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Tributación aduanera

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    Tributación aduanera
    47092
    En una economía globalizada, los aranceles, como única barrera económica aceptada en el entorno del mercado abierto, constituyen una herramienta de regulación a la que todos los países recurren para reglamentar su intercambio comercial.La regulación del arancel por las reglas multilaterales (OMC) supone la reducción, la disminución gradual o la eliminación de los gravámenes a las importaciones y un aumento en el número de operaciones de comercio exterior, lo que implica la necesidad de conocer su problemática jurídica. Si bien es cierto que, como medio recaudatorio, estos gravámenes han perdido importancia para los países desarrollados, no ocurre lo mismo en los demás.No obstante la antigüedad de los gravámenes al comercio exterior, la doctrina no ha profundizado en esta manteria limitada por las concepciones tradicionales sobre la naturaleza de los derechos aduaneros como instrumento de políticas proteccionistas de la industria nacional y por la falsa premisa de que, por tratarse de una materia técnica, está bajo la órbita gubernamental excluida de los postulados constitucionales que rigen la tributación. A lo anterior debe sumarse el surgimiento de nuevos organismos multilaterales autorizados para dictar normas tributarias, lo que conlleva una flexibilización del concepto tradicional de reserva de ley en materia de creación, modificación o supresión de tributos.Además de estas razones, la multiplicidad de interpretaciones y controversias que surgen en este campo, originadas en el desconocimiento de la naturaleza de los derechos aduaneros, resaltan la importancia del estudio sistemático de esta materia.La regulación del arancel por las reglas multilaterales (OMC) supone la reducción, la disminución gradual o la eliminación de los gravámenes a las importaciones y un aumento en el número de operaciones de comercio exterior, lo que implica la necesidad de conocer su problemática jurídica. Si bien es cierto que, como medio recaudatorio, estos gravámenes han perdido importancia para los países desarrollados, no ocurre lo mismo en los demás.No obstante la antigüedad de los gravámenes al comercio exterior, la doctrina no ha profundizado en esta manteria limitada por las concepciones tradicionales sobre la naturaleza de los derechos aduaneros como instrumento de políticas proteccionistas de la industria nacional y por la falsa premisa de que, por tratarse de una materia técnica, está bajo la órbita gubernamental excluida de los postulados constitucionales que rigen la tributación. A lo anterior debe sumarse el surgimiento de nuevos organismos multilaterales autorizados para dictar normas tributarias, lo que conlleva una flexibilización del concepto tradicional de reserva de ley en materia de creación, modificación o supresión de tributos.Además de estas razones, la multiplicidad de interpretaciones y controversias que surgen en este campo, originadas en el desconocimiento de la naturaleza de los derechos aduaneros, resaltan la importancia del estudio sistemático de esta materia.No obstante la antigüedad de los gravámenes al comercio exterior, la doctrina no ha profundizado en esta manteria limitada por las concepciones tradicionales sobre la naturaleza de los derechos aduaneros como instrumento de políticas proteccionistas de la industria nacional y por la falsa premisa de que, por tratarse de una materia técnica, está bajo la órbita gubernamental excluida de los postulados constitucionales que rigen la tributación. A lo anterior debe sumarse el surgimiento de nuevos organismos multilaterales autorizados para dictar normas tributarias, lo que conlleva una flexibilización del concepto tradicional de reserva de ley en materia de creación, modificación o supresión de tributos.Además de estas razones, la multiplicidad de interpretaciones y controversias que surgen en este campo, originadas en el desconocimiento de la naturaleza de los derechos aduaneros, resaltan la importancia del estudio sistemático de esta materia.Además de estas razones, la multiplicidad de interpretaciones y controversias que surgen en este campo, originadas en el desconocimiento de la naturaleza de los derechos aduaneros, resaltan la importancia del estudio sistemático de esta materia.

    Atributos LU

    TítuloTributación aduanera
    AutorGermán Pardo Carrero
    Tabla de ContenidoPrefacio a la primera edición
    Prefacio a la segunda edición

    Capítulo 1
    Una visión general de la tributación internacional


    1. ¿Qué es la tributación internacional?
    2. Conflictos tributarios internacionales y doble tributación
    3. Tratados de doble tributación
    4. Sistemas tributarios internos
    5. Centros financieros internacionales "offshore"
    6. Medidas para combatir la elusión
    7. Planificación fiscal internacional
    8. Estructura del libro

    9. Lecturas adicionales sugeridas
    9.1. Libros
    9.2. Publicaciones de la OCDE
    9.3. Revistas y periódicos
    9.4. Sitios de Internet

    Capítulo 2
    Principios de derecho tributario internacional


    1. Derecho tributario internacional
    1.1. Definición
    1.2. Doble tributación
    1.3. Conflictos provenientes de factores conectores
    1.4. Doble rol de los tratados
    1.5. Ejemplos de países
    1.6. ¿Es el derecho internacional tributario de forzoso cumplimiento?
    1.7. Principios de tributación internacional y tratados de impuestos - comentarios

    2. Aplicación de los tratados de impuestos
    2.1. Convención de Viena sobre el derecho de los tratados
    2.2. ¿Cómo entran en vigor los tratados internacionales?
    2.3. Limitaciones de los tratados de doble tributación
    2.4. ¿Puede la ley interna derogar un tratado?
    2.5. Medidas contra la derogatoria de los tratados

    3. Interpretación de los tratados de impuestos
    3.1. General
    3.2. Interpretación bajo la CVDT
    3.3. Modelos de convención y comentarios
    3.4. Otro material no incluido en el texto
    3.5. La regla interpretativa bajo el artículo 3(2) del modelo de la convención de la OCDE
    3.6. Conflictos de calificación

    4. Algunas decisiones legales sobre interpretación de tratados
    4.1. Interpretaciones legales
    4.2. Referencia a la CVDT
    4.3. Referencia al modelo de convención de la OCDE y sus comentarios
    4.4. Otras decisiones judiciales
    4.5. Ejemplos de países

    5. Modelos de convenciones de impuestos
    5.1. Antecedentes históricos
    5.2. Cómo funcionan los modelos de tratados de impuestos
    5.3. Alivio contra la doble tributación jurídica
    5.4. Beneficios de los modelos de tratados de impuestos - algunos ejemplos
    5.5. Modelo de convenciones de la OCDE y de las Naciones Unidas - comentarios

    6. Acuerdos multilaterales de impuestos
    6.1. General
    6.2. Pacto Andino
    6.3. Acuerdo Multilateral de Impuestos, Caricom
    6.4. Convención Nórdica
    6.5. Acuerdo del Consejo para la Asistencia Económica Mutua (CMEA)
    6.6. Otros

    7. Unión europea
    7.1. General
    7.2. Código de conducta empresarial
    7.3. Directrices de impuestos de la Unión Europea
    7.4. Otros acuerdos multilaterales
    7.5. Convención Europea de Derechos Humanos
    7.6. Comentarios

    8. Competencia fiscal dañina
    8.1. Antecedentes
    8.2. Desarrollo histórico
    8.3. Reporte de orientación (nota de aplicación)
    8.4. Comentarios

    9. Lecturas adicionales sugeridas

    Capítulo 3
    Modelos de convenciones para evitar la doble tributación


    1. Modelo de convención de la OCDE sobre ingresos y capital (MC OCDE)
    1.1. General
    1.2. Otros Contenidos del Modelo de Convención
    1.3. Reglas distributivas bajo el modelo de convención
    1.4. Reglas de atribución bajo el modelo de convención

    2. Modelo de convención de las naciones unidas (MC ONU)
    2.1. General
    2.2. Diferencias significativas entre MC OCDE y MC ONU

    3. Modelo de convención de estados unidos (MC USA)
    3.1. Generalidades
    3.2. Diferencias significativas entre el MC OCDE y el MC USA

    4. Artículos en los modelos de convención
    5. Tratados bilaterales de impuestos
    6. Lectura adicional sugerida

    Capítulo 4
    Impactos de los sistemas tributarios internos


    1. Introducción
    1.1. General
    1.2. Factores conectores
    1.3. Residentes Vs. No residentes
    1.4. Tributación total Vs. Limitada

    2. Residencia tributaria o domicilio fiscal
    2.1. General
    2.2. Residencia de los individuos
    2.2.1. General
    2.2.2. Ejemplos de países

    2.3. Residencia de las compañías
    2.3.1. General
    2.3.2. Ejemplos de países
    2.4. Residencia de otras entidades
    2.5. Domicilio bajo el derecho anglosajón

    3. Fuente del ingreso o ganancia
    3.1. General
    3.2. Reglas básicas de la fuente
    3.3. Reglas de la fuente gravable
    3.4. Conflictos de las reglas sobre la fuente

    4. Base del cálculo de impuestos
    4.1. General
    4.2. Tasa de impuestos

    4.3. Base impositiva
    4.3.1. General
    4.3.2. Período fiscal
    4.3.3. Reglas de temporalidad
    4.3.4. Cuentas fiscales
    4.3.5. Otros asuntos

    4.4. Políticas contables
    4.4.1. Valuación de inventarios
    4.4.2. Asignaciones por depreciación o capital  
    4.4.3. Contabilización de Leasing

    4.5. Concesiones y rechazos fiscales  
    4.6. Incentivos fiscales
    4.6.1. General

    4.7. Impuestos liquidados y retenidos

    5. Tratamiento de las pérdidas fiscales
    5.1. General
    5.2. Pérdidas operacionales o comerciales
    5.3. Pérdidas de capital
    5.4. Pérdidas de sucursales extranjeras
    5.5. Tributación de grupo

    6. Conceptos fiscales anticipados ("ATR")
    6.1. General
    6.2. Ejemplos de países

    7. Ingresos pasivos
    7.1. Ingresos por dividendos
    7.1.1. General
    7.1.2. Dividendos implícitos
    7.1.3. Dividendos domésticos
    7.1.4. Pagos de dividendos a no residentes
    7.1.5. Dividendos recibidos de no residentes
    7.1.6. Reglas sobre la fuente para dividendos

    7.2. Ingresos y gastos por intereses
    7.2.1. General
    7.2.2. ¿Qué es deuda y qué es capital?
    7.2.3. Tributación de los intereses
    7.2.4. Reglas sobre la fuente de los intereses

    7.3. Ingresos y pagos por regalías
    7.3.1. General
    7.3.2. Pagos por regalías
    7.3.3. Ingresos por regalías
    7.3.4. Reglas sobre la fuente de las regalías
    7.4. Ganancias de capital
    7.4.1. General
    7.4.2. Tributación de las ganancias de capital

    8. Alivio del impuesto extranjero
    8.1. General
    8.2. Deducción del gasto
    8.3. Método de la exención
    8.4. Descuento por impuestos del exterior
    8.4.1. General
    8.4.2. Descuento directo
    8.4.3. Descuento indirecto
    8.4.4. Descuento por condonación de impuestos
    8.4.5. Limitaciones a los descuentos por impuestos del exterior
    8.4.6. Descuentos en exceso por impuestos del exterior
    8.4.7. Comentarios
    8.5. Ejemplos de países

    9. Lecturas adicionales sugeridas

    Apéndice
    Glosario de términos de tributación internacional

    Glosario de términos de tributación internacional
    Modelo de convenio de tributación sobre la renta y el patrimonio de la OCDE
    Modelo de las naciones unidas sobre la doble tributación entre países desarrollados y países en desarrollo
    United States model income tax convention of November 15, 2006
    TipoLibro
    ISXN9789586537667
    Año de Edición2009
    Núm. Páginas492
    Peso (Físico)810
    Tamaño (Físico)16.5 x 24 cm

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