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Instituciones de derecho tributario

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    El libro escapa un tanto a la estructura que habitualmente presentan las obras generales sobre el derecho tributario. Ello responde al propósito de destacar la importancia que los principios jurídicos fundamentales, consagrados en las constituciones de los Estados de derecho, tienen en la solución de los problemas que a diario se presentan en una disciplina tan cambiante y casuística como esta. Se prescinde por lo tanto del estudio de los tributos y de los pequeños problemas contingentes que suelen presentarse en ocasión de su aplicación. Todas estas cuestiones prácticas presentes y futuras deben resolverse, necesariamente, en función de los principios fundamentales que en materia tributaria tienen especial relevancias los de legalidad, tutela jurisdiccional e igualdad"Todas estas cuestiones prácticas presentes y futuras deben resolverse, necesariamente, en función de los principios fundamentales que en materia tributaria tienen especial relevancias los de legalidad, tutela jurisdiccional e igualdad"

    Atributos LU

    TítuloInstituciones de derecho tributario
    AutorRamón Valdés Costa
    Tabla de ContenidoPrefacio

    Capítulo I
    Introducción al derecho tributario

    1. Concepto de derecho tributario
    2. Los sujetos

    3. Derechos y obligaciones

    3.1. Vínculo fundamental
    3.2. Vínculos formales
    3.3. Continuación
    3.4. Otros vínculos

    4. División del derecho tributario

    4.1. Sometimiento al derecho constitucional
    4.2. Principios e institutos propios de los distintos sectores

    5. Continuación. Doctrina

    6. Características de los distintos sectores

    6.1. Terminología
    6.2. Continuación

    7. Derecho tributario material

    7.1. El presupuesto de hecho
    7.1.1. Terminología
    7.1.2. Concepto
    7.1.3. Principios aplicables

    7.2. Cuantía

    8. Derecho tributario formal o administrativo tributario

    8.1. Cometidos y facultades de la administración
    8.2. Actos administrativos
    8.3. Características de la intervención de la administración
    8.4. Naturaleza y efectos de los actos de la administración

    9. Derecho procesal tributario

    9.1. Principios y reglas
    9.2. Tipos de controversias
    9.3. Internacionalización de la tutela jurisdiccional

    10. Derecho penal tributario

    10.1. Principios aplicables
    10.2. Clasificación de las sanciones
    10.3. Diferencias con el derecho penal común

    11. Derecho internacional tributario

    11.1. Concepto y fuentes
    11.2. Derecho tributario comunitario
    11.3. Tendencias a través de su evolución histórica
    11.4. Conflictos entre países desarrollados y países en desarrollo
    11.5. Fines del D.I.T
    11.6. Difusión

    12. Autonomía del derecho tributario

    12.1. Evolución doctrinal

    12.2. Nociones básicas
    12.2.1. Cuestiones terminológicas
    12.2.2. Concepto
    12.2.3. Naturaleza jurídica
    12.2.4. Fines

    12.3. Antecedentes doctrinales
    12.3.1. La polémica Trotabas-Gény
    12.3.2. Crítica al concepto de "derecho común". El aporte de Laband
    12.3.3. La autonomía frente al derecho administrativo. La polémica Hensel-Bühler
    12.3.4. La doctrina contemporánea

    12.4. Principios propios
    12.4.1. Vinculación de los principios con el derecho constitucional
    12.4.2. Los principios de D.T

    12.5. Institutos y conceptos propios
    12.5.1. Exclusividad de ciertos institutos y conceptos
    12.5.2. Aplicabilidad de institutos y conceptos del derecho común
    12.5.3. No obligatoriedad de las definiciones de otras ramas
    12.5.4. Conclusiones

    12.6. El concepto autonómico en nuestro derecho

    13. Conclusiones sobre el derecho tributario

    Capítulo II
    Disciplinas afines al derecho tributario


    14. El derecho financiero

    14.1. Concepto
    14.2. Naturaleza de la actividad financiera
    14.3. Heterogeneidad del derecho financiero
    14.4. Objetivo: regulación jurídica de la actividad financiera
    14.5. Evolución histórica
    14.6. El derecho financiero del siglo XX
    14.6.1. Descentralización legislativa
    14.6.2. Fortalecimiento del P.E
    14.6.3. Perfeccionamiento de la tutela jurisdiccional.

    14.7. Unidad del derecho financiero en cuanto a sus fines
    14.8. Conclusiones sobre el derecho financiero como rama jurídica
    14.9. Relaciones con la economía y la política

    15. Economía y política financiera

    15.1. Economía financiera
    15.2. Política financiera
    15.3. Conclusiones
    15.4. Justificación científica y política de la distinción
    15.5. La política económico-financiera del Uruguay en el siglo XX

    16. Pedagogía y metodología de las finanzas públicas

    16.1. El problema en la Facultad de Derecho
    16.2. El problema en las facultades argentinas

    Capítulo III
    Ordenamiento constitucional de la tributación

    17. Relatividad histórica

    18. Delimitación y enfoque de este análisis

    18.1. Los principios jurídicos fundamentales
    18.2. Los principios tradicionales relativos a los impuestos

    19. Diferencias de sistemas y de soluciones

    19.1. Generalidad del fenómeno
    19.2. Primacía del derecho nacional
    19.3. La cuestión en el campo financiero
    19.4. La integración latinoamericana
    19.5. Nuestra posición

    20. Jerarquización jurídica de los principios

    20.1. Importancia de los principios
    20.2. El "proceso de creación jurídica”
    20.3. Soluciones del derecho comparado
    20.4. Fundamento de la Constitucionalización

    Capítulo IV
    El principio de legalidad

    Sección primera
    Doctrina


    21. Concepto

    22. Características de la ley

    22.1. Ley material
    22.2. Ley formal
    22.3. Sujeción de la ley a la Constitución. Juridicidad del tributo

    23. Fundamento

    23.1. Antecedentes históricos
    23.2. Estado actual

    24. Ingresos que deben ser creados por ley

    24.1. Ingresos tributarios
    24.2. Extensión del principio a los precios de monopolios
    24.3. Aplicabilidad del principio a las contribuciones de seguridad social

    25. Contenido de la ley

    25.1. Concepto ortodoxo

    25.2. Las teorías de la legalidad atenuada o flexible
    25.2.1. La doctrina italiana
    25.2.2. La doctrina española
    25.3. Nuestra opinión

    26. Delimitación de las materias reguladas por la ley y el reglamento

    26.1. Los principios generales
    26.1.1. Aplicación al derecho tributario
    26.1.2. La teoría de los conceptos indeterminados.
    26.1.3. La innovación de la Constitución francesa de 1958

    26.2. Establecimiento y determinación de la base de cálculo
    26.2.1. Aspectos reservados a la ley
    26.2.2. Aspectos administrativos

    26.3. Fijación de las alícuotas
    26.3.1. Regla general
    26.3.2. Determinación de alícuotas por el Poder Ejecutivo

    26.4. Creación, reglamentación y determinación de exoneraciones
    26.4.1. Regla general
    26.4.2. Facultades de reglamentación y determinación

    27. Doctrina latinoamericana

    27.1. El modelo CTAL
    27.2. La VI Jornada LADT
    27.3. Reuniones regionales
    27.4. El simposio latinoamericano de 1986

    Sección segunda
    El derecho comparado


    28. La delegación de competencia legislativa

    28.1. Características en el Estado contemporáneo
    28.2. Francia
    28.3. Italia
    28.4. España
    28.5. Portugal
    28.6. Alemania Federal
    28.7. América Latina
    28.8. Colombia
    28.9. Venezuela
    28.10. Perú
    28.11. Brasil
    28.12. México

    29. Los decretos-leyes

    29.1. Noción general
    29.2. Situaciones en que procede
    29.3. Materias excluidas
    29.4. Vigencia inmediata. Ratificación legislativa

    30. La descentralización legislativa

    30.1. Aspectos generales

    30.2. T os derechos americanos
    30.2.1. Estados Unido
    30.2.2. Argentina
    30.2.3. Brasil
    30.2.4. México
    30.2.5. Venezuela
    30.2.6. Estados unitarios

    30.3. La experiencia europea
    30.3.1. República Federal de Alemania
    30.3.2. Suiza
    30.3.3. Italia
    30.3.4. España

    31. Consideraciones sobre el derecho comparado

    31.1. Competencia legislativa del Poder Ejecutivo
    31.2. La descentralización legislativa

    Sección tercera
    Derecho positivo uruguayo

    32. Régimen constitucional

    32.1. Regulación del principio
    32.2. Creación, supresión y modificación de tributos
    32.3. Limitaciones constitucionales implícitas

    32.4. Limitaciones constitucionales expresas
    32.4.1. Mayorías especiales
    32.4.2. Iniciativa privativa del P.E. en exoneraciones
    32.4.3. Los proyectos de ley con declaratoria de urgente consideración

    32.5. Aplicabilidad de las medidas prontas de seguridad

    33. Régimen del Código Tributario

    33.1. Art. 2. Fuentes

    33.2. Análisis del art. 2
    33.2.1. Alcance general
    33.2.2. Creación, modificación y supresión de tributos
    33.2.3. Cuantía de la obligación
    33.2.4. Exoneraciones totales o parciales
    33.2.5. El inciso final

    33.3. Potestades normativas de la administración (art. 3)
    33.3.1. Fuentes
    33.3.2. Análisis del inc. 1
    33.3.3. Análisis del inc. 2.

    34. Régimen departamental

    34.1. Tipo de descentralización
    34.2. Evolución histórica
    34.3. El sistema vigente
    34.4. Valuación del sistema

    35. Aplicación del principio de legalidad

    35.1. La legislación
    35.2. La jurisprudencia
    35.3. El control de legalidad del Tribunal de Cuentas

    Capítulo V
    La garantía jurisdiccional


    Sección primera
    Doctrina

    36. La defensa del orden jurídico

    36.1. La protección de los derechos fundamentales
    36.2. La jerarquía institucional de los órganos jurisdiccionales
    36.3. Antagonismo del principio con la concentración de funciones
    36.4. Potestades de los órganos jurisdiccionales en el derecho contemporáneo

    37. Particularidades del derecho tributario

    37.1. Protección de ambas partes
    37.2. La triple condición del Estado
    37.3. La concentración de funciones en el Poder Ejecutivo
    37.4. La trasformación de la ley
    37.5. Conclusión

    38. El concepto de jurisdicción en el derecho tributario

    38.1. Las discrepancias doctrinales

    38.2. Fundamentos de la diferenciación
    38.2.1. Estructura de la relación
    38.2.2. Posibilidades de acuerdo
    38.2.3. Diferencia entre la aplicación por la administración y por el juez
    38.2.4. La diferente eficacia

    38.3. La llamada "jurisdiccionalización" de la gestión administrativa

    38.4. Aplicación de las sanciones punitivas
    38.4.1. Naturaleza jurisdiccional
    38.4.2. Doctrina hispanoamericana
    38.4.3. La administración como autoridad y como acreedor
    38.4.4. La legislación latinoamericana
    38.4.5. Las legislaciones europeas

    Sección segunda
    Derecho positivo

    39. Panorama del derecho latinoamericano

    40. Organización de los tribunales

    40.1. Tribunales administrativos en materia fiscal
    40.2. Tribunales judiciales
    40.3. Tribunales independientes en materia fiscal
    40.4. Tribunales independientes en materia administrativa

    41. Las cuestiones fundamentales de la justicia administrativa

    41.1. La independencia funcional de los tribunales

    41.2. Independencia administrativa y financiera
    41.2.1. Designación de los magistrados
    41.2.2. Autonomía financiera

    41.3. El sistema uruguayo

    41.4. Especialización de los tribunales y de los magistrados
    41.4.1. Crítica

    41.5. El agotamiento de la vía administrativa
    41.6. El libre acceso a la Justicia y el "salve et repete"
    41.7. Procedimiento
    41.8. La suspensión de la ejecución
    41.9. La sentencia
    41.10. Conclusiones

    42. La garantía jurisdiccional en el D.T. uruguayo

    43. Particularidades de la justicia administrativa

    43.1. Agotamiento de la vía administrativa
    43.2. El procedimiento

    43.3. Las vicisitudes del "salve et repete"
    43.3.1. Antecedentes
    43.3.2. Jurisprudencia
    43.3.3. Legislación
    43.3.4. Actualidad del tema

    43.4. La suspensión de la ejecución
    43.5. La sentencia
     
    44. La consulta

    45. Aplicabilidad de la acción de amparo y del ombudsman

    46. Particularidades del derecho procesal tributario

    46.1. Consideraciones generales

    46.2. Medidas cautelares
    46.2.1. Caracteres generales
    46.2.2. Excepciones
    46.2.3. Medidas cautelares especialmente previstas
    46.2.4. Sustitución de las medidas

    46.3. Juicio ejecutivo

    46.4. Devolución de lo indebido
    46.4.1. Principios
    46.4.2. Procedimiento. Legitimación
    46.4.3. Competencia
    46.4.4. Problemas a legislar

    46.5. El procedimiento penal
    46.5.1. Evolución histórica
    46.5.2. Particularidades del delito de defraudación tributaria
    46.5.3. Requisitos de la denuncia
    46.5.4. El derecho a ser oído
    46.5.5. Forma de la comparecencia del denunciado
    46.5.6. Órgano competente para hacer la denuncia
    46.5.7. Concepto de administración tributaria

    Capítulo VI
    El principio de igualdad


    47. Introducción
    48. Distintos significados

    I. Igualdad en la ley

    49.

    50. Igualdad económica

    50.1. Criterios
    50.2. Dificultades de aplicación

    50.3. Compatibilidad con las exoneraciones
    50.3.1. Facultades de los parlamentos
    50.3.2. Diferencia entre exoneración y no imposición
    50.3.3. Exoneraciones retroactivas

    50.4. Discriminaciones regionales
    50.4.1. Diferencias resultantes de la descentralización legislativa
    50.4.2. Discriminaciones constitucionales
    50.4.3. Discriminaciones legislativas

    51. Relación del principio con finalidades extrafiscales

    51.1. Coordinación de la igualdad con otros principios constitucionales
    51.2. Discriminación en la imposición del agro

    52. Derecho comparado

    52.1. Derecho latinoamericano
    52.2. El derecho de los Estados Unidos
    52.3. Derecho europeo

    53. Derecho nacional

    53.1. La doctrina nacional

    53.2. La legislación
    53.2.1. Principios y reglas aplicables
    53.2.2. Referencias a la legislación ordinaria

    53.3. La jurisprudencia

    II. La igualdad por la ley

    54.1. Concepto
    54.2. La doctrina
    54.3. Conclusiones
    54.4. La cuestión en el Uruguay

    III. Igualdad ante la ley

    55. Aplicación estricta de la ley

    IV. La igualdad de las partes

    56.1. Introducción
    56.2. Otras precisiones
    56.3. La doctrina

    57. Derecho tributario material

    57.1. La doctrina alemana
    57.2. La doctrina latinoamericana
    57.3. Discrepancias
    57.4. Aplicación del principio

    58. Derecho administrativo tributario

    59. Derecho procesal tributario

    59.1. La tutela jurisdiccional
    59.2. El postulado fundamental
    59.3. Privilegios del Estado

    60. Derecho penal tributario

    60.1. Sanciones administrativas y penales
    60.2. Facultades punitivas de la administración
    60.3. Experiencias legislativas
    60.4. Conclusión

    Capítulo VII
    Principios distributivos de los ingresos


    61. Introducción

    62. Principios relativos al contribuyente

    62.1. Principio de la contraprestación
    62.2. Principio del beneficio
    62.3. La capacidad contributiva

    62.3.1. Fundamento
    62.3.2. Noción
    62.3.3. El elemento objetivo
    62.3.4. El elemento subjetivo
    62.3.5. Determinación
    62.3.6. Sistemas de progresividad
    62.3.7. Procedimientos de progresión
    62.3.8. Recepción por los derechos positivos
    62.3.9. Coordinación con otros principios

    63. Principios relativos a los consumidores y usuarios (gratuidad y onerosidad)

    63.1. Importancia de la distinción
    63.2. Doctrina
    63.3. Conclusiones sobre la doctrina
    63.4. Estado actual en la doctrina y la legislación

    63.5. Ejemplos de gratuidad y onerosidad
    63.5.1. Servicios necesariamente gratuitos
    63.5.2. Servicios en principio gratuitos
    63.5.3. Servicios en principio retribuidos

    64. Derecho nacional
    64.1. Diferencia entre tributos y precios. Resumen
    64.2. El derecho positivo

    65. Prohibición de confiscatoriedad
    65.1. Noción
    65.2. La doctrina y el derecho comparado
    65.3. Derecho nacional

    Apéndice
    Bibliografía del autor
    Estudios y conferencias
    Índice de autores citados
    Índice por materias
    TipoLibro
    ISXN9789501419382
    Año de Edición2004
    Núm. Páginas516
    Peso (Físico)710
    Tamaño (Físico)15.5 x 22.5 cm

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