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Estatuto tributario 2019. Buenas prácticas tributarias de gobierno corporativo

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    Esta publicación ha sido compilada teniendo en cuenta el agrupamiento de temas de común uso para el lector en un índice alfabético, adicionalmente se han comentado los cambios y jurisprudencia sobre las reformas tributarias de los últimos 20 años. Se han incorporado recursos didácticos como los mentefactos para la enseñanza del derecho tributario, y se han tratado los nuevos tópicos en materia de impuesto de renta, además de la contextualización con los estándares internacionales IASB.
    Finalmente se podrá disfrutar de un complemento web disponible en www.edicionesdelau.com que contiene comentarios, concordancias, etc., que a través del libro podrá acceder por medio de códigos QR.

    Atributos LU

    TítuloEstatuto tributario 2019. Buenas prácticas tributarias de gobierno corporativo
    AutorGherson Grajales Londoño, Luz Deicy Agudelo Giraldo y Carlos Arturo Vargas Sierra
    Tabla de Contenido
    TABLA DE CONTENIDO

    Agradecimientos

    Presentación

    A. Marco conceptual

    1. Ingresos de la cosapública

    1.1. Clasificación de los Tributos

    1.1. a. Tasas

    1.1. b. Contribuciones

    1.1. c. Impuestos

    1.2. Elementos de los impuestos

    1.3. Impuesto sobre la Renta y Complementarios

    1.4. Elementos del Impuesto de Renta y Complementarios

    2. Contribuyentes

    2.1. Régimen Ordinario

    2.2. Sucesión ilíquida

    2.3. Residencia para Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas

    2.4. ¿Quiénes son declarantes del impuesto sobre la renta?

    2.5. ¿Quiénes no son declarantes del impuesto sobre la renta?

    2.6. Categoría empleados

    2.7. Sistemas de determinación del impuesto sobre la renta y complementarios para personas naturales empleados

    2.7.1. Impuesto Mínimo Alternativo Nacional-IMAN

    Tarifa del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional–IMAN

    2.7.2. Impuesto Mínimo Alternativo Simple-IMAS

    Tarifa del Impuesto Mínimo Alternativo Simple–IMAS

    Tarifa del Impuesto Mínimo Alternativo Simple–IMAS

    2.8. Categoría

    otros

    2.9. Régimen Tributario Especial

    Aspectos tributarios de las entidades sin animo de lucro

    2.9.1 Entidades no Contribuyentes y no Declarantes

    2.9.2. Entidades no Contribuyentes Declarantes

    3. Obligación tributaria

    I. Inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT)

    II. Obligación de informar cese de Actividades

    III. Presentar y Pagar los impuestos liquidados en las declaraciones

    IV. Expedir los Certificados de Retención en la fuente

    V. Entregar copia del documento en que conste su inscripción en el Régimen Simplificado

    VI. Exhibir en lugar visible al público el documento de Inscripción en el RUT

    VII. Facturar

    VIII. Deber de atender los requerimientos

    IX. Llevar contabilidad

    X. Conservar Informaciones y Pruebas

    3.1. Representantes que deben cumplir la obligación formal de sus representados

    4. Ocupación

    5. Responsabilidades

    6. Sanciones

    7. Comentarios sobre Ley 1819 de 2016

    7.1 ley 1819 de 2016- impuesto sobre la renta persona natural

    7.1.1. No obligados a presentar declaracion de renta

    7.2. Monotributo

    8. Impuesto de renta diferido

    8.1. Diferencias Permanentes

    Ejercicio de diferencia permanente

    8.2. Diferencias Temporales

    Ejercicio para diferencias temporales

    Solución

    8.3. Diferencias Temporarias

    Ejercicio de diferencias temporarias

    B. Marco normativo

    LIBRO PRIMERO: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

    Disposiciones generales

    Sujetos pasivos

    No contribuyentes

    Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera

    TÍTULO I: RENTA.

    CAPÍTULO I: INGRESOS

    Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional

    CAPÍTULO II: COSTOS

    Naturaleza de los activos

    Costo de los activos movibles

    Costo de los activos fijos

    Otras normas comunes al costo de activos fijos y movibles

    Limitaciones específicas a la solicitud de costos

    CAPÍTULO III: RENTA BRUTA

    CAPÍTULO IV: RENTAS BRUTAS ESPECIALES

    Renta de los socios, accionistas o asociados

    Activos biológicos

    Actividades de seguros y capitalización

    Renta vitalicia y fiducia mercantil

    Rentas de trabajo

    CAPÍTULO V: DEDUCCIONES

    Aspectos generales

    Deducciones generales

    Salarios

    Prestaciones sociales

    Aportes

    Impuestos deducibles

    Impuestos, regalías y contribuciones de organismos descentralizados

    Intereses

    Ajustes por diferencia en cambio

    Gastos en el exterior

    Donaciones y contribuciones

    Depreciación

    Amortización de inversiones

    Cartera morosa o pérdida

    Pérdidas

    Deducciones especiales por inversiones

    Presunción de deducción

    Pagos por renta vitalicia

    Deducción por renta presuntiva

    Limitaciones comunes a costos y deducciones

    CAPÍTULO VI: RENTA LIQUIDA

    Rentas líquidas especiales. Renta presuntiva

    Normas aplicables para 1989

    Recuperación de deducciones

    Contratos de servicios autónomos

    Transporte internacional

    Explotación de películas y programas de computador

    Certificados de desarrollo turístico

    CAPÍTULO VII: RENTAS EXENTAS.

    De trabajo.

    Derechos de autor

    Empresas comunitarias

    Empresas de servicios públicos domiciliarios

    Zonas francas

    Fondo de garantías

    ganaderos

    Intereses

    Seguros de vida

    Empresas en la zona del Nevado del Ruiz

    Empresas editoriales

    Para extranjeros

    Intransferibilidad de las rentas exentas

    CAPÍTULO VIII: RENTA GRAVABLE ESPECIAL

    Comparación patrimonial

    CAPÍTULO IX: TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA

    CAPÍTULO X: DESCUENTOS TRIBUTARIOS

    CAPÍTULO XI: PRECIOS DE TRANSFERENCIA

    TÍTULO II: PATRIMONIO

    CAPÍTULO I: PATRIMONIO BRUTO. BIENES Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN

    Valor patrimonial de los activos

    Ajustes a los activos patrimoniales

    CAPÍTULO II: PATRIMONIO LÍQUIDO

    CAPÍTULO III: DEUDAS

    CAPÍTULO IV

    CAPÍTULO V: IMPUESTO AL PATRIMONIO

    TÍTULO III: GANANCIAS OCASIONALES

    CAPÍTULO I: INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA OCASIONAL

    Utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos dos años o más

    Las utilidades originadas en la liquidación de sociedades

    Las provenientes de herencias, legados y donaciones

    Por loterías, premios, rifas, apuestas y similares

    CAPÍTULO II: GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS

    CAPÍTULO III: GANANCIA OCASIONAL NETA

    CAPÍTULO IV: TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES

    CAPÍTULO V: RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES

    TÍTULO IV: REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

    CAPÍTULO I: APORTES A SOCIEDADES  

    CAPÍTULO II: FUSIONES Y ESCISIONES

    TÍTULO IV: REMESAS

    CAPÍTULO IV: DISPOSICIONES VARIAS

    TÍTULO V.

    CAPÍTULO I: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES

    CAPÍTULO II: RENTAS DE TRABAJO

    CAPÍTULO III: RENTAS DE PENSIONES

    CAPÍTULO IV. RENTAS DE CAPITAL

    CAPÍTULO V: RENTAS NO LABORALES

    CAPÍTULO VI: RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

    TÍTULO VI. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

    LIBRO SEGUNDO: RETENCIÓN EN LA FUENTE

    TÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES

    TÍTULO II: OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR.

    Retener

    Consignar

    Expedir

    certificados

    Presentar

    declaraciones

    TÍTULO III: CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN

    CAPÍTULO I: INGRESOS LABORALES

    Procedimientos para la determinación de la retención

    CAPÍTULO II: DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

    CAPÍTULO III: HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS

    CAPÍTULO IV: RENDIMIENTOS FINANCIEROS

    CAPÍTULO V: ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES.

    CAPÍTULO VI: OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

    CAPÍTULO VII: LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

    CAPÍTULO VIII: PATRIMONIO

    CAPÍTULO IX: POR PAGOS AL EXTERIOR

    A título del impuesto de renta

    A título del impuesto de remesas

    LIBRO TERCERO: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

    TÍTULO I: HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

    Bienes o servicios excluidos

    TÍTULO II: ACUMULACIÓN O DEVENGO [1] DEL IMPUESTO.

    TÍTULO III: RESPONSABLES DEL IMPUESTO

    Régimen especial para los derivados del petróleo, cerveza y gaseosa

    TÍTULO IV: LA BASE GRAVABLE

    TÍTULO V: TARIFAS

    Tarifas especiales para productos derivados del petróleo y cervezas

    Bienes exentos por su destinación o uso

    TÍTULO VII: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMUN

    TÍTULO VIII: RÉGIMEN SIMPLIFICADO

    TÍTULO IX: PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

    Impuesto nacional: al consumo de bolsas plásticas

    LIBRO CUARTO: IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

    TÍTULO I: SUJETOS PASIVOS

    TÍTULO II: ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS

    TÍTULO III: ACUMULACIÓN O DEVENGO [1] DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES

    TÍTULO IV: NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE

    TÍTULO V: ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE

    TÍTULO VI: PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

    TÍTULO VII: FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

    TÍTULO VIII: OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS

    TÍTULO IX: SANCIONES

    TÍTULO X: DISPOSICIONES VARIAS

    LIBRO QUINTO: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES

    TÍTULO I: ACTUACIÓN

    Normas generales

    TÍTULO II: DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

    CAPÍTULO I: NORMAS COMUNES

    CAPÍTULO II: DECLARACIONES TRIBUTARIAS

    Disposiciones generales

    Reserva de las declaraciones tributarias

    Corrección de las declaraciones tributarias

    Declaración de renta y complementarios

    Declaración anual de ingresos y patrimonio

    Declaración de ventas

    Declaración de retención en la fuente

    Declaración de timbre

    CAPÍTULO III: OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES 

    TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS

    Deberes y obligaciones de información

    TÍTULO III: SANCIONES

    Intereses moratorios

    Normas generales sobre sanciones

    Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias

    Sanciones relativas a informaciones y expedición de facturas

    Sanciones relacionadas con la contabilidad y de clausura del establecimiento

    Sanciones relativas a las certificaciones de contadores públicos

    Sanciones específicas para cada tributo

    Sanciones a notarios y a otros funcionarios

    Sanciones a entidades autorizadas para recaudar impuestos

    Sanciones especiales contempladas por normas tributarias, aplicables a funcionarios de la administración

    TÍTULO IV: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES

    CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES

    CAPÍTULO II. LIQUIDACIONES OFICIALES

    Liquidación de corrección aritmética

    Liquidación de revisión

    Liquidación de aforo

    TÍTULO V: DISCUSION DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN

    TÍTULO VI: RÉGIMEN PROBATORIO

    CAPÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES

    CAPÍTULO II: MEDIOS DE PRUEBA

    Testimonio

    Indicios y presunciones

    Facultad para presumir ingresos

    Determinación provisional del impuesto

    Prueba documental

    Prueba contable

    Inspecciones tributarias

    Prueba pericial

    CAPÍTULO III: CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE

    TÍTULO VII: EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

    CAPÍTULO I: RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO

    CAPÍTULO II: FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

    Solución o pago

    Pago de impuestos con bonos y títulos

    Anticipo del impuesto

    Plazos para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones

    Acuerdos de pago

    Compensación de las deudas fiscales

    Prescripción de la acción de cobro

    Remisión de las deudas tributarias

    Control al recaudo de impuestos

    TÍTULO VIII: COBRO COACTIVO

    TÍTULO IX: INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN

    TÍTULO X: DEVOLUCIONES

    TÍTULO XI: OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

    LIBRO SEXTO: GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

    LIBRO SÉPTIMO

    TÍTULO I RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR

    LIBRO OCTAVO MONOTRIBUTO

    CAPITULO I: DISPOSICIONES GENERALES

    CAPITULO II: INSCRIPCIÓN, DECLARACIÓN, PERÍODO Y PAGO

    CAPÍTULO III: DISPOSICIONES VARIAS

    Índice analítico o alfabético

    Bibliografía

    TipoLibro
    ISXN9789587629941
    Año de Edición2019
    Núm. Páginas616
    Peso (Físico)1100
    Tamaño (Físico)17 x 24 cm
    Acabado (Físico)Tapa rústica

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