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Estado de flujos de efectivo y de otros flujos de fondos

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    Estado de flujos de efectivo y de otros flujos de fondos
    28750
    Según las Normas Contables, existen los Estados Financieros de Propósito General, los cuales se clasifican en los Estados Financieros Básicos y Consolidados, a su vez se dividen en el Balance General, el Estado de Resultados, el de Cambios en el Patrimonio, el de Cambios en la Situación Financiera y el de Flujos de Efectivo. En algunos países se ha eliminado el de Cambios en la Situación Financiera, inclusive en el NIC 7, dando una mayor jerarquía de importancia al de Flujos de Efectivo.Este libro permite evaluar los cambios de activos netos de la empresa, su estructura financiera (liquidez y solvencia), presentando la información pertinente y concisa relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un período, para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para conocer el desarrollo del ente económico. Este estado debe mostrar el efecto de las variaciones vinculadas a las actividades de Operación, Inversión y Financiación, mediante dos sistemas independientes de presentación que son el Método Directo (efectivo y recibido y pagado) y el Indirecto (conciliación de la utilidad neta).Este libro permite evaluar los cambios de activos netos de la empresa, su estructura financiera (liquidez y solvencia), presentando la información pertinente y concisa relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un período, para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para conocer el desarrollo del ente económico. Este estado debe mostrar el efecto de las variaciones vinculadas a las actividades de Operación, Inversión y Financiación, mediante dos sistemas independientes de presentación que son el Método Directo (efectivo y recibido y pagado) y el Indirecto (conciliación de la utilidad neta).

    Atributos LU

    TítuloEstado de flujos de efectivo y de otros flujos de fondos
    AutorRodrigo Estupiñán Gaitán
    Tabla de ContenidoPresentación

    Parte 1
    Estado de flujos de efectivo

    1. Marco estructural

    Aspectos especiales
    Principios de administración del efectivo
    Control del efectivo
    Historia mundial del estado de flujos de efectivo
    Definiciones
    Estado de flujos de efectivo
    Objetivo general del Estado de Flujos de Efectivo
    Objetivos específicos en la elaboración de un estado de flujos de efectivo
    Equivalentes de efectivo
    Bancos y otras entidades financieras
    Autoevaluación

    2. Actividades independientes

    1. Actividades operativas o explotación
    2. Actividades de inversión
    3. Actividades de financiación
    4. Aumentos o disminuciones del efectivo y equivalentes al efectivo
    Análisis de los resultados de un Estado de Flujos de Efectivo en dos años (año 2 vs. Año 1)
    5. Efectivo excedente o requerido de actividades de financiamiento
    Autoevaluación

    3. Formas de presentación del estado de flujos de efectivo

    Método directo
    Método indirecto
    Actividad operativa por los dos métodos
    Autoevaluación
    Algunas recomendaciones aplicables a partidas o situaciones específicas
    Resoluciones a preguntas específicas del manejo de un Estado de Flujos de Efectivo
    Ejercicios a resolver

    4. Ciclos trasnacionales y su relación con el estado de flujos de efectivo

    Ciclo de tesorería
    Introducción
    Funciones Típicas
    Asientos contables comunes
    Formas y documentos importantes
    Ciclo de adquisición y pago por compras
    Introducción
    Funciones típicas
    Asientos contables comunes
    Formas y documentos importantes
    Ciclo de adquisición y pago por nómina o personal
    Introducción
    Funciones típicas
    Asientos contables comunes: Formas y documentos importantes
    Ciclo de conversión, producción o transformación
    Introducción
    Funciones típicas
    Asientos contables comunes
    Formas y documentos importantes
    Ciclo de información financiera
    Funciones típicas
    Formas y documentos típicos
    Asientos contables comunes
    Autoevaluación

    5. Metodologías para la preparación de un estado de flujos de efectivo por el método directo


    Elaboración estado de flujos de efectivo por el método directo de una compañía manufacturera comercial
    Instrucciones para elaborar una hoja de trabajo de preparación del estado de flujos de efectivo con corte a diciembre 31 del año correspondiente por el método directo
    Instrucción No. 1
    Modelo de la hoja de trabajo
    Instrucción No. 2
    Eliminaciones
    Instrucción No. 3
    Traslado de las eliminaciones a la hoja de trabajo
    Instrucción No, 4
    Traslado de los saldos netos depurados hacia las actividades operativas, de inversión, de financiación y efectivo y sus equivalentes
    Instrucción No. 5
    Traslado de los saldos netos a las actividades
    Instrucción NO. 6
    Presentación del método directo tomada de la hoja de trabajo
    Aplicación de la metodología utilizada al ejercicio planteado en la Norma Internacional No. 7
    Estado de flujo de efectivo (Método directo)
    Estado de flujo de efectivo (Método indirecto)
    Notas al Estado de flujo de efectivo (método directo e indirecto)

    A. Adquisición de la subsidiaria
    B. Propiedades. planta y equipo
    C. Efectivo y equivalentes al efectivo
    D. Información segmentada
    Presentación alternativa (método indirecto)
    Resolución del ejercicio formalizado en la NIC 7, según las instrucciones (relacionados en el apéndice 1 ejercicio)
    Instrucción 3, 4 y 5
    Instrucción 6
    Ejercicios
    Ejercicio completo de una Empresa Manufacturera y Comercial

    6. Transformación de un método indirecto al directo

    Anexo Superintendencia de Sociedades por el método indirecto
    Formulario Empresarial Estado de Flujos de Efectivo de la Superintendencia de Sociedades de una Compañía del Sector Real (Manufacturera, Comercial o de Servicios)
    Hoja de trabajo para la transformación del método indirecto al método directo. Presentación del método directo

    7. Estados de flujos de efectivo en las entidades financieras


    Bases de presentación y preparación del estado de flujos de efectivo de Entidades Financieras
    1. Flujos originados por actividades operacionales
    2. Flujos originados por actividades de inversión
    3. Flujos originados por actividades de financiación
    4. Efectivo y efectivo equivalente
    Tratamiento de la corrección monetaria en el estado de flujos de efectivo
    Presentación de un Estado de Flujos de Efectivo de un banco
    Convertimiento del método indirecto al directo
    Hoja de trabajo
    Actividad Operativa por:
    Metodología utilizada para convertir el método indirecto en directo:
    Otro caso de otro Banco
    Hoja de Trabajo
    Autoevaluación

    Parte 2
    Otros flujos de fondos o de caja cash flor

    1. Flujos de fondos

    Análisis de los cambios en el capital de trabajo
    Activos
    Análisis de las variaciones en las cuentas de activos
    Pasivos
    Patrimonio
    Autoevaluación

    2. Flujo de caja libre

    Modelo 1
    Flujo de caja libre operacional y no operacional
    Análisis de las principales clasificaciones que aparecen en el flujo de caja libre operacional y no operacional
    (A) Generación de fondos operacionales
    (B) Movimiento del capital de trabajo
    (C) Flujo utilidad operacional depurada y capital de trabajo
    (D) Inversiones en activos fijos
    (E) Flujo de caja libre operacional
    (F) Variación neta de pasivos financieros
    (G) Variación neta cuentas patrimoniales
    (H) Variación en inversión temporales
    (I) Total otras fuentes y usos
    (J) Flujo de caja no operacional
    Modelo 2
    Flujo de caja libre (F.C.L.) para pagar a los socios y pasivos externos
    Modelo 3
    Flujo de caja libre
    Conciliación de los modelos de flujo de caja libre
    Proyección de un flujo de caja libre
    Otros sistemas de Flujos de Caja Libre
    EBITDA
    ¿Por qué debe utilizarse el EBITDA?
    Conclusiones sobre el EBITDA
    Autoevaluación

    3. Estado de cambios en la situación financiera

    Cuado A
    Cuadro B
    Autoevaluación

    Anexos 1-3

    Bibliografía
    TipoLibro
    ISXN9789586486231
    Año de Edición2009
    Núm. Páginas250
    Peso (Físico)430
    Tamaño (Físico)17 x 24 cm

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