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Presunciones y ficciones en el derecho tributario

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    51453
    Esta obra publicada por primera vez en 1985, llega al lector en su tercera edición ampliada y actualizada, con la incorporación de la doctrina y jurisprudencia nacional e internacional más relevante de la materia. Siendo uno de los primeros libros especializados en el tema se constituyó en un clásico de consulta indispensable para el estudio de las presunciones y ficciones. Esta edición incluye el análisis de las nuevas tipificaciones establecidas por la ley 26.044, de las presunciones sobre renta mundial y residencia, al igual que las últimas novedades sobre el sistema presuncional frente a la ley penal tributaria.Siendo uno de los primeros libros especializados en el tema se constituyó en un clásico de consulta indispensable para el estudio de las presunciones y ficciones. Esta edición incluye el análisis de las nuevas tipificaciones establecidas por la ley 26.044, de las presunciones sobre renta mundial y residencia, al igual que las últimas novedades sobre el sistema presuncional frente a la ley penal tributaria.

    Atributos LU

    TítuloPresunciones y ficciones en el derecho tributario
    AutorVarios autores
    Núm. Páginas256
    Peso (Físico)360
    Tamaño (Físico)15.5 x 22.5 cm
    Año de Edición2006
    ISXN9789875920897
    TipoLibro
    Tabla de ContenidoPrólogo a la tercera edición
    Prólogo a la segunda edición
    Prólogo a la primera edición

    Capítulo I
    De la conceptualización de presunciones, ficciones e indicios

    1. Introducción a las presunciones, ficciones e indicios en el derecho
    2. Definición de presunción
    3. Definición de ficción
    4. Definición de indicio o presunciones hominis

    5. Diferenciación entre presunciones y ficciones
    a) Diferenciación jurídica
    b) Diferenciación por el hecho prejurídico
    c) Otras diferenciaciones

    6. Clasificación de las presunciones
    7. Conclusiones

    Capítulo II
    De las disposiciones y principios de índole constitucional en el sistema tributario argentino

    8. Los principios constitucionales y las presunciones y ficciones
    9. Principio de legalidad
    10. Precio de los inmuebles
    11. Agentes de retención o percepción designados por el fisco
    12. Salidas no documentadas
    13. Valor locativo del inmueble
    14. Vinculación económica en los impuestos internos
    15. Principio de igualdad
    16. El principio de igualdad y las presunciones y ficciones
    17. Principio de generalidad
    18. El principio de generalidad y las presunciones
    19. Principio de no confiscatoriedad

    20. Principio de capacidad contributiva
    21. El principio de capacidad contributiva y las presunciones y ficciones
    22. Otros principios constitucionales
    23. Proporcionalidad
    24. Equidad
    25. Defensa en juicio
    26. Garantía innominada de razonabilidad
    27. Seguridad jurídica
    28. Conclusiones

    Capítulo III
    De las presunciones y ficciones sustanciales en el sistema tributario argentino

    29. Presunciones y ficciones sustanciales en la Ley de Procedimientos Fiscales
    30. Facultades de reglamentación del administrador federal
    31. Domicilio fiscal  
    32. Sujetos de los deberes impositivos
    33. Responsables solidarios
    34. Compensación
    35. Prescripción y caducidad
    36. Impuesto a la renta
    37. Principio de fuente
    38. Actividades ocasionales en el exterior
    39. Intereses de debentures

    40. Exportación e importación
    41. Agencias internacionales y contenedores
    42. Agencias de noticias internacionales
    43. Seguros o reaseguros
    44. Películas cinematográficas extranjeras
    45. Remuneraciones a directores del exterior
    46. Actos jurídicos entre empresas vinculadas
    47. Incrementos patrimoniales no justificados
    48. Compensación de quebrantos con ganancias
    49. Residencia
    50. Ganancias de los componentes de la sociedad conyugal

    51. Ganancias de menores de edad
    52. Valor locativo de inmuebles
    53. Intereses presuntos
    54. Otros supuestos existentes en el impuesto a las ganancias
    55. Otros gravámenes
    56. Impuestos internos
    57. Impuesto sobre los activos
    58. Impuesto sobre los bienes personales
    59. Impuesto al valor agregado
    60. Impuesto de sellos
    61. Tributación local
    62. Conclusiones

    Capítulo IV
    De las presunciones contenidas en la ley 11.683

    63. Generalidades
    64. Acto de determinación
    65. Métodos de determinación de la base imponible
    66. Presunciones simples o presunción hominis
    67. Estimación global
    68. Presunciones generales

    69. Presunciones relativas
    a) Renta presunta por alquiler
    b) Precios de inmuebles
    c) Diferencias de inventario
    d) Presunción basada en el control diario de las operaciones. Sistema del punto fijo
    e) Operaciones marginales

    f) Incrementos patrimoniales
    fI) Prueba suficiente
    fII) Prueba insuficiente
    fIII) Incrementos no justificados
    fIV) Préstamos entre familiares
    fV) Aportes para futura suscripción de acciones

    g) Depósitos bancarios
    h) Remuneraciones abonadas al personal en relación de dependencia
    i) Ingreso de fondos del exterior. Ingresos provenientes de países de baja o nula tributación
    j) Otros índices

    70. Normas generales aplicables a las presunciones

    71. Presunciones absolutas
    1) Diferencias de inventario
    2) Diferencias de producción detectadas por imagen satelital

    72. Pago provisorio de impuestos vencidos
    73. El Tribunal Fiscal de la Nación y sus criterios sobre presunciones
    74. Conclusiones

    Capítulo V
    De las presunciones y el régimen de su prueba

    75. Introducción
    76. Régimen aplicable
    77. Principios del proceso en la prueba de presunciones
    78. Clasificación de los medios probatorios
    79. Las presunciones y la carga de su prueba
    80. Clasificación de las presunciones
    81. Carga de la prueba
    82. Cambio de objeto de la prueba
    83. Prueba preconstituida
    84. Conclusiones

    Capítulo VI
    De las presunciones y ficciones sancionatorias

    85. La función técnica de las presunciones y ficciones frente al fraude fiscal
    86. Las presunciones y ficciones sancionatorias en la ley 11.683. Aplicación del sistema de presunciones fiscales en la ley 24.769
    87. Infracciones formales
    88. Boletas de depósito y comunicaciones de pago
    89. Sanción de arresto
    90. Omisión de impuesto
    91. Defraudación
    92. Las presunciones y ficciones en otras leyes específicas
    93. Impuesto a las ganancias
    94. Impuesto de sellos
    95. Conclusiones

    Capítulo VII
    De las causas que han justificado el establecimiento de las presunciones y ficciones

    96. Causas jurídicas
    97. Causas no jurídicas
    98. La evasión en la Argentina
    99. Conclusiones

    Apéndice

    Normas constitucionales
    Decreto 618/1997. Administración Federal de Ingresos Públicos 1
    Ley 11.683. Procedimiento tributario (normas pertinentes) 1
    Ley 20.628. Impuesto a las ganancias (normas pertinentes)
    Ley 21.287. Impuesto sobre los capitales (normas pertinentes)
    Impuestos internos (normas pertinentes)
    Información sobre fondos radicados en el exterior. Resolución general 1926 2
    Conclusiones de las XII Jornadas Latinoamericanas de Derecho
    Tributario (Bogotá, Colombia, octubre de 1985) ~
    XXVIII Jornadas Tributarias. Colegio de Graduados en Ciencias Económicas (Mar del Plata, del 5 al 7 de noviembre de 1998) ~ Quinto Simposio sobre Legislación Tributaria Argentina (Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 18 al 20 de marzo de 2003)
    6º Simposio sobre Legislación Tributaria Argentina (Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 10 al 12 de agosto de 2004)
    XXX Jornadas Tributarias del Colegio de Graduados Ciencias Económicas de la Capital Federal (Mar del Plata, desde el 2 al 4 de noviembre de 2000)
    XX Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario (Salvador de Bahía, del 3 al 8 de diciembre de 2000)
    Fallo "Trebas S.A.

    Bibliografía

    Títulos Similares