T?TULOPRELIMINAR OBLIGACI?N TRIBUTARIA

Origen dela obligaci?n sustancial

SUJETOSPASIVOS

Contribuyentes

Responsables

Sin?nimos

LIBROPRIMERO

IMPUESTOSOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS DISPOSICIONES GENERALES

Elimpuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto.

Declaraci?nvoluntaria del impuesto sobre la renta

SUJETOSPASIVOS

Laspersonas naturales est?n sometidas al impuesto

Losc?nyuges se gravan en forma individual

Impuestode las personas naturales, residentes y no residentes

Residenciapara efectos tributarios

Bienesdestinados a fines especiales

Sociedadesy entidades sometidas al impuesto

Conceptode sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios

Sociedadeslimitadas y asimiladas

Lassociedades an?nimas y asimiladas est?n sometidas al impuesto

Efectostributarios de la fusi?n de sociedades

Efectostributarios de la escisi?n de sociedades

Entidadescooperativas que son contribuyentes

Entidadescontribuyentes

Los fondosp?blicos y telecom son contribuyentes

Contratosde colaboraci?n empresarial

Utilidadespor inversiones de capital del exterior de portafolio

Contribuyentesdel R?gimen Tributario Especial

Retenci?nen la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes delR?gimen Tributario Especial

Tratamientotributario de las cajas de compensaci?n

Otroscontribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Tributaci?nsobre la renta de las cooperativas

Otroscontribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Lassociedades y entidades extranjeras son contribuyentes

Establecimientopermanente

Tributaci?nde los establecimientos permanentes y sucursales

Conceptode sociedad extranjera

NOCONTRIBUYENTES

Entidadesque no son contribuyentes

Entidadesno contribuyentes declarantes

No soncontribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de inversi?n colectivay otros

No soncontribuyentes los fondos de pensiones y los de cesant?as

INGRESOSDE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA

Ingresosde fuente nacional

IngresosQue No Se Consideran De Fuente Nacional

TITULOI. RENTA

CAPITULOI. INGRESOS

Losingresos son base de la renta l?quida

Realizaci?ndel ingreso para los no obligados a llevar contabilidad

Realizaci?ndel ingreso para los obligados a llevar contabilidad

Transaccionesque generan ingresos que involucran m?s de una obligaci?n

Valor delos ingresos en especie

Definici?nde dividendos o participaciones en utilidades

Valor delos ingresos en acciones y otros t?tulos

Tratamientotributario de los contratos de concesi?n y asociaciones p?blico privadas

Ingresopor diferencia en cambio

Tratamientotributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable

Tratamientotributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado

Tratamientodel factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta ycomplementarios

Tratamientotributario de las acciones preferentes

Tratamientode las operaciones de reporto o repo, simult?neas y de transferencia temporalde valores

Ingresosde las madres comunitarias

Las deudaspor pr?stamos en dinero entre las sociedades y los socios generan interesespresuntivos

L?mite alos ingresos no constitutivos de renta

INGRESOSQUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Prima encolocaci?n de acciones o de cuotas sociales

Utilidaden la enajenaci?n de acciones

Distribuci?nde utilidades o reservas en acciones o cuotas de interes social

Capitalizacionesno gravadas para los socios o accionistas

Procesosde democratizaci?n

Utilidaden venta de inmuebles

Elcomponente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos porpersonas naturales y sucesiones il?quidas

Componenteinflacionario de los rendimientos financieros que??????? distribuyan los fondos de inversi?n, mutuos de inversi?n y devalores

Elcomponente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los dem?scontribuyentes

Componenteinflacionario de los rendimientos financieros

Componenteinflacionario de rendimientos y gastos financieros

Recompensas

Lospremios en concursos nacionales e internacionales

Lautilidad en la venta de casa o apartamento de habitaci?n

Lasindemnizaciones por seguro de da?o

Apoyosecon?micos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional

Indemnizacionespor destrucci?n o renovaci?n de cultivos, y por control de plagas

Losgananciales

Donacionespara partidos, movimientos y campa?as politicas

Lasparticipaciones y dividendos

Determinaci?nde los dividendos y participaciones no gravados

Utilidadesen ajustes por inflaci?n o por componente inflacionario

Ladistribuci?n de utilidades por liquidaci?n

Incentivoa la Capitalizaci?n Rural (ICR)

Aportes deentidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas deservicio p?blico de transporte masivo de pasajeros

Pagos porintereses y servicios t?cnicos en zonas francas

Aportesobligatorios al sistema general de pensiones

Aportesobligatorios al Sistema General de Salud

Aportes alos Fondos de Pensiones y pago de las pensiones

Aportesdel empleador a Fondos de Cesant?as

Exoneraci?nde impuestos para la zona del Nevado del Ruiz

Ingresosno constitutivos de renta o ganancia ocasional

Tratamientotributario recursos asignados a proyectos calificados como de car?ctercient?fico, tecnol?gico o de innovaci?n

CAPITULOII. COSTOS

Realizaci?ndel costo para los no obligados a llevar contabilidad

Realizaci?ndel costo para los obligados a llevar contabilidad

NATURALEZA? DE LOS ACTIVOS

Clasificaci?nde los activos enajenados

Costofiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016

COSTO DELOS ACTIVOS MOVIBLES

Sistemapara establecer el costo de los inventarios enajenados

Limitaci?na la valuaci?n en el sistema de juego de inventarios

Disminuci?ndel inventario

M?todos devaloraci?n de inventarios

Determinaci?ndel costo fiscal de los bienes muebles y de prestaci?n de servicios

Determinaci?ndel costo de mano de obra en el cultivo del caf?

Determinaci?ndel costo fiscal de los bienes inmuebles

Costofiscal de activos

COSTO DELOS ACTIVOS FIJOS

Determinaci?ndel costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo ypropiedades de inversi?n

Determinaci?ndel costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para?? la venta

Ajuste alcosto de los activos fijos?????

Utilidaden la enajenaci?n de inmuebles

Aval?ocomo costo fiscal

Ajuste debienes ra?ces, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales

Costofiscal de los activos intangibles

Costofiscal de las inversiones

Costofiscal de los bienes incorporales formados

Costopromedio de las acciones

Ajuste alcosto fiscal de acciones y participaciones

OTRASNORMAS COMUNES AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS Y MOVIBLES

Requisitospara su aceptaci?n

Paz ysalvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero

Determinaci?ndel valor de los pagos en especie que constituyen costo

Determinaci?ndel valor de costos en divisas extranjeras

Parte delcomponente inflacionario no constituye costo

Componenteinflacionario que no constituye costo

Determinaci?nde costos estimados y presuntos

Determinaci?ndel costo de venta en plantaciones de reforestaci?n

Determinaci?ndel costo en venta de acciones de sociedades an?nimas abiertas

LIMITACIONESESPEC?FICAS A LA SOLICITUD DE COSTOS

Nodeducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculadosecon?micos no contribuyentes

Limitaci?nde costos y gastos para usuarios de zonas francas

Prohibici?nde tratar como costo el impuesto a las ventas

Limitaci?nde los costos a profesionales independientes y comisionistas

Otrosgastos originados en la relaci?n laboral no deducibles

Limitaci?nde costos por compras a proveedores ficticios o insolventes

Desconocimientode costos y gastos por campa?as de publicidad de productos extranjeros

CAPITULOIII. RENTA BRUTA

Composici?nde la renta bruta

Determinaci?nde la renta bruta en la enajenaci?n de activos y valor comercial en operacionessobre bienes y servicios

Valor deenajenaci?n de los bienes ra?ces

Saneamientode bienes ra?ces

Enajenacionesindirectas

CAPITULOIV. RENTAS BRUTAS ESPECIALES

RENTADE LOS SOCIOS, ACCIONISTAS? O ASOCIADOS

La rentabruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos oparticipaciones percibidos.

ACTIVOSBIOL?GICOS

Activosbiol?gicos

Tratamientode los activos biol?gicos productores

Tratamientode los activos biol?gicos consumibles

Rentabruta especial en la enajenaci?n de activos biol?gicos

ACTIVIDADESDE SEGUROS Y CAPITALIZACI?N

Rentabruta en compa??as de seguros de vida

Rentabruta en compa??as de seguros generales

Reservamatem?tica y reserva t?cnica

Ingresosnetos y primas netas

RENTAVITALICIA Y FIDUCIA MERCANTIL

Determinaci?nde la renta bruta en contratos de renta vitalicia

Las sumaspagadas como renta vitalicia son deducibles

Contratosde fiducia mercantil

Titularizaci?n

Distribuci?nde los ingresos en el transporte terrestre automotor

Ingresosbrutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestaci?n deservicios de telefon?a m?vil

RENTAS? DE TRABAJO

Definici?n

CAPITULOV. ASPECTOS GENERALES

Realizaci?nde las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad

Realizaci?nde la deducci?n para los obligados a llevar contabilidad

Valor delos gastos en especie

DEDUCCIONESGENERALES

Lasexpensas necesarias son deducibles

Limitaci?nde deducciones

Deduccionespor contribuciones a educaci?n de los empleados

SALARIOS

Losaportes parafiscales son requisito para la deducci?n de salarios

Deducci?npor pagos a viudas y hu?rfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos encombate, secuestrados o desaparecidos

Prueba derequisitos para la deducci?n por pagos a viudas y hu?rfanos de miembros de lasfuerzas armadas

Cuotas demanejo de tarjetas

Tratamientotributario de los pagos basados en acciones

PRESTACIONESSOCIALES

Deducci?nde cesant?as pagadas

Deducci?nde cesant?as consolidadas

Deducci?nde pensiones de jubilaci?n e invalidez

Deducci?nde la provisi?n para el pago de futuras pensiones

C?mo sedetermina la cuota anual deducible de la provisi?n

APORTES

Deducci?nde aportes

Exoneraci?nde aportes

IMPUESTOSDEDUCIBLES

Deducci?nde impuestos pagados y otros

Deducci?npara las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos

Deducci?nespecial del impuesto sobre las ventas

IMPUESTOS,REGAL?AS Y CONTRIBUCIONES DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

Deducci?nde impuestos, regal?as y contribuciones pagados por los organismosdescentralizados

INTERESES

Deducci?nde intereses

Elcomponente inflacionario no es deducible

Subcapitalizaci?n

Deducci?nde intereses sobre pr?stamos educativos del ICETEX y para adquisici?n devivienda

AJUSTESPOR DIFERENCIA EN CAMBIO

Limitacionesa pagos de regal?as por concepto de intangibles

Deducci?nde gastos en el exterior

GASTOS ENEL EXTERIOR

Limitaci?na las deducciones de los costos y gastos en el exterior

Requisitospara su procedenci

Los pagosa la casa matriz son deducibles

Otrospagos no deducibles

Pagos ajurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposici?n y a entidadespertenecientes a reg?menes tributarios preferenciales

DONACIONESY CONTRIBUCIONES

Incentivoa la donaci?n del sector privado en la Red Nacional de Bibliotecas P?blicas yBiblioteca Nacional

Requisitosde los beneficiarios de las donaciones

Modalidadesde las donaciones

Requisitospara reconocer la deducci?n

Requisitosde las deducciones por donaciones

Donacionesa entidades no pertenecientes al R?gimen Tributario Especial

Deducci?nde contribuciones a fondos mutuos de inversi?n y fondos de pensiones dejubilaci?n e invalidez.

Deducci?nde contribuciones a fondos de pensiones de jubilaci?n e invalidez y fondos decesant?as

Deducci?npor donaciones efectuadas a la Corporaci?n General Gustavo Matamoros D?costa

Deduccionespor inversiones o donaciones para proyectos de investigaci?n o desarrollocient?fico o tecnol?gico

Incentivoal ahorro de largo plazo para el fomento de la construcci?n

Deducci?npor donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales yconservaci?n de bosques naturales

DEPRECIACI?N?

Beneficiariosde la deducci?n

Contratosde arrendamiento

Deducci?npor depreciaci?n

Conceptode obsolescencia

Constituci?nde reserva

Base para calcularla depreciaci?n

Base paracalcular la depreciaci?n por personas jur?dicas

Opci?npara depreciar bienes adquiridos a partir de 1989

Ajustespor inflaci?n a la depreciaci?n a partir del a?o 1992

M?todos dedepreciaci?n

Bienesdepreciables

Depreciaci?nde bienes adquiridos en el a?o

Limitaci?na la deducci?n por depreciaci?n

Posibilidadde utilizar una vida ?til diferente

Depreciaci?nde bienes usados

Depreciaci?nacelerada para fines fiscales

Registrocontable de la depreciaci?n

AMORTIZACI?NDE INVERSIONES

Deducci?nde inversiones

Deducci?npor amortizaci?n de activos intangibles

Amortizaci?nde las inversiones en la exploraci?n, desarrollo y construcci?n de minas yyacimientos de petr?leo y gas

Obligaci?ndel cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley

CARTERAMOROSA O PERDIDA

Deducci?nde deudas de dudoso o dif?cil cobro

Deducci?npor deudas manifiestamente perdidas o sin valor

Compensaci?nde p?rdidas fiscales de sociedades

P?RDIDAS

Deducci?npor p?rdidas de activos

P?rdidasen la enajenaci?n de activos

P?rdidassufridas por personas naturales en actividades agr?colas

No sondeducibles las p?rdidas, por enajenaci?n de activos a vinculados econ?micos

No sondeducibles las p?rdidas, por enajenaci?n de activos de sociedades a socios

No es deduciblela p?rdida en la enajenaci?n de acciones o cuotas de inter?s social

P?rdida enla enajenaci?n de plusval?a

No sondeducibles las p?rdidas, por enajenaci?n de bonos de financiamiento especial

Lasp?rdidas no pueden afectar rentas de trabajo

DEDUCCIONESESPECIALES POR INVERSIONES

Deducci?npor inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos

Deducci?npor amortizaci?n en el sector agropecuario

Deducci?npor donaciones e inversiones en investigaci?n, desarrollo tecnol?gico einnovaci?n

Deducci?npor inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente

Deducci?npor inversi?n en activos fijos

Deducci?npor inversiones en evaluaci?n y exploraci?n de recursos naturales no renovables

Deducci?npor exploraci?n de petr?leos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974

Deducci?npor agotamiento en explotaci?n de hidrocarburos, en contratos vigentes aoctubre 28 de 1974

Sistemaspara su determinaci?n

Agotamientonormal a base de porcentaje fijo

Determinaci?ndel valor bruto del producto natural

Limitaci?na la deducci?n

Deducci?npor factor especial de agotamiento en explotaci?n de hidrocarburos.

Deducci?npor agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los hidrocarburosy dep?sitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974

Qui?nestienen derecho a la deducci?n

Factoresque integran el costo

Sistemapara su determinaci?n

Deducci?npor amortizaci?n de inversiones en exploraciones de gases y minerales

Amortizaci?nde inversiones efectuadas por Ecopetrol

PRESUNCI?NDE DEDUCCI?N

Lasdeducciones en plantaciones de reforestaci?n

PAGOS? POR?RENTA VITALICIA

Deducci?npor sumas pagadas como renta vitalicia

DEDUCCI?NPOR RENTA? PRESUNTIVA

Deducci?n,provisiones y reservas del Fondo Agropecuario de Garant?as

LIMITACIONES? COMUNES A COSTOS Y DEDUCCIONES

Los gastosque no sean susceptibles de tratarse como deducci?n, no podr?n ser tratadoscomo costos ni capitalizados

Laslimitaciones a costos se aplican a las deducciones

L?mite delos costos y deducciones

Art?culo177-2.?????????? No aceptaci?n de costos ygastos

CAPITULOVI. RENTA L?QUIDA

Determinaci?nde la renta l?quida

Lautilidad en la enajenaci?n de activos fijos pose?dos por menos de dos a?os esrenta l?quida

RENTAS? L?QUIDAS?ESPECIALES RENTA PRESUNTIVA

NORMAS APLICABLESPARA? 1989

Bases yporcentajes

Periodoimproductivo o fuerza mayor

Reducci?npor medidas legales o administrativas

Reducci?npor control de precios, que requiere pronunciamiento del? Ministerio de Hacienda

Exclusi?nde ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Fijaci?nde la base de c?lculo sobre ingresos

Fijaci?nde la base de c?lculo sobre patrimonio

Losdividendos y participaciones excluidos de la base de c?lculo aumentan la rentapresuntiva

NORMASAPLICABLES A PARTIR DE 1990

Base yporcentaje de la renta presuntiva

Porcentajea partir del a?o gravable 1992

Depuraci?nde la base de c?lculo y determinaci?n

El CONPESpodr? fijar las tasas diferenciales por efecto de los aval?os catastrales

Exclusionesde la renta presuntiva

Reducci?npor situaci?n anormal geogr?fica o econ?mica

Conceptode valor patrimonial neto

Exclusi?nde los inmuebles gravemente afectados por el Nevado del Ruiz

RECUPERACI?NDE DEDUCCIONES

Deduccionescuya recuperaci?n constituyen renta l?quida

Rental?quida por recuperaci?n de deducciones en bienes depreciados

Recuperaci?nde la deducci?n en las provisiones de pensiones de jubilaci?n

Recuperaci?nde deducciones por amortizaci?n

Recuperaci?npor p?rdidas compensadas modificadas por la liquidaci?n de revisi?n

CONTRATOSDE SERVICIOS AUT?NOMOS

Contratospor servicios de construcci?n

Opcionesen la determinaci?n de la renta l?quida

Aplicaci?na la industria de la construcci?n

Determinaci?nde la renta l?quida

EXPLOTACI?NDE PEL?CULAS Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR??

Porcentajeque constituye renta l?quida

Renta enexplotaci?n de programas de computador

CERTIFICADOSDE DESARROLLO TUR?STICO

Rentagravable por certificados de desarrollo tur?stico

CAPITULOVII. RENTAS EXENTAS DE TRABAJO?????

Rentas detrabajo exentas

Determinaci?nde la renta para servidores p?blicos diplom?ticos, consulares y administrativosdel Ministerio de Relaciones Exteriores

Exenci?nde prestaciones provenientes de un Fondo de Pensiones

Exenci?nde cesant?as pagadas por Fondos de Cesant?as

Otrasrentas exentas

DERECHOSDE AUTOR

Rentasexentas por derechos de autor

EMPRESASCOMUNITARIAS

Rentaexenta de las empresas comunitarias

Extensionde la exenci?n.??????

EMPRESASDE SERVICIOS P?BLICOS DOMICILIARIOS

Exenci?npara empresas de servicios p?blicos domiciliarios

Rentasexentas de loter?as y licoreras

Utilidadesexentas de empresas industriales y comerciales del Estado del orden nacional

ZONASFRANCAS

Rentaexenta de las zonas francas

Rentaexenta de los usuarios de las zonas francas

FONDO DEGARANT?AS????

Exenci?npara el Fondo de Garant?as de Instituciones Financieras

Condici?npara mantener exenci?n en explotaci?n de hidrocarburos

Rentaexenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974

FONDOSGANADEROS

Rentaexenta para Fondos Ganaderos organizados como sociedades an?nimas abiertas

INTERESES

Intereses,comisiones y dem?s pagos para empr?stitos y t?tulos de deuda p?blica externa

Interesesde c?dulas BCH emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974

Interesesde bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial

Interesespor enajenaci?n de inmuebles destinados a la reforma urbana??????

Interesespor deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagar?s y c?dulasde reforma urbana

SEGUROS DEVIDA

Indemnizacionespor seguros de vida

EMPRESASEN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ

Rentaexenta para nuevas empresas en la zona del Nevado del Ruiz

Conceptode nueva empresa en la zona del Nevado del Ruiz

Rentaexenta para empresas que reanuden actividades en la zona del Nevado del Ruiz

Renta exentapara empresas de tard?o rendimiento en la zona del Nevado del Ruiz

Extensi?ndel beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruiz

EMPRESASEDITORIALES

Rentasexentas en empresas editoriales

Conceptode empresa editorial

Rentaexenta para inversionistas en empresas editoriales

Rentaexenta para empresas en San Andr?s y Providencia

PARAEXTRANJEROS

Rentasexentas de personas y entidades extranjeras

INTRANSFERIBILIDADDE LAS RENTAS EXENTAS

Las rentasexentas de las sociedades no son transferibles

Lasexenciones solo benefician a su titular

L?mite delas rentas exentas

Rentasexentas a partir del a?o gravable 2019

Mega-inversiones

Estabilidadtributaria para Mega-inversiones

CAP?TULOVIII. RENTA GRAVABLE ESPECIAL

COMPARACI?NPATRIMONIAL

Renta porcomparaci?n patrimonial

Ajustepara el c?lculo

Diferenciapatrimonial en la primera declaraci?n

No habr?lugar a la comparaci?n patrimonial

Rental?quida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes

CAP?TULOIX. TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA

Tarifageneral para personas jur?dicas

Tarifapara usuarios de Zona Franca

Tarifapara las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales

Tarifaespecial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturalesresidentes

Tarifa especialpara dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales

Destinaci?nespec?fica

Excepci?nde los no declarantes

Tarifaespecial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidadesextranjeras y por personas naturales no residentes.

Tarifaespecial para dividendos y participaciones recibidos por establecimientospermanentes de sociedades extranjeras

R?gimen detransici?n para el impuesto a los dividendos

Tarifa delimpuesto de renta para personas naturales sin residencia

Tarifaespecial para algunos pagos al exterior efectuados por constructorescolombianos

Contribuci?nespecial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta

CAP?TULOX. DESCUENTOS TRIBUTARIOS

Porinversi?n en acciones de sociedades agropecuarias

Descuentotributario por la generaci?n de empleo

Modalidadesde las donaciones

Requisitospara reconocer el descuento

Porreforestaci?n

Descuentopor impuestos pagados en el exterior

Descuentopara inversiones realizadas en control, conservaci?n y mejoramiento del medioambiente

Descuentopara inversiones realizadas en investigaci?n, desarrollo tecnol?gico oinnovaci?n

Descuentopor donaciones a entidades sin ?nimo de lucro pertenecientes al r?gimenespecial

Limitacionesa los descuentos tributarios de que tratan los art?culos 255, 256 y 257 delEstatuto Tributario

Impuestosobre las ventas en la importaci?n, formaci?n, construcci?n o adquisici?n deactivos fijos reales productivos

Descuentopor impuesto sobre las ventas pagado en la adquisici?n e importaci?n demaquinaria pesada para industrias b?sicas

L?mite delos descuentos

Eliminaci?nde descuentos tributarios en el impuesto sobre la renta

Intransferibilidadde los descuentos tributarios

CAP?TULOXI. PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Criteriosde vinculaci?n

Operacionescon vinculados

M?todospara determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones convinculados

Criteriosde comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes

Documentaci?ncomprobatoria

Ajustes

Jurisdiccionesno cooperantes, de baja o nula imposici?n y reg?menes tributariospreferenciales

Ingresos,costos y deducciones

Obligaci?nde presentar declaraci?n informativa

Acuerdosanticipados de precios

Sancionesrespecto de la documentaci?n comprobatoria y de la declaraci?n informativa

T?TULOII. PATRIMONIO

CAP?TULOI. PATRIMONIO BRUTO?????

BIENES YDERECHOS QUE LO INTEGRAN?????????

Patrimoniobruto

Qu? sonderechos apreciables en dinero

Qu? seentiende por posesi?n

Presunci?nde aprovechamiento econ?mico

Bienespose?dos en el pa?s

Bienes nopose?dos en el pa?s

VALORPATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS

Reglageneral para la valoraci?n patrimonial de los activos

Valorpatrimonial de los bienes adquiridos por leasing

Valor delos dep?sitos en cuentas corrientes y de ahorro

Valorpatrimonial de los bienes en moneda extranjera

Valorpatrimonial de los cr?ditos

Valorpatrimonial de los t?tulos, bonos y seguros de vida

Valorpatrimonial de los derechos fiduciarios

Valor delas acciones, aportes, y dem?s derechos en sociedades

Revalorizaci?ndel patrimonio

Accionesde sociedades que no se cotizan en Bolsa

Valorpatrimonial de las mercanc?as vendidas a plazos

Valor de lossemovientes

Valorpatrimonial de los inmuebles

Costom?nimo de los inmuebles adquiridos con pr?stamos

Valor delos bienes incorporales

AJUSTES ALOS??????? ACTIVOS PATRIMONIALES

Reajustefiscal a los activos patrimoniales

Efectosdel reajuste fiscal

CAP?TULOII. PATRIMONIO L?QUIDO

Concepto

CAP?TULOIII. DEUDAS

Deudas

Pasivos decompa??as de seguros

Pasivosmoneda extranjera

No sondeudas

Valorpatrimonial de las deudas

CAP?TULOIV.

Ajustespor diferencia en cambio

Efecto delEstado de Situaci?n Financiera de Apertura -ESFA- en los activos y pasivos,cambios en pol?ticas contables y errores contables

R?gimen detransici?n

R?gimen detransici?n por los ajustes de diferencia en cambio

CAP?TULOV. IMPUESTO AL PATRIMONIO

Impuestoal patrimonio

Impuestoal patrimonio

Impuestoal patrimonio - sujetos pasivos

Hechogenerador

Hechogenerador

Nocontribuyentes del impuesto a la riqueza

Causaci?n

Causaci?n

Hechogenerador

Basegravable

Basegravable

Basegravable

Tarifa

Tarifa ydestinaci?n

Entidadesno sujetas al impuesto al patrimonio

Entidadesno sujetas al impuesto

Causaci?n

Declaraci?ny pago

Contenidode la declaraci?n del impuesto al patrimonio

Administraci?ny control del impuesto al patrimonio

Nodeducibilidad del impuesto

Normasaplicables al impuesto sobre el patrimonio

Control ysanciones

Nodeducibilidad del impuesto

Declaraci?ny pago voluntarios

Remisi?n

T?TULOIII. GANANCIAS OCASIONALES

CAP?TULOI. INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA OCASIONAL

Ingresosconstitutivos de ganancia ocasional

UTILIDADEN LA ENAJENACI?N DE ACTIVOS FIJOS POSE?DOS DOS A?OS O M?S

Sedetermina por la diferencia entre el precio de enajenaci?n y el costo fiscaldel activo????

LASUTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACI?N DE SOCIEDADES

Sedeterminan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado

LASPROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES

Origen

C?mo sedetermina su valor

Gananciaocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida

PORLOTER?AS,??????? PREMIOS, RIFAS, APUESTASY SIMILARES

Gravamen alos premios en dinero y en especie

En premiosen t?tulos de capitalizaci?n

Elimpuesto debe ser retenido en la fuente

Impuestosobre premios de apuestas y concursos h?picos o caninos y premios apropietarios de caballos o canes de carreras

CAP?TULOII. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS

Gananciasocasionales exentas

Herenciaso legados a personas diferentes a legitimarios y c?nyuge

Donacionesa damnificados por la actividad volc?nica del Nevado del Ruiz

Otrasexenciones

CAP?TULOIII. GANANCIA OCASIONAL NETA

De lasganancias ocasionales se restan las p?rdidas ocasionales

Utilidaden la venta de la casa o apartamento

Casos enlos cuales no se aceptan p?rdidas ocasionales

CAP?TULOIV. TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES

Para lassociedades y entidades nacionales y extranjeras

Parapersonas naturales residentes

Elimpuesto de ganancia ocasional para los no declarantes

Parapersonas naturales extranjeras sin residencia

Paraganancias ocasionales provenientes de loter?as, rifas, apuestas y similares

CAP?TULOV. R?GIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992

PARAALGUNOS CONTRIBUYENTES

Tratamientode la ganancia ocasional como renta

T?TULOIV. REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

CAP?TULOI. APORTES A SOCIEDADES

Aportes asociedades nacionales

Aportessometidos al impuesto

Aportes asociedades y entidades extranjeras

CAP?TULOII. FUSIONES Y ESCISIONES

Fusiones yescisiones adquisitivas

Efectos enlas fusiones y escisiones adquisitivas

Fusiones yescisiones reorganizativas

Efectos enlas fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades

Fusiones yescisiones gravadas

Fusiones yescisiones entre entidades extranjeras

Responsabilidadsolidaria en casos de fusi?n y escisi?n

T?TULOIV. REMESAS

CAP?TULOIV. DISPOSICIONES VARIAS

Requisitospara los giros al exterior

Requisitospara la autorizaci?n de cambio de titular de inversi?n extranjera

Facultadde establecer condiciones para el cambio de titular de inversi?n extranjera

Recaudo ycontrol

T?TULOV.

CAP?TULOI. DETERMINACI?N DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES

Determinaci?ndel impuesto sobre la renta de las personas naturales

Determinaci?ncedular

Rentasl?quidas gravables

Rentasexentas y deducciones

Base derenta presuntiva

Facultadesde fiscalizaci?n

CAP?TULOII. RENTAS DE TRABAJO

Ingresosde la c?dula general

Rental?quida gravable de la c?dula general

CAP?TULOIII. RENTAS DE PENSIONES

Ingresosde las rentas de pensiones

CAP?TULOIV. RENTAS DE CAPITAL

Ingresosde las rentas de capital

Rental?quida cedular de las rentas de capital

CAP?TULOV. RENTAS NO LABORALES

Ingresosde las rentas no laborales

Rental?quida cedular de las rentas no laborales

CAP?TULOVI. RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Ingresosde las rentas de dividendos y participaciones

Rental?quida

T?TULOV. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACI?N A PARTIR DEL A?O GRAVABLE 1992

T?TULOVI. R?GIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

Tratamientoespecial para algunos contribuyentes

Distribuci?nindirecta de excedentes y remuneraci?n de los cargos directivos decontribuyentes pertenecientes al??R?gimen?? Tributario Especial

Calificaci?nal R?gimen Tributario Especial

Actualizaci?ndel RUT para los contribuyentes del R?gimen

TributarioEspecial

Determinaci?ndel beneficio neto o excedente

Exenci?nsobre el beneficio neto o excedente

Renta porcomparaci?n patrimonial

Objetosocial

Autorizaci?npara utilizar plazos adicionales para invertir

Excepcionesal tratamiento especial

Comit? decalificaciones

Funcionesdel Comit?

Lasentidades sin ?nimo de lucro est?n obligadas a llevar libros de contabilidadregistrados

Cl?usulageneral para evitar la elusi?n fiscal

Actos ycircunstancias que constituyen abuso del?R?gimen? Tributario Especial????

P?rdida delos beneficios del R?gimen Tributario Especial

Registroante la Agencia Presidencial de Cooperaci?n Internacional de Colombia

Registroweb y remisi?n de comentarios de la sociedad civil

Fiscalizaci?nen cabeza de la DIAN

LIBROSEGUNDO RETENCI?N EN LA FUENTE

T?TULOI. DISPOSICIONES GENERALES

Facultadpara establecerlas

Facultadpara establecer nuevas retenciones

Facultadpara establecer retenci?n en la fuente por ingresos del exterior

Normasaplicables en materia de retenci?n en la fuente

Finalidadde la retenci?n en la fuente

Qui?nesson agentes de retenci?n

Retenci?nsobre distribuci?n de ingresos por los fondos a que se refiere el art?culo 23-1del estatuto tributario

Personasnaturales que son agentes de retenci?n

Cu?ndo nose efect?a la retenci?n

Losagentes que no efect?en la retenci?n, son responsables con el contribuyente

Casos desolidaridad en las sanciones por retenci?n

Solidaridadde los vinculados econ?micos por retenci?n

Losvalores retenidos se imputan en la liquidaci?n privada

En laliquidaci?n oficial se deben acreditar los valores retenidos

T?TULOII. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR

RETENER

Efectuarla retenci?n

CONSIGNAR

Consignarlo retenido

Retenci?nen la fuente a trav?s de las entidades financieras

Laconsignaci?n extempor?nea causa intereses moratorios

EXPEDIRCERTIFICADOS???

Porconcepto de salarios

Contenidodel certificado de ingresos y retenciones

Datos acargo del asalariado no declarante

Certificadospor otros conceptos

PRESENTARDECLARACIONES

Obligaci?nde declarar

T?TULOIII. CONCEPTOS SUJETOS A RETENCI?N

CAP?TULOI. INGRESOS LABORALES

Tarifa

Tarifam?nima de retenci?n en la fuente para empleados

PROCEDIMIENTOSPARA LA DETERMINACI?N DE LA RETENCI?N

Primeraopci?n frente a la retenci?n

Segundaopci?n frente a la retenci?n

Deduccionesque se restar?n de la base de retenci?n

Disminuci?nde la base de retenci?n por pagos a terceros por concepto de alimentaci?n

Depuraci?nde la base del c?lculo de la retenci?n en la fuente

CAP?TULOII. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Cu?lesest?n sometidos a retenci?n

Retenci?nsobre dividendos y participaciones

Tarifasobre otras rentas

CAP?TULOIII.???????? HONORARIOS, COMISIONES,SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS

Se efect?asobre los pagos o abonos en cuenta

Comisionespor transacciones realizadas en la Bolsa

C?mo operala retenci?n por arrendamientos cuando hay intermediaci?n

CAP?TULOIV. RENDIMIENTOS FINANCIEROS

Conceptosobjeto de retenci?n

La tarifapuede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento

Retenci?nen la fuente en t?tulos con descuento

Rendimientode t?tulos de ahorro a largo plazo

CAP?TULOV.?????????? ENAJENACI?N DE ACTIVOS FIJOSDE PERSONAS NATURALES

Retenci?n enla enajenaci?n de activos fijos de personas naturales

Disminuci?nde la retenci?n cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamentode habitaci?n

Excepci?n

CAP?TULOVI. OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

Retenci?nsobre otros ingresos tributarios

Retenci?nen la fuente en la colocaci?n independiente de juegos de suerte y azar

Retenci?nen la fuente en indemnizaciones

Retenci?nen la fuente en indemnizaciones derivadas de una relaci?n

laboral olegal y reglamentaria

CAP?TULOVII. LOTER?AS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES????????

Se efect?aal momento del pago

Procedimientopara el pago de la retenci?n en premios en especie

Tratamientode las apuestas

Retenci?nen la fuente por premios

CAP?TULOVIII. PATRIMONIO

Laretenci?n es requisito para la aceptaci?n de la deuda

CAP?TULOIX. POR PAGOS AL EXTERIOR?????

A T?TULODEL IMPUESTO DE RENTA

Casos enque debe efectuarse la retenci?n

Tarifaspara dividendos y participaciones

Tarifaspara rentas de capital y de trabajo

Tarifaespecial para profesores extranjeros

Retenci?nen la fuente en la explotaci?n de pel?culas cinematogr?ficas

Tarifapara rentas en explotaci?n de programas de computador???????

Tarifasobre los contratos ?llave en mano? y dem?s contratos de confecci?n de obramaterial

Estaretenci?n se aplicar? a partir del 24 de diciembre de 1986

Tarifasobre pagos por arrendamiento de maquinaria

Retenci?nen la fuente en transporte internacional

Tarifa deretenci?n para los dem?s casos

Losintereses sobre deuda externa pagados por la naci?n no est?n sometidos aretenci?n

A T?TULODEL IMPUESTO DE REMESAS

Obligaci?nde efectuar la retenci?n

Casos enlos cuales no se efect?a la retenci?n

Para laaceptaci?n de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditarla consignaci?n del respectivo impuesto retenido en la fuente

LIBROTERCERO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

T?TULOI. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

Hechossobre los que recae el impuesto

Recaudo ycontrol del impuesto sobre las ventas en la enajenaci?n de aerodinos

Hechos quese consideran venta

IVA paratiquetes a?reos internacionales adquiridos en el exterior

Los bienesresultantes de procesos de montaje, instalaci?n, o similares, se consideranmuebles

Exclusi?ndel impuesto en el territorio intendencial de San Andr?s y Providencia

Importaci?nde premios en concursos internacionales

BIENES OSERVICIOS EXCLUIDOS

Bienes queno causan el impuesto

Materiasprimas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes

Materiasprimas para la producci?n de vacunas

Maquinariaagropecuaria excluida del impuesto

Alambr?ndestinado a la elaboraci?n de alambre de p?as y torcido para cercas

Bienesexcluidos del impuesto

Gaspropano para uso dom?stico

Otrosbienes excluidos del impuesto a las ventas

Otrosbienes que no causan el impuesto

Serviciosexcluidos

P?lizas deseguros excluidas

Importacionesque no causan impuesto

Importacionesde activos por instituciones de educaci?n y centros de investigaci?n

Efectostributarios de la fusi?n y escisi?n de sociedades

T?TULOII. CAUSACI?N DEL IMPUESTO

Momento decausaci?n

Causaci?ndel impuesto sobre la venta de cerveza

Causaci?nen el servicio de transporte a?reo o mar?timo

En elservicio de tel?fonos se causa al momento del pago

En segurosse causa al conocimiento de la emisi?n de la p?liza

En segurosde transporte

En segurosgenerales

En segurosautorizados en moneda extranjera

T?TULOIII. RESPONSABLES DEL IMPUESTO

Loscomerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y losimportadores son sujetos pasivos

Retenci?nen la fuente en el impuesto sobre las ventas

Agentes deretenci?n en el impuesto sobre las ventas

Responsabilidadpor la retenci?n

Retenci?nde IVA para venta de chatarra y otros bienes

Retenci?nde IVA para venta de tabaco

Intermediariosen la comercializaci?n que son responsables

Loscomerciantes de bienes exentos no son responsables

Qu? seentiende por productor

Responsabilidadde los clubes sociales y deportivos

Responsabilidaden el servicio de transporte gravado

Responsabilidaden el servicio de tel?fono

Responsabilidaden los servicios financieros

R?GIMEN ESPECIALPARA LOS DERIVADOS

DELPETR?LEO,?????? CERVEZA Y GASEOSA

Responsablesen la venta de derivados del petr?leo

Responsablesen la venta de cervezas de producci?n nacional

Responsablesen la venta de gaseosas y similares

T?TULOIV. LA BASE GRAVABLE

En la ventay prestaci?n de servicios, regla general

Otrosfactores integrantes de la base gravable

Lafinanciaci?n por vinculados econ?micos es parte de la base gravable

Financiaci?nque no forma parte de la base gravable

Casos devinculaci?n econ?mica

Casos enque una sociedad se considera subordinada

Cu?ndosubsiste la vinculaci?n econ?mica

Valor delas operaciones subfacturadas o no facturadas

Losdescuentos efectivos no integran la base gravable

Basegravable para intermediarios

Basegravable para intermediarios en la venta de activos fijos

Basegravable m?nima en la venta de activos fijos por intermediarios

Basegravable en la venta de veh?culos usados

Basegravable en los retiros de bienes

Basegravable en las importaciones

Basegravable en servicios de clubes

Basegravable en servicio de transporte internacional de pasajeros

Basegravable para el servicio telef?nico

Basegravable especial

Responsabilidaden los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales

Basegravable m?nima

El Gobiernopuede fijar bases m?nimas de liquidaci?n

Competenciapara fijar precios

Basegravable en la venta de gasolina motor

Basegravable en otros productos derivados del petr?leo

T?TULOV. TARIFAS

Tarifageneral del impuesto sobre las ventas

Bienesgravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)

Bienesgravados con la tarifa del dos por ciento (2%)

Serviciosgravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)

Veh?culosautom?viles con tarifa general

Serviciogravado con la tarifa del veinte por ciento (20%)

Tarifaspara otros veh?culos, naves y aeronaves

Automotoressometidos a la tarifa del 20%.

Bienessometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%

TARIFASESPECIALES PARA PRODUCTOS

DERIVADOSDEL PETR?LEO Y CERVEZAS

Tarifaespecial para derivados del petr?leo

Basegravable para las cervezas de producci?n nacional e importadas

Serviciosexcluidos del impuesto a las ventas -IVA

Segurostomados en el exterior

BIENESEXENTOS

Bienes quese encuentran exentos del impuesto

BIENESEXENTOS POR SU DESTINACI?N O USO

Libros yrevistas exentos

Los bienesque se exporten son exentos

Bienesdonados exentos del impuesto sobre las ventas

Bienesexentos con derecho a devoluci?n bimestral

Laspersonas exentas por ley de otros impuestos no lo est?n del impuesto sobre lasventas

Limitaci?na las exenciones y exclusiones en importaci?n de bienes

T?TULOVII. DETERMINACI?N DEL IMPUESTO A CARGO DEL RESPONSABLE DEL R?GIMEN COM?N

Determinaci?ndel impuesto para los responsables del r?gimen com?n

Disminuci?npor deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas

Tratamientodel impuesto sobre las ventas retenido

Impuestosdescontables

Descuentodel impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadascon responsables del r?gimen simplificado

?(sic) Descuento especial del impuesto a lasventas

Descuentoespecial del impuesto sobre las ventas

Ajuste delos impuestos descontables

Determinaci?ndel impuesto en los servicios financieros

Tratamientotributario en operaciones de transferencias temporales de valores

Laterminaci?n del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar adescontar el impuesto de la prima no pagada

Solo sondescontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo ogasto

Impuestosdescontables susceptibles de devoluci?n bimestral de impuestos

Losimpuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas seimputar?n proporcionalmente

En laadquisici?n de activo fijo no hay descuento

Loscr?ditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento

Losimpuestos descontables no constituyen costo ni deducci?n

No sondescontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos

No sondescontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes

Oportunidadde los descuentos

Descuentoscalculados para intermediarios

Impuestosdescontables en los servicios

IVAdescontable en la adquisici?n de bienes de capital

T?TULOVIII. R?GIMEN SIMPLIFICADO

Qui?nespertenecen a este r?gimen

R?gimensimplificado para prestadores de servicios

Qui?nes nopueden acogerse a este r?gimen

Determinaci?ndel impuesto en el r?gimen simplificado

Impuestosobre las ventas como costo o gasto en renta

Cuando losingresos superen la cifra establecida se liquidar? como el r?gimen com?n

Oportunidadde los descuentos para el r?gimen simplificado

Cambio delr?gimen com?n al simplificado

Obligacionespara los responsables del r?gimen simplificado

T?TULOIX. PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Obligaci?nde inscribirse en el registro nacional de vendedores

Quienes seacojan al regimen simplificado deben manifestarlo a la Direcci?n General deImpuestos Nacionales

Cambio der?gimen por la administraci?n

Tr?nsito ala condici?n de responsables del impuesto

Obligaci?nde llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del r?gimencom?n

Cuentaimpuesto sobre las ventas retenido

Discriminaci?ndel impuesto en la factura

Normasaplicables a las cervezas de producci?n nacional

Impuestonacional al consumo

Base gravabley tarifa en los servicios de telefon?a, datos y navegaci?n m?vil

Bienesgravados a la tarifa del 8%

Bienesgravados a la tarifa del 16%

Veh?culosque no causan el impuesto

Contenidode la declaraci?n del impuesto nacional al consumo

Definici?nde restaurantes

Basegravable y tarifa en el servicio de restaurantes

Bares,tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominaci?n o modalidad que adopten

Basegravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas

Establecimientosque prestan el servicio de restaurante y el de bares y similares

Noresponsables del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares

Obligacionesde los responsables del impuesto nacional al consumo

Impuestonacional al consumo de bolsas pl?sticas

Bolsaspl?sticas que no causan el impuesto

Hechogenerador del impuesto nacional al consumo de cannabis

Responsablesdel impuesto nacional al consumo de cannabis

Basegravable del impuesto nacional al consumo de cannabis

Tarifasdel impuesto nacional al consumo de cannabis

Causaci?ndel impuesto nacional al consumo de cannabis

Impuestonacional al consumo de bienes inmuebles

Aplicaci?nde las normas de procedimiento general

LIBROCUARTO IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

T?TULOI. SUJETOS PASIVOS

Contribuyenteso responsables son sujetos pasivos

Qui?nesson contribuyentes

Qui?nesson responsables

Losfuncionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retenci?n

Agentes deretenci?n

T?TULOII. ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS

Basegravable en el impuesto de timbre nacional

Otrosinstrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuant?a fuere superior aun mill?n de pesos ($1.000.000)

Documentosprivados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuant?a

Reglaspara determinar las cuant?as

Actuacionesy documentos sin cuant?a gravados con el impuesto

Las visasque se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre

Impuestode timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior

Cuando secancelen dentro del pa?s se liquidan al cambio oficial

T?TULOIII. CAUSACI?N DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES

Momentosde realizaci?n de algunos hechos gravados

La noexpresi?n de la fecha hace presumir el plazo vencido

T?TULOIV. NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE

Lasobligaciones relacionadas con el cr?dito externo

T?TULOV. ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Seencuentran exentos del impuesto de timbre

Lasoperaciones de fomento de la caja agraria est?n exentas del impuesto de timbre

Lasentidades oficiales est?n exentas del pago del impuesto de timbre

Qu? seentiende por entidades de derecho p?blico

Laexenci?n debe constar en el documento o acto exento

T?TULOVI. PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Elimpuesto se paga al momento de presentar la declaraci?n

T?TULOVII. FACULTADES DE LA ADMINISTRACI?N PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO DETIMBRE

Ampliasfacultades de investigaci?n

Lasautoridades deber?n prestar todas las garant?as y apoyo a los funcionariosencargados del control

ElGobierno est? facultado para establecer retenciones

Excepci?nal control y recaudo del impuesto

Obligacionesdel agente de retenci?n de timbre

Obligaci?nde expedir certificados

Obligaci?nde declararla

T?TULOVIII. OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS

Ning?ndocumento deber? ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto detimbre

Qu? seentiende por actuaci?n

Qu? seentiende por funcionario oficial????????

Losfuncionarios oficiales remitir?n a las divisiones de fiscalizaci?n losdocumentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre

T?TULO IX.SANCIONES

Multa parafuncionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre

Multa paraquien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre

Sanci?n alas autoridades por no prestar apoyo y garant?as a los funcionarios encargadosdel control y fiscalizaci?n del impuesto de timbre

Lassanciones recaen sobre el agente de retenci?n

T?TULOX. DISPOSICIONES VARIAS

Reajusteanual de los valores absolutos en el impuesto de timbre

Qu? sonvalores absolutos

Para lasactuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres a?os

Caso enque no es aplicable el ajuste

ElGobierno deber? publicar las cifras ajustadas

Losconvenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco

Procedimientoaplicable al impuesto de timbre

LIBROQUINTO

PROCEDIMIENTOTRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCI?N DE IMPUESTOS NACIONALES

T?TULOI. ACTUACI?N

NORMASGENERALES

Capacidady representaci?n

N?mero deIdentificaci?n Tributaria - NIT

Registro?nico Tributario - RUT???????

Representaci?nde las personas jur?dicas

Agenciaoficiosa

Equivalenciadel t?rmino contribuyente o responsable

Presentaci?nde escritos y recursos

Competenciapara el ejercicio de las funciones

Delegaci?nde funciones

Administraci?nde grandes contribuyentes

Actualizaci?ndel registro de contribuyentes

Direcci?npara notificaciones

Direcci?nprocesal

Formas denotificaci?n de las actuaciones de la administraci?n de impuestos

Notificaci?npor correo

Notificaci?nelectr?nica

Correcci?nde actuaciones enviadas a direcci?n errada

Notificacionesdevueltas por el correo

Notificaci?npersonal

Constanciade los recursos

T?TULOII. DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

CAP?TULOI. NORMAS COMUNES

Obligadosa cumplir los deberes formales

Representantesque deben cumplir deberes formales

Apoderadosgenerales y mandatarios especiales

Responsabilidadsubsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales

CAP?TULOII. DECLARACIONES TRIBUTARIAS

DISPOSICIONES??????? GENERALES

Clases dedeclaraciones

Anexo deotras deducciones a la declaraci?n del impuesto sobre la renta ycomplementarios

Lasdeclaraciones deben coincidir con el periodo fiscal

Obligadosa declarar por contribuyentes sin residencia en el pa?s

Aproximaci?nde los valores de las declaraciones tributarias

Utilizaci?nde formularios

Lugares yplazos para la presentaci?n de las declaraciones tributarias

Domiciliofiscal

Presentaci?nelectr?nica de declaraciones

Declaracionesque se tienen por no presentadas

Ineficaciade las declaraciones de retenci?n en la fuente presentadas sin pago total

Efectos dela firma del contador

Declaracionesque no requieren firma de contador

RESERVA DELAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Reserva dela declaraci?n

Examen dela declaraci?n con autorizaci?n del declarante

Para losefectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puedeintercambiar informaci?n

Garant?ade la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo deinformaci?n tributaria

Informaci?nsobre bases para aportes parafiscales

Suministrode informaci?n con fines estad?sticos

CORRECCI?NDE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Correccionesque aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor

Correccionesque disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor. 303

Correccionesprovocadas por la administraci?n

DECLARACI?NDE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Qui?nesdeben presentar declaraci?n de renta y complementarios

Qui?nes noest?n obligados a declarar

Asalariadosno obligados a declarar

Elcertificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaraci?n para losasalariados no declarantes

Trabajadoresindependientes no obligados a declarar

Declaracionestributarias presentadas por los no obligados

Otrosrequisitos para no obligados a presentar declaraci?n del impuesto sobre larenta

Per?odofiscal cuando hay liquidaci?n en el a?o

Contenidode la declaraci?n de renta

Ladeclaraci?n de renta podr? firmarse con salvedades

DECLARACI?N??????? ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO

Entidadesno obligadas a presentar declaraci?n

Contenidode la declaraci?n de ingresos y patrimonio

DECLARACI?N??????? DE VENTAS

Per?odogravable del impuesto sobre las ventas

Qui?nesdeben presentar declaraci?n de impuesto sobre las ventas

Contenidode la declaraci?n bimestral de ventas

Obligaci?nde declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido

DECLARACI?N??????? DE RETENCI?N EN LA FUENTE

Per?odofiscal

Qui?nesdeben presentar declaraci?n

Contenidode la declaraci?n de retenci?n

Contenidode la declaraci?n anual de activos en el exterior

Actuacionesque no requieren de la presentaci?n de la declaraci?n de timbre?????????

Contenidode la declaraci?n de timbre??????????

Casos enque la declaraci?n puede contener m?s de una actuaci?n gravada

Casos enque intervienen las mismas partes

CAP?TULOIII. OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIASY DE TERCEROS

Deber deinformar la direcci?n

Inscripci?nen el registro nacional de vendedores

Obligaci?nde informar el cese de actividades

Obligaci?nde expedir factura

Obligacionesdel agente retenedor en el impuesto sobre las ventas

Libro fiscalde registro de operaciones

Factura odocumento equivalente

Casos enlos cuales no se requiere la expedici?n de factura

Proveedorestecnol?gicos, obligaciones e infracciones

Requisitosde la factura de venta

Obligaci?nde exigir factura o documento equivalente

Creaci?ndel premio fiscal

Obligacionesque deben cumplir las personas o entidades que elaboren facturas o documentosequivalentes

Plazo paraempezar a aplicar el sistema de facturaci?n

En lacorrespondencia, facturas y dem?s documentos se debe informar el NIT

Obligaci?nde fundamentarse en la declaraci?n de renta

Identificaci?ntributaria en pr?stamos

DEBERES YOBLIGACIONES DE INFORMACI?N

Obligaci?nde las entidades financieras de informar la parte no gravada de losrendimientos

Informaci?nespecial a suministrar por las entidades financieras

Informaci?npara la investigaci?n y localizaci?n de bienes de deudores morosos

(sic)Informaci?n por otras entidades de cr?dito

Informaci?nde las c?maras de comercio

Informaci?nde las bolsas de valores

Informaci?nrelacionada con aportes parafiscales

Informaci?nde la Registradur?a Nacional del Estado Civil

L?mite deinformaci?n a suministrar por los comisionistas de Bolsa

Informaci?nde los notarios

Informaci?nde las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes

Informaci?nde los jueces civiles

Paraestudios y cruces de informaci?n y el cumplimiento de otras funciones

Obligaci?nde informar los estados financieros consolidados por parte de los gruposempresariales

Valores deoperaciones objeto de informaci?n

Informaci?npara efectos de control tributario

Obligacionesrelacionadas con el intercambio autom?tico de informaci?n

Beneficiariosefectivos

Beneficiariosefectivos

Deber deconservar informaciones y pruebas

Relaci?nde retenciones de timbre

Informaci?nen medios magn?ticos

T?TULOIII. SANCIONES

INTERESESMORATORIOS

Interesesmoratorios

Suspensi?nde los intereses moratorios

Determinaci?nde la tasa de inter?s moratorio

Sanci?npor mora en la consignaci?n de los valores recaudados por las entidadesautorizadas.

NORMASGENERALES SOBRE SANCIONES

Actos enlos cuales se pueden imponer sanciones

Prescripci?nde la facultad para imponer sanciones

Sanci?nm?nima

Aplicaci?nde los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidaden el r?gimen sancionatorio

Otrassanciones

Independenciade procesos

SANCIONESRELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Extemporaneidaden la presentaci?n

Extemporaneidaden la presentaci?n de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento

Sanci?npor no declarar

Sanci?npor correcci?n de las declaraciones

Sanci?nrelativa a la declaraci?n de ingresos y patrimonio

Sanci?npor correcci?n aritm?tica

Inexactituden las declaraciones tributarias

Rechazo odisminuci?n de p?rdidas

Sanci?npor inexactitud

Transitorio- sanci?n por activos omitidos o pasivos inexistentes

Sanci?npor uso fraudulento de c?dulas

Sanci?npor no informar la direcci?n

Sanci?npor no informar la actividad econ?mica

SANCIONESRELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICI?N DE FACTURAS

Sanci?npor no enviar informaci?n o enviarla con errores

Sanci?npor expedir facturas sin requisitos

Sanci?npor no facturar?????????

Constanciade la no expedici?n de facturas o expedici?n sin el lleno de los requisitos

SANCIONESRELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO

Hechosirregulares en la contabilidad

Sanci?npor irregularidades en la contabilidad

Reducci?nde las sanciones por libros de contabilidad

Sanci?n declausura del establecimiento

Retenci?nde mercanc?as a quienes compren sin factura

Sanci?npor incumplir la clausura

Sanci?n aadministradores y representantes legales

Sanci?npor evasi?n pasiva

Sancionesrelativas al incumplimiento en la obligaci?n de inscribirse en el RUT yobtenci?n del NIT

SANCIONESRELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES P?BLICOS

Sanci?npor violar las normas que rigen la profesi?n

Sanci?n asociedades de contadores p?blicos

Suspensi?nde la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas condestino a la administraci?n tributaria

Requerimientoprevio al contador o revisor fiscal

Comunicaci?nde sanciones

SANCIONESESPEC?FICAS PARA CADA TRIBUTO

Sanci?npor utilizaci?n de interpuestas personas por parte de los

inversionistasinstitucionales

Sanci?npor gastos no explicados

Sanci?npor no acreditar el pago de los aportes parafiscales

Responsabilidadpenal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA

Responsabilidadpenal por no certificar correctamente valores retenidos

Sanci?npor no expedir certificados

Sanci?npor extemporaneidad en la inscripci?n en el registro nacional de vendedores einscripci?n de oficio

Sanci?npor omitir ingresos o servir de instrumento de evasi?n

Sanci?npor improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones

Sanci?n dedeclaraci?n de proveedor ficticio o insolvente

Insolvencia

Efectos dela insolvencia

Procedimientopara decretar la insolvencia

SANCIONESA NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS

Sanci?npor autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retenci?n

Sanci?n anotarios que autoricen escrituras por un precio inferior

Sanci?n aempleados y trabajadores del Estado por enriquecimiento no justificado

SANCIONESA ENTIDADES AUTORIZADAS

PARARECAUDAR IMPUESTOS

Errores deverificaci?n

Inconsistenciaen la informaci?n remitida

Extemporaneidaden la entrega de la informaci?n de los documentos recibidos de loscontribuyentes

Extemporaneidade inexactitud en los informes, formatos o declaraciones que deben presentar lasentidades autorizadas para recaudar

Aplicaci?nde los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidaden el r?gimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar

Sanci?nm?nima y m?xima en el r?gimen sancionatorio de las entidades autorizadas pararecaudar

Cancelaci?nde la autorizaci?n para recaudar impuestos y recibir declaraciones

Competenciapara sancionar a las entidades recaudadoras

SANCIONESESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS, APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LAADMINISTRACI?N

Incumplimientode deberes

Violaci?nmanifiesta de la ley

Pretermisi?nde t?rminos

Incumplimientode los t?rminos para devolver

T?TULOIV. DETERMINACI?N DEL IMPUESTO E IMPOSICI?N DE SANCIONES?????????

CAP?TULOI. NORMAS GENERALES

Esp?ritude justicia

Facultadesde fiscalizaci?n e investigaci?n

Otrasnormas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias

Implantaci?nde sistemas t?cnicos de control

Tarjetafiscal

Sancionesaplicables a los proveedores autorizados y tecnol?gicos

Emplazamientopara corregir

Deber deatender requerimientos

Lasopiniones de terceros no obligan a la administraci?n

Competenciapara la actuaci?n fiscalizadora

Facultadpara establecer beneficio de auditor?a

Beneficiode auditor?a

Beneficiode la auditor?a

Facultadpara desconocer efectos tributarios de los contratos sobre

partes deinter?s social

Determinaci?nde la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenaci?n de bienes conla venta de acciones

Competenciapara ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales yaplicar sanciones

Procesosque no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones

Reserva delos expedientes

Informaci?ntributaria

Independenciade las liquidaciones

Per?odosde fiscalizaci?n en el impuesto sobre las ventas y en retenci?n en?? la fuente

Unrequerimiento y una liquidaci?n pueden referirse a renta y ventas

Gastos deinvestigaciones y cobro tributarios

CAP?TULOII. LIQUIDACIONES OFICIALES

LIQUIDACI?NDE CORRECCI?N ARITM?TICA

Erroraritm?tico

Facultadde correcci?n

T?rmino enque debe practicarse la correcci?n

Contenidode la liquidaci?n de correcci?n

Correcci?nde sanciones

LIQUIDACI?NDE REVISI?N

Facultadde modificar la liquidaci?n privada

Elrequerimiento especial como requisito previo a la liquidaci?n

Contenidodel requerimiento

T?rminopara notificar el requerimiento

T?rminopara notificar el requerimiento en ventas y retenci?n en la fuente

Suspensi?ndel t?rmino??????????

Respuestaal requerimiento especial

Ampliaci?nal requerimiento especial

Correcci?nprovocada por el requerimiento especial

Pago de lasanci?n por omisi?n de activos como requisito para desvirtuar diferenciapatrimonial

T?rminopara notificar la liquidaci?n de revisi?n

Correspondenciaentre la declaraci?n, el requerimiento y la liquidaci?n de revisi?n

Contenidode la liquidaci?n de revisi?n

Correcci?nprovocada por la liquidaci?n de revisi?n

T?rminogeneral de firmeza de las declaraciones tributarias

LIQUIDACI?NDE AFORO

Emplazamientoprevio por no declarar

Consecuenciade la no presentaci?n de la declaraci?n con motivo del emplazamiento

Liquidaci?nde aforo

Publicidadde los emplazados o sancionados

Contenidode la liquidaci?n de aforo

Inscripci?nen proceso de determinaci?n oficial

Efectos dela inscripci?n en proceso de determinaci?n oficial. Adicionado por el art?culo7?. de la Ley 788 de 2002. Los efectos de la inscripci?n de que trata elart?culo 719-1 son

T?TULOV. DISCUSI?N DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACI?N

Recursoscontra los actos de la administraci?n tributaria

Competenciafuncional de discusi?n

Requisitosdel recurso de reconsideraci?n y reposici?n

Los hechosaceptados no son objeto de recurso

Presentaci?ndel recurso

Constanciade presentaci?n del recurso

Inadmisi?ndel recurso

Notificaci?ndel auto

Recursocontra el auto inadmisorio

Reservadel expediente

Causalesde nulidad

T?rminopara alegarlas

T?rminopara resolver los recursos

Suspensi?ndel t?rmino para resolver

Silencioadministrativo

Recursoscontra las resoluciones que imponen sanci?n de clausura y sanci?n por incumplirla clausura

Revocatoriadirecta

Oportunidad

Competencia

T?rminopara resolver las solicitudes de revocatoria directa

Recursocontra providencias que sancionan a contadores p?blicos o revisores fiscales

Independenciade los recursos

Recursosequivocados

T?TULOVI. R?GIMEN PROBATORIO

CAP?TULOI. DISPOSICIONES GENERALES

Lasdecisiones de la administraci?n deben fundarse en los hechos probados

Idoneidadde los medios de prueba

Oportunidadpara allegar pruebas al expediente

Las dudasprovenientes de vac?os probatorios se resuelven a favor del contribuyente

Presunci?nde veracidad

Pr?cticade pruebas en virtud de convenios de intercambio de informaci?n

Presenciade terceros en la pr?ctica de pruebas

CAP?TULOII. MEDIOS DE PRUEBA

Hechos quese consideran confesados

Confesi?nficta o presunta

Indivisibilidadde la confesi?n

TESTIMONIO

Lasinformaciones suministradas por terceros son prueba testimonial

Lostestimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes delrequerimiento o liquidaci?n

Inadmisibilidaddel testimonio

Declaracionesrendidas fuera de la actuaci?n tributaria

INDICIOS YPRESUNCIONES

Datosestad?sticos que constituyen indicio

Indicioscon base en estad?sticas de sectores econ?micos

La omisi?ndel NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permitenpresumir ingresos

Presunci?nen juegos de azar

Presunci?nde renta gravable por ingresos en divisas

Rentapresuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro

FACULTADPARA PRESUMIR INGRESOS

Laspresunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias

Presunci?npor diferencia en inventarios

Presunci?nde ingresos por control de ventas o ingresos gravados

Presunci?nde ingresos por omisi?n del registro de compras

Laspresunciones admiten prueba en contrario

Presunci?ndel valor de la transacci?n en el impuesto a las ventas

Presunci?nde ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas yservicios gravados de los que no lo son

R?gimenUnificado de Imposici?n (RUI) para peque?os contribuyentes del impuesto sobrela renta y responsable del impuesto sobre las ventas

DETERMINACI?NPROVISIONAL DEL IMPUESTO????????

Liquidaci?nprovisional?????????

Procedimientopara proferir, aceptar, rechazar o modificar la liquidaci?n provisional????????

Rechazo dela liquidaci?n provisional o de la solicitud de modificaci?n de la misma

Sancionesen la liquidaci?n provisional

Firmeza delas declaraciones tributarias producto de la aceptaci?n de la liquidaci?nprovisional

Notificaci?nde la liquidaci?n provisional y dem?s actos

Determinaci?ny discusi?n de las actuaciones que se deriven de una liquidaci?n provisional

PRUEBADOCUMENTAL????

Facultadde invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos

Procedimientocuando se invoquen documentos que reposen en la administraci?n

?Fecha cierta de los documentos privados

Reconocimientode firma de documentos privados

Certificadoscon valor de copia aut?ntica

Prueba depasivos

Pruebasupletoria de los pasivos

Valorprobatorio de la impresi?n de im?genes ?pticas no modificables

Procedenciade costos, deducciones e impuestos descontables

Controlintegral

Control enla expedici?n del registro o licencia de importaci?n

Medios depago para efectos de la aceptaci?n de costos, deducciones, pasivos e impuestosdescontables

Facultadpara desconocer costos y gastos

PRUEBACONTABLE

Lacontabilidad como medio de prueba

Conciliaci?nfiscal

Forma yrequisitos para llevar la contabilidad

Requisitospara que la contabilidad constituya prueba

Prevalenciade los libros de contabilidad frente a la declaraci?n

Prevalenciade los comprobantes sobre los asientos de contabilidad

Lacertificaci?n de contador p?blico y revisor fiscal es prueba contable

INSPECCIONESTRIBUTARIAS

Derecho desolicitar la inspecci?n

Inspecci?ntributaria

Facultadesde registro

Lugar depresentaci?n de los libros de contabilidad

La nopresentaci?n de los libros de contabilidad ser? indicio en contra delcontribuyente

Inspecci?ncontable

Casos enlos cuales debe darse traslado del acta

PRUEBAPERICIAL

Designaci?nde peritos

Valoraci?ndel dictamen

CAP?TULOIII. CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE

Las de losingresos no constitutivos de renta

Las de lospagos y pasivos negados por los beneficiarios

Las quelos hacen acreedores a una exenci?n

Los hechosque justifican aumento patrimonial

De losactivos pose?dos a nombre de terceros

De lastransacciones efectuadas con personas fallecidas

T?TULOVII. EXTINCI?N DE LA OBLIGACI?N TRIBUTARIA

CAP?TULOI. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO

Sujetospasivos

Responsabilidadsolidaria

Responsabilidadsolidaria de los socios por los impuestos de la sociedad

Desestimaci?nde la personalidad jur?dica

Solidaridadde las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasi?n

Procedimientopara declaraci?n de deudor solidario

Solidaridadde las entidades p?blicas por el impuesto sobre las ventas

Solidaridadfiscal entre los beneficiarios de un t?tulo valor

Responsabilidadsubsidiaria por incumplimiento de deberes formales

Responsabilidadde los bancos por pago irregular de cheques fiscales

Informaci?na las centrales de riesgo

CAP?TULOII. FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACI?NTRIBUTARIA

SOLUCI?N OPAGO

Lugar depago

Obras porimpuestos

Autorizaci?npara recaudar impuestos

Aproximaci?nde los valores en los recibos de pago

Fecha enque se entiende pagado el impuesto

Prelaci?nen la imputaci?n del pago

PAGO DEIMPUESTOS CON BONOS Y T?TULOS

Con bonosde financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos parala paz

Pago cont?tulos y certificados

ANTICIPODEL IMPUESTO

C?lculo yaplicaci?n del anticipo

Facultadpara reducir el anticipo en forma general

Autorizaci?nde la reducci?n en casos individuales

T?rminopara decidir sobre la solicitud de reducci?n

PLAZOSPARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES

Facultadpara fijarlos

Mora en elpago de los impuestos nacionales

Exoneraci?nde intereses moratorios

ACUERDOSDE PAGO

Facilidadespara el pago

Competenciapara celebrar contratos de garant?a

Cobro degarant?as

Incumplimientode las facilidades

COMPENSACI?NDE LAS DEUDAS FISCALES

Compensaci?ncon saldos a favor

Compensaci?nde oficio

T?rminopara solicitar la compensaci?n

PRESCRIPCI?NDE LA ACCI?N DE COBRO

T?rmino deprescripci?n de la acci?n de cobro

Interrupci?ny suspensi?n del t?rmino de prescripci?n

El pago dela obligaci?n prescrita, no se puede compensar, ni devolver

REMISI?NDE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS

Remisi?nde las deudas tributarias

CONTROL ALRECAUDO DE IMPUESTOS???????????

Salida deextranjeros. Inexequible

Control delos recaudos por la Contralor?a General de la Rep?blica

Daci?n enpago

T?TULOVIII. COBRO COACTIVO

Procedimientoadministrativo coactivo??????????

Competenciafuncional??????????

Competenciaterritorial??????????

Competenciapara investigaciones tributarias

Mandamientode pago

Comunicaci?nsobre aceptaci?n de concordato

T?tulosejecutivos

Vinculaci?nde deudores solidarios

Ejecutoriade los actos

Efectos dela revocatoria directa

T?rminopara pagar o presentar excepciones

Excepciones

Tr?mite deexcepciones

Excepcionesprobadas

Recursosen el procedimiento administrativo de cobro

Recursocontra la resoluci?n que decide las excepciones

Intervenci?ndel contencioso administrativo

Orden deejecuci?n

Gastos enel procedimiento administrativo coactivo

Medidaspreventivas

L?mite deinembargabilidad

L?mite delos embargos

Registrodel embargo

Tr?mitepara algunos embargos

Embargo,secuestro y remate de bienes

Oposici?nal secuestro

Relaci?ncosto-beneficio en el proceso administrativo de cobro coactivo

Remate debienes

Suspensi?npor acuerdo de pago

Prescripci?nde la acci?n de cobro

Cobro antela jurisdicci?n ordinaria

Auxiliares

Aplicaci?nde dep?sitos

T?TULOIX. INTERVENCI?N DE LA ADMINISTRACI?N

En losprocesos de sucesi?n

Concordatos

En otrosprocesos

Enliquidaci?n de sociedades

Personer?adel funcionario de cobranzas

Independenciade procesos

Irregularidadesen el procedimiento

Provisi?npara el pago de impuestos

Clasificaci?nde la cartera morosa

Reservadel expediente en la etapa de cobro

T?TULOX. DEVOLUCIONES

Devoluci?nde saldos a favor

Devoluci?ndel IVA por adquisiciones con tarjetas de cr?dito, d?bito o banca m?vil

Facultadpara fijar tr?mites de devoluci?n de impuestos

Facultadpara devolver a entidades exentas o no contribuyentes

Competenciafuncional de las devoluciones

T?rminopara solicitar la devoluci?n de saldos a favor

T?rminopara efectuar la devoluci?n

Verificaci?nde las devoluciones

Rechazo einadmisi?n de las solicitudes de devoluci?n o compensaci?n

Investigaci?nprevia a la devoluci?n o compensaci?n

Autoinadmisorio

Devoluci?nde retenciones no consignadas

Devoluci?ncon presentaci?n de garant?a

Compensaci?nprevia a la devoluci?n

Mecanismospara efectuar la devoluci?n

Interesesa favor del contribuyente

Tasa deinter?s para devoluciones

ElGobierno efectuar? las apropiaciones presupuestales para las devoluciones

T?TULOXI. OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

Correcci?nde los actos administrativos y liquidaciones privadas

Pago ocauci?n para demandar

Actualizaci?ndel valor de las sanciones tributarias pendientes de pago

Unidad deValor Tributario, UVT

Valoresabsolutos reexpresados en Unidades de Valor Tributario, UVT

Monedapara efectos fiscales

Abuso enmateria tributaria

Procedimientoespecial por abuso en materia tributaria

Facultadadicional de la administraci?n tributaria en caso de abuso

Procedimientode mutuo acuerdo

LIBROSEXTO

GRAVAMENA LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

Gravamen alos Movimientos Financieros, GMF

Hechogenerador del GMF

Causaci?ndel GMF

Basegravable del GMF

Sujetospasivos del GMF

Agentes deretenci?n del GMF

Declaraci?ny pago del GMF

Administraci?ndel GMF

Exencionesdel GMF

Agentes deretenci?n del GMF en operaciones de cuenta de dep?sito

Devoluci?ndel GMF

LIBROS?PTIMO????

T?TULOI. R?GIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR?

EntidadesControladas del Exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE)

Sujetosdel r?gimen de Entidades Controladas del Exterior sin residencia fiscal enColombia

Ingresospasivos

Presuncionesde pleno derecho

Realizaci?nde los ingresos

Realizaci?nde los costos

Realizaci?nde las deducciones

Determinaci?nde las rentas pasivas

Rental?quida gravable

P?rdidasasociadas a las rentas pasivas

Descuentopor impuestos pagados en el exterior por la ECE

Tratamientode la distribuci?n de beneficios por parte de la ECE cuyo origen corresponde arentas sometidas al r?gimen ECE

T?TULOII. R?GIMEN DE COMPA??AS HOLDING COLOMBIANAS (CHC) EN EL IMPUESTO SOBRE LARENTA Y GANANCIAS OCASIONALES

Compa??asholding colombianas (CHC)

Dividendosy participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia

Gananciasocasionales exentas

Obligacionesde informaci?n y documentaci?n

Coordinaci?ncon otros reg?menes

Subdirecci?nde Administraci?n

Divisi?nde Recursos Humanos

Divisi?nde Inspecci?n

Divisi?nFinanciera

LIBROOCTAVO

IMPUESTOUNIFICADO BAJO EL R?GIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION - SIMPLE PARA LA FORMALIZACIONY LA GENERACION DE EMPLEO

Creaci?ndel impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - SIMPLE

Hechogenerador y base gravable del impuesto unificado bajo el r?gimen simple detributaci?n - SIMPLE

Sujetospasivos

Sujetos queno pueden optar por el impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributacion- SIMPLE

Impuestosque comprenden e integran el impuesto unificado bajo el r?gimen simple detributaci?n - SIMPLE

Inscripci?nal impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - SIMPLE

Declaraci?ny pago del impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - SIMPLE

Retencionesy autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el r?gimen simplede tributacion - SIMPLE

Cr?dito odescuento del impuesto por ingresos de tarjetas de cr?dito, d?bito y otrosmecanismos de pagos electr?nicos

Exclusi?ndel impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - simple porrazones de control

Exclusi?ndel impuesto unificado bajo el r?gimen simple de tributaci?n - simple porincumplimiento

R?gimen deIVA y de impuesto al consumo

Divisi?nAdministrativa

Subadministraci?nde Grandes Contribuyentes

Divisi?nde Grandes Contribuyentes

Funcionesgenerales

Funcionesque asume el administrador

Comit? deCoordinaci?n

Recaudacionesde impuestos nacionales

Plantaglobal

Distribuci?nde la planta global y ubicaci?n de los funcionarios

Redistribuci?nde la planta y reubicaci?n de funcionarios

Reconocimientopor el traslado

Trasladosin lleno de requisitos para el cargo

Fondo deDivulgaci?n Tributaria

Destinaci?ndel Fondo de Divulgaci?n Tributaria

Distribuci?ngeneral de los recursos del fondo

Fijaci?nde tarifas

Conceptosde la Direcci?n General de Impuestos Nacionales