y advertencia del riesgo
    21. Listas de chequeo para administrar el riesgo de fraude con tarjetas de crédito
    22. Reglas de oro para la seguridad de operaciones en cajeros automáticos
    23. Investigación de delitos económicos y financieros
    24. Pruebas documentales
    25. Auditoría integral para el control de fraudes
    Preguntas y cuestionamientos

    Novena parte
    La auditoría forense


    Capítulo 1
    Auditoría forense
    Miguel Antonio Cano (q.e.p.d.) y René Mauricio Castro


    1. Generalidades
    2. Campos de acción
    Preguntas y cuestionamientos

    Capítulo 2
    La auditoría gubernamental y la forense  

    La auditoría gubernamental
    Importancia de la auditoría forense

    Capítulo 3
    La contabilidad como medio de prueba


    1. Cuadro del marco conceptual
    2. Limitaciones del uso de la contabilidad en investigación de delitos

    Capítulo 4
    Cómo llevar a cabo una investigación especial


    1. Planeación de un programa de auditoría especial
    2. Ampliación de los procedimientos normales
    3. Reserva y oportunidad
    4. Problema de valuación

    Capítulo 5
    Procedimientos adicionales en investigaciones


    1. Uso de registros no contables
    2. Uso de razones financieras y estadísticas
    3. Contratación de expertos independientes
    4. Testimonio en juicios

    Capítulo 6
    Informe sobre investigaciones especiales


    1. Límites del informe
    2. Respaldo a las conclusiones en las investigaciones
    3. Uso de gráficas y cuadros

    Capítulo 7
    Informe ilustrativo


    Alcance del informe
    Información básica
    Resumen de resultados
    Prácticas financieras defectuosas
    Métodos contables inadecuados
    Transacciones entre compañías
    Recomendaciones

    Bibliografía

    Contenido del C.D.R. adjunto

    Derechos reservados. Su copia o reproducción en medio magnético están prohibidos. No requiere instalación alguna y se leen como cualquier archivo de Word y PowerPoint.

    1. Presentación en PowerPoint
    2. Sistemas de entrevista
    3. Informes de investigación
    4. Normas internacionales (SAS) - Fraude y error)
    5. Administración del riesgo ante el fraude, la corrupción y el lavado de dinero
    (Técnicas de prevención e investigación)
    6. Fraude y estafa en los negocios
    7. Fraude y estafa con tarjetas de crédito (Control y auditoría)
    8. Cuestionario y diagramación para evaluación de control interno

    TipoLibro
    ISXN9789587711622
    Año de Edición2015
    Núm. Páginas458
    Peso (Físico)720
    Tamaño (Físico)17 x 24 cm
    Acabado (Físico)Rústica
    TítuloControl Interno y Fraudes con base en los ciclos transaccionales. Análisis de informe COSO I, II y III

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